中小企业财务风险控制探讨

吴桐

[提要] 我国经济的发展也带动各大中小企业的快速发展，企业的快速崛起使得企业财务风险控制成为财务管理中重要的管理任务。就中小型企业自身来讲，其抵抗财务风险的能力不是很高，所以这就凸显出企业对于财务风险进行有效控制的重要性。如果一家企业的財务风险控制水平较高的话，那么其市场竞争力与营销能力就会较高，所以提高企业的财务风险控制水平是现代化大背景下各大中小企业应当重视的工作之一。本文简要探究中小企业财务风险控制，分析各中小企业财务风险控制现状，并提出科学有效的解决策略，希望能够促进我国各中小企业长期稳定的发展。

关键词：中小企业；财务风险控制；策略

中图分类号：F275 文献标识码：A

收录日期：2017年11月24日

对于企业财务风险控制问题来讲，企业科学合理地控制好财务风险问题，能够有效地提高企业的核心竞争力，增加企业的流动资金，能够有效地缓解企业的财务资金紧张等问题，让企业全身心地投入到生产与发展的过程中。但是在现今中小企业的经营管理的过程中，存在很多经营不规范的行为，在财务管理方面也缺乏一个全面系统的管理体系，这就使得中小企业财务风险控制方面存有严重的问题。所以这就要求中小企业能够及时发现自身存有的问题并且积极地采取解决的措施，这样企业才能够获得健康可持续性的发展。

一、财务风险的定义及表现形式

（一）定义。所谓财务风险从字面理解来看就是指财务方面所面临的危险，指的是实际的结果与预期有偏差或者说是企业在财务方面发生损失的概率。比如，一家小型企业预计一个月盈利5万元，结果没有盈利反而亏损了2万元，这就是企业必须面临的财务风险，因为一家企业的经营首先是跟钱打交道，这就会使得企业的财务处于一种不稳定的状态，这种状态就是财务风险。财务风险所涉及的范围比较广，从广泛的范围来讲，财务风险指的是只要涉及企业资金问题的都可以归为财务风险，从比较具体的小范围来讲，企业日常的运用与管理所涉及的筹备资金等问题所发生的风险为财务风险。

（二）财务风险的表现形式。企业的财务风险主要包括投资、融资和资金运营这三种财务风险的表现形式。这三种财务风险的具体含义及所导致的损失如下：

企业的投资风险就是指将企业资金投资于某个新型的项目，但是如果企业在事先没有对这个项目做到全面深入的风险评估的话就很有可能面临巨大的财务风险，通俗来讲就是企业的这种投资是毫无意义的，企业所投资的钱就很有可能付诸东流。并且，中小型企业的资金比较有限，如果企业将为数不多的流动资金投入到未知的生产项目中，那么这就无形中会加剧企业资金困难的程度，甚至当企业承受不住巨大的资金压力时就会导致企业的破产。

企业的融资风险也称为筹资风险，一家企业在运营的过程中，自身的运营资金是有限的，所以必须通过负债来弥补自身资金的短缺，比如很多企业选择到银行贷款这种融资的方式来缓解自身资金困难的局面，银行在为企业放款时就会提前告知还款的时间以及还款时的本息各是多少，这就使得企业的负债增多，如果企业在融资以后并没有将这部分资金运用好的话，那么企业就很难按照约定的时间将钱还给银行，此时企业就会面临高额的违约费用以及超期的高额利息，企业将面临严峻的财务周转问题。

企业资金运营风险则是指企业在运营的过程中需要涉及到资金运转，因为企业会有产品的生产与销售环节，在每个环节中都需要一定的时间来完成。比如，一家经营服装的企业，其原材料需要从材料企业订购，那么企业的资金就会变为原材料，但是此时有一个重要的问题，那就是生产的产品能不能按照预期的方案销售出去，这其中是存有风险的，并且产品的生产与销售需要一定的环节。尤其是在竞争激烈的今天，很多企业都会选择赊销产品，也就是说先将产品提前给了客户，但是并没有将货款及时收回，而是抢先占有市场。在这个过程中就会产生很多应收账款，一旦应收账款成为死账的话，那么企业的资金供应链就会断裂，企业将面临比较严重的财务危机，甚至有可能导致企业就此运转不下去。

二、中小型企业财务风险控制的意义

（一）促进企业健康发展。我国经济的发展使得各个中小企业迅速发展开来，国家很多利好政策也一直在扶持这些小微企业。中小型企业发展的规模都比较小，并且运转资金较少，所以其抵抗财务风险的能力也比较有限。财务风险控制是企业财务管理的核心内容，只有使财务风险得到有效的管控，企业的财务问题才能够得以解决，使得企业获得更多的流动运转资金，保证企业正常的运转与发展，能够有效地促进企业健康稳定的发展。

（二）保持社会经济稳定发展。我国中小型企业数量众多，因此中小企业所涉及的经营范围也比较广。比如物流、通讯、服装、房地产等可以说涉及到了人们衣食住行的方方面面，所以说中小企业对于我国经济的发展也具有较大的影响力。当今中小企业已经成为我国在综合国力评估过程中所不可或缺的重要组成部分，所以说加强中小企业财务风险的控制不仅有利于中小企业的发展也能够有效地促进我国社会经济的稳定发展。例如，物流企业，如果中小型的物流企业由于在财务风险方面没有得到有效的控制，使得这样的物流企业一个接一个的倒下，那么很多大型的物流企业就会形成垄断，在市场中会产生恶意竞争，扰乱了物流市场的整体发展，这也对社会经济的稳定造成了威胁。

三、中小型企业财务风险控制中存在的问题

（一）企业财务管理人员对风险控制的意识淡薄。我国经济在向着良好的趋势发展，很多企业在国家政策的扶持下都发展得比较好，所以企业的管理者就意识不到风险的存在，缺乏了危机意识，企业管理者比较自满，对于企业的发展盲目自信与乐观。企业的管理者往往总是忽视了企业各种风险的潜伏，将发展的重心放在了新产品的研发以及市场的开拓上，甚至是进一步扩大企业的经营范围，这就无意中又增加了企业的财务风险。在我国中小型企业发展的过程中其内部的体制、结构等虽然都多次做过调整，但是企业的管理者也仅仅是将获得盈利作为发展的标准，并没有将优化企业的经营模式以及提升管理者的管理经营理念作为改革的内容。在利益至上的今天，很多中小企业急于求成，并且目光短浅，将企业的盈利放在了企业发展的首位，并且中小型企业自身条件的限制，使得企业投资领域非常有限，自身又不具备自主创新的能力，所以企业的经营者一直忙于开拓新的市场就忽略了经营过程中风险的存在，对于企业财务风险并没有做到有效的防控，因此当风险来临时也只能是被撞击得措手不及，最终使企业受到很大的损失。

（二）企业对财务风险管理经验欠缺，能力不足。与发达国家相比，我国企业在发展过程中对企业实行现代化管理的起步比较晚，因此在现代化的管理中也缺乏管理经验。由于没有经验的借鉴，这就使得很多中小型企业内部的管理非常混乱，尤其是对企业财务风险的管理过程中，对于财务风险的防控并没有一套系统的管理办法，并且企业内部的管理领导对财务风险的防控也不够重视，在管理者的思想中总是存有风险只是风险，并没有来到的错误观点，而且企业的财务管理人员对财务风险防控方面能力也不足，缺乏相应的工作经验。企业发展的环境可以说是变化莫测，所以企业只有拥有更多财务风险的管控经验才能适应多变的市场环境。财务风险的防控是财务工作人员的工作内容之一，但是财务风险的识别以及防控是需要具有专业的知识技能的，但是财务管理人员不具备丰富的经验就容易导致明明能够但是财务风险的识别以及控制需要财务工作人员具有比较高的专业技术能力，如果财务工作人员不具有这方面的知识以及丰富的财务风险控制经验就会导致财务风险不被发现，错过了最佳的控制时间，企业的财务风险一旦不能受控制就会使企业财务陷入瘫痪的状态，最终使得企业走向破产。

（三）企业缺乏完善的内部控制机制。企业财务的内部控制能够有效地控制财务风险的发展，但是当前很多中小企业并没有建立系统全面的内部控制机制，就算有的企业已经建立了内部控制机制，但是其利用率并不佳，所产生的效果也差强人意。企业财务内部控制机制的缺失容易使得企业财务管理处于一种混乱的状态，企业管理者的职责不明确，致使企業资金的利用率不高，企业资金的周转率低，周转所需的时间较长，使得企业财务风险加大。比如，有些企业由于内部控制混乱，使得企业个别的财务人员伙同同伴将企业中的财产进行转移，严重影响了企业的正常运营，同时自身也走上了违法犯罪的道路。

（四）财务风险控制管理人员管理水平有限。在一家企业中，除了产品的研发人员应具有较高的学历以外，其次就应该是财务管理人员。因为财务问题也关系着企业的运营问题，如果企业没有了钱，那么何以来支撑企业呢？所以企业的财务管理人员首先要具备较高的学历，但是现实中，很多中小企业中财务管理人员的管理水平并不高，很多企业为了节约成本甚至会任用自己的亲戚来做财务管理的职务，这些财务管理人员不具备专业的财务知识，还有些企业为了节约成本聘用一些专科学历毕业的会计人才，这些人才无论在专业技能方面还是工作经验方面都有很多欠缺，这样就会在无形之中提高企业的财务风险。例如一些比较小的财务风险，缺乏经验的财务工作人员不以为然，有时难以及时识别这些风险，有时将这些小风险忽略，等到财务风险带来的问题日益严重时，到了无法收拾的地步时才意识到问题的严重性，此时无论采取什么样的措施都已经为时已晚，为企业带来了重大的财务风险问题。

四、中小企业财务风险控制方法策略

（一）充分让企业经营管理者认识到财务风险防范的重要性。要想提高企业的财务风险控制的水平，就要从企业的经营者与管理者入手，提高管理者对企业风险的认识，让他们意识到防范财务风险的重要性。只有管理者提高了风险防范的意识，才能从根本上解决企业中所面临的财务问题。比如企业可以成立风险防控小组，对企业中的每一笔财务都要进行仔细的核对，对应收账款的情况要做到心中有数，在财务风险还处于可以控制的状态时，企业管理者就能够敏锐地察觉到风险的存在并且能够制定出科学合理的风险防范的预案，将风险所带来的损失降到最小，做到有效地防范财务中的风险。并且只有管理者意识到风险防范的重要性，企业的工作人员才能齐心协力地对企业可能面临的风险进行有效防控，使得企业能够保持一种快速稳定的发展。

（二）将内部控制全面应用到财务风险控制过程中。中小企业在进行财务风险的管控中，应该从全面的角度，充分认识内部控制的管理机制，并将这种机制充分应用到财务风险该控制中去。全面内部控制机制的重要基础是需要两个方面作为支撑的：其一，需要将内部控制的模式深入到整个控制生命周期中；其二，内部控制需要整个企业的员工进行参与，同时，还要让全体员工认识到这件事情的重要性，促使他们能够从被动的模式转换到主动配合的模式。内部控制能够使中小型企业的财务管理更加规范，有效防止由于内部问题而带来的例如私自携款出逃等问题。在内部控制中，企业做好以上两个方面，能够有效地进行各项财务管理的活动，同时也能够在很大的方面规范企业自身的营收管理活动。

（三）企业应建立健全财务风险识别机制。财务风险有一定的潜伏期，所以企业应建立健全财务风险识别机制。因为对于中小企业来讲，其自身抵抗风险的能力较低，如果发生一些重大的财务问题就有可能使得整个企业倒闭、破产，也就是说，中小企业经不起财务方面的折腾。所以如果财务风险没有在发生前做到有效的识别，并且采取积极的应对措施就会使企业受到巨大的损失。所以，中小企业应提前做好风险的防控工作，结合自身企业的实际来建立风险识别机制。对企业的财务方面要定期进行全面的财务评估，实时地调整财务风险识别机制，确保识别机制能够有效地识别风险。相关部门要积极配合，当风险已经识别以后，就应采取应对的措施，这样才能做到将财务风险带来的危害降到最小。

（四）提升财务管理人员聘用标准与培训力度。不少企业出现财务风险大部分的原因，都在于企业内部人员自身专业能力的不足所引发的，财务管理是企业各个岗位中最为重要的一个岗位。企业先想让财务部门更好地胜任工作，企业就必须对财务部门进行较为全面的分析工作，并将严格的标准落实到财务人员的聘用过程中，提高财务人员的整体专业水平，将财务风险扼杀在摇篮当中。比如企业在招聘的过程中，主要考察应聘人员的专业水平、职业素养、道德品质等，并针对应聘者对风险控制的经验进行重点考察，为财务管理人员建立诚信档案，为企业将来的发展做参考。财务岗位是企业的核心岗位，一旦聘用那些居心不良的财务人员，那么其给企业带来的隐患是巨大的。

此外，企业还要提升财务人员的专业培训力度，这也是提高财务管理水平的重要路径之一。随着市场经济的不断变迁，为了让企业更加适应时代发展，就必须做好财务管理人员的培训工作，让企业的管理模式一直能够保持在先进、系统的模式下运行。具体的培训方式，可以外派财务人员进行深造，或是请一些财务管理方面的专家，企业定期对财务工作人员进行技术与管理方面的培训，不断提高管理人员的综合能力。在企业内部进行有效的培训工作，让财务人员认识到自己的不足，并结合科学的理念，让自己的财务水平得到提高。

（五）企业应该科学合理地规划投资行为。企业进行投资等风险行为的时候，就需要仔细的进行分析与论证，只有这样才能够降低其投资过程中的风险。就现今的不少企业而言，他们粗放式的投资决策模式需要尽快地进行改变，否则将不适合现代经济的有效发展。在企业进行投资行为的过程中，企业应当从科学的角度进行调查，对所要投资的项目做好多方面的策划，对想要合作的目标企业做好诚信调查以及公司实力的校对，确保合作方在财务方面没有较大的纠纷。而且为了提高企业投资决策中的准确性，凭借一个管理者的决策而贸然行动是远远不够的，企业应当结合全体员工的智慧，并从时代的脚步、市场经济发展程度出发，才可进行有效的投资，从而提高投资盈利的几率。

五、结语

收益越大，风险也越大，这是相互作用的结果，在企业的发展过程中，难免会遇到各种各样的风险，企业在财务管理的过程中要时刻关注其财务风险的动态。因为企业对财务风险进行有效的控制有利于企业的可持续性发展。风险是不可完全避免的但是能够通过一定的措施做到合理有效的风险规避。所以这就对企业财务工作人员提出了更高的要求，首先财务管理人员要时刻关注风险的变化，提高规避财务风险的意识，建立良好的财务风险管理体系，这样才能促进企业财务风险控制工作的开展，使得企业在一个安全健康的发展环境下不断发展。

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