基于风险管理下电力企业内部控制分析

王馨缘　刘杨晨　周虎

摘要 在社会经济极速发展的背景下，内部控制在企业管理当中的应用越来越广泛。基于此，本文就风险管理模式下的电力企业内部控制进行了简要分析，从完善内部控制基础环境、强化风险战略管理、加强业务风险控制、构建内部控制监督评价体系共四个方面完善企业内部控制体系。

关键词 风险管理 风险战略管理 监督评价体系

电力企业在风险管理过程中具有一定的行业特殊性，其风险类型存在一定的不确定性，在受到金融危机、政府监管、价格波动等因素影响其经营环境的同时，信息技术的快速提升以及经济全球化的迅速发展，对电力企业的经营也造成了一定的风险隐患。将风险管理与内部控制进行有机结合，通过内部控制的有效实现，进而提升风险管理的效用性。

一、完善内部控制基础环境

电力企业的内部控制基础环境，就是指内部控制管理运作机制的制度、流程与组织基础，可细化为组织构架及责任分工、制度和流程、管理政策、绩效考核指标、考核体系与流程、内控文化等。为确保内部控制基础环境，建立内控委员会、管理实施部门以及监督评价部门，其中，内控委员会主要对企业管理中的领导层面进行相关责任承担，由行政领导担任内控委员会的负责人，对包括下属电力企业在内的企业整体，进行内控管理协调工作。管理实施部门即各业务部门，其主要职责，就是依据委员会的相关工作部署，完善管理制度、建立风险控制库、改进管理缺陷、确保风险监督体系及内控的有效执行等，并按时提交实施工作成果。监督评价部门的主要作用，是对内控质量进行有效的监督与评测，并对监督效果、质量向内控委员会负责。

二、强化风险战略管理

风险战略管理机制的强化执行，同样由内控委员会进行全面的领导，并严格部署内部控制体系的建设。针对电力企业来说，凤县管控活动的有效统筹与协调，应建立风险战略管理机制，并保障其持续有效性。在这一过程中，首先，应提高企业的领导人重视程度，通过思想理念个性，认识到风险战略管理对企业正向发展的重要性，可结合专项培训课程，提升企业的管理者的风险战略管理意识与管理技能。其次，内控委员会作为电力企业的风险管理机构，要科学进行内控体系建设的领导与部署，实施统筹与协调，确保风险管控活动的顺利展开。再次，制定清晰、明确的年度任务部署，利用内控体系建设以及风险管控，为各部门之间的活动交流提供支持，结合目标指导工作，为电力企业的内控体系建设、企业正常运作提供有效保障。

三、加强业务风险控制

业务风险控制机制的有效执行，需要在上述风险战略管理机制的领导下进行，电力企业各业务部门，对自身领域范围内的业务项目及管理工作，进行风险识别、风险评估、风险控制、风险评价的全面管理改进，确保控制措施的实际应用价值。针对风险环境进行分析，需要在宏观层面上，对下一年度的外部风险因素可能为企业发展带来的变化及影响进行有效预测，提出各种可能性，并制定相应的防范措施。与此同时，还应针对企业发展的业务风险进行梳理，即对通过风险分析工具的合理运用，依据风险识别、风险评估、风险应对的对应程序，业务风险梳理工作，可以时间、范围制定全面梳理与日常梳理计划，对业务流程变更、风险自评、监督检查、内外部风险变化等相关情况，实施风险梳理操作，并制定梳理总结报告，呈交给内控委员会，委员会审批过后下发到各个业务部门，由业务部门及其下属单位遵照执行。

四、构建内部控制监督评价体系

内控监督评价体系的有效执行，首先应确保内控监督检查工作的效用性。针对内控委员会、管理实施部门以及内控监督评价部门，进行责任制分工，由内控委员会对企业的全部内控管理工作、风险管理工作中，相关内控监督、评价、奖惩等活动，进行统一领导与部署。管理实施部门及指各个业务部门，严格执行内控委员的的工作部署，并对下属单位部门进行全面的指导工作，并对企业内部的风險控制库进行相关的日常维护工作。内控监督评价部门，则是对业务部门的相关工作进行协调与监督，确保内部控制体系的完善建立，并监督其建设效果。此外，通过内部控制体系进行考核评价，其主体包括内控委员会、内控体系评价组、监督评价部门、各业务部门以及电力企业人事部门，严格依据考核评价流程，由监察审计部门制定考核评价标准，并编制具体的考核方案；审核完成后，评价组制定完备的工作报告，下发到业务部门，形成良性循环。

五、结语

综上所述，基于风险管理的电力企业内部控制，对电力企业经营风险的降低具有显著作用。通过有效的策略实施，能够有效完善企业的内部管理框架，进而提升电力企业的风险监督、风险改进、风险考核效果，最终实现风险管控能力的提升。因此，不断强化研究电力企业当中的内部控制，并针对风险隐患提出预防及控制措施，对电力企业各个业务领域的发展有极大的促进作用。endprint