基于内部控制的我国商业银行操作风险管理研究

蒙萌

摘 要：随着金融服务全球化的发展和现代信息技术的快速发展，可以发现我国的金融技术和信息技术在不同领域都得到发展与运用，逐渐占据市场上的主导地位。与此同时，我国的各大商业银行的经营风险也得以增加，需要国家和政府以及相关部门加大重视力度，工作人员应该深入分析我国商业银行经营风险管理现状，在立足于对实际情况研究的基础上，从内部控制的角度，找出针对性的解决措施，在最大范围内完善我国商业银行经营风险管理。

关键词：内部控制；商业银行；操作风险管理。

近年来，可以发现中国金融体制改革在不断深化，其内部的金融监管体系也得到了逐步完善，但是国内仍然有一系列大量的金融违规行为，甚至还会出现金融犯罪，最终容易涉及到领导到基层员工，尤其是不同的银行都会受到不同程度的影响。为了维护中国金融市场秩序，商业银行需要重视存在的经营风险、市场风险和财务风险等，尤其是需要从内部管理和外部监控的角度来深入观察，无论是运营风险管理黑市操作风险分析，都需要结合具体的实际情况，在商业银行经营的内部流程、人力资源等内部控制因素的干扰之下，提出针对性的解决方案。

一、基于内部控制的我国商业银行操作的基本概况

1、基于内部控制的我国商业银行操作的主要内容

基于对内部控制的我国商业银行经营风险的深入研究，可以发现我国商业银行的操作风险的主要内容就是其内部程序、系统都存在漏洞，其不完善性容易造成损失的风险。这些风险主要涉及到法律风险和战略风险。在此工作人员主要强调d额是操作系统和内部人力资源运营的风险，在经营风险的分类方面，行业内部还没有形成完善的标准和体系，严格根据造成损失的原因和操作风险事件发生的原因，将其主要内容分为主观非主观操作风险。

2、我国商业银行的操作的主要特点

近年来，我国商業银行经营风险的状况不大理想，造成的损失相对严重。首先是损失事件类型过于集中，主要涉及到了内部欺诈和外部欺诈，其中内部欺诈的发生几率交稿，所以需要工作人员基于内部控制的基础上，对商业银行的操作风险管理展开研究。内部欺诈的主要特点就是欺诈隐藏时间长，如果长期得不到解决，就会为银行带来严重损失，商业银行的经营风险呈现出亏损巨大的问题。此外，虽然我国商业银行的经营风险并不频繁，但是由于损失的金额数量比较大，依旧会造成严重的社会问题。我国商业银行的经营风险事件也逐渐分开等级，其主要的特点是内生性，很多经营风险形成的原因都是由于内部控制之不到位，容易出现信息的不对称。此外，众所周知的是银行业是人力资源密集型产业，人力因素等内部因素对银行业经营风险的形成和发展发挥主要的影响作用，银行都可能随时发生经营风险，涉及银行经营的各个方面，其结构变化快，难以避免。

二、基于内部控制的我国商业银行操作风险的成因

1、缺乏内部管理体系

首先，商业银行出现风险的主要原因就是缺乏内部控制文化，在内部控制文化缺失的情况下，银行的经营者就不大重视建立完善的内部管理体系，在内部管理体系缺失的情况下，内部控制和风险管理也就容易被忽视。[1]因此，很多商业银行在这一背景下只是一味地盲目追求速度和规模扩张，诱导违法行为，内部控制体系不完善和完整性不够会对员工缺乏制约力度，造成风险防控资源配置效率低的主要问题。此外，第三，我国商业银行的操作系统的实施无效，权力监督系统无法发挥应有的作用，由于信息数据库系统不完善，出现亏损较大的风险。

2、内部多重因素的干扰

本文以内部控制为基础，笔者主要分析了我国商业银行经营风险的成因。从内部控制的角度来看，可以发现我国商业银行的经营风险主要受到多重因素的干扰，首先是我国现有的银行组织结构不合理。我国银行的等级分层比较复杂，多层次代理链就很容易出现信息不对称，上下级控制监管能力无法得到提高，最终导致银行效率低下。除此之外，我国商业银行内部的内部人事制度不完善，往往出现犯罪的就是银行内部的工作人员，再加上某些关键人员拥有更多的信息与权力，因此其犯罪的机会和能力比较强，造成的风险和损失也相对应的比较大。我国商业银行内部的涉及财务、授权、会计等各方面都容易受到经营威胁，在没有建立相应健全的监督体系的情况下，很多工作人员就会受到利益的驱使，实施犯罪行动。再加上我我国的各大商业银行都没有建立健全的管理制度，其内部的所有业务部门都是独立运作的，管理较为分散，缺乏系统性、综合性，必要的内部监督制度也无法发挥出自身的主要作用，没有实质性的监督部门的管理就会无法限制专业的工作人员，无法在最大范围内提高内部控制的有效性。

三、基于内部控制的我国商业银行操作风险管理的主要措施

1、建立起完善的管理体制

首先，相关工作人员需要完善内部控制制度建设，加强内部控制措施，利用这些针对性较强的措施，不断完善内部控制制度。为了帮助工作人员及时有效地评估和控制可能存在的经营风险，国家和政府需要重视对商业银行运用安全性的管理，杜绝各种不安全隐患。所以，我国的商业银行需要建立起完善的激励约束机制，建立健全内部控制管理，在全行业内部逐步推行经营风险管理责任制。在其具体的经营过程中，工作人员必须遵守各项规章制度，接受专业人员和专家学者的专业的检查指导，事后的监督审计、内部审计监督等环节也需要加以重视，在建立健全经营风险管理体系的基础上，加强经营风险管理。由此可见，我国的商业银行主要缺乏的是规章制度健全的运行有序的管理制度。只要建立起这一制度，才能具备完善的操作风险管理体系，降低商业银行的经营风险，加强对商业银行的管理。

2、明确规定各个流程与环节

工作人员需要明确我国商业银行内部的每个业务的主要风险点、风险类型和风险标准，深入掌握银行内部的每个业务的可能风险，了解运行的具体机制和流程，尽力规避可能存在的风险。[2]在这些类型中操作风险中，可以发现我国的各项业务的基本管理制度都还存在某些明显的不足之处，相应的管理制度和方法需要尽快建立起来。相关工作人员也需要在明确各个流程与环节的基础上，保证其日常工作中的所有的业务活动和业务环节受到有效的制度控制。各业务的操作程序也需要保证其完整性和有序性，从操作流程到业务流程，都需要符合行业内部的考核要求、权限和职责等标准。由此可见，商业银行内部的工作人员需要明确了各岗位职责的要求，严格遵守各岗位制定的标准与规定，同时需要严格根据业务风险，进行合理的操作与经营。

3、建立起相应的监督机制

除了以上内容之外，商业银行内部还需要建立运营风险损失评估数据库，完善信息披露制度。在具体的调查与研究过后，工作人员需要意识到建立经营风险损失数据库的重要性，积极借鉴国际银行业的先进之处，吸取其经验教训，确保我国商业银行内部的经营风险损失数据库的完善性。其中，商业银行风险的事件的主要责任在业务类别和事件类别方面需要进行明确分类，结合其可能面对的市场风险和信用风险，正确合并这些风险损失数据。此外，相关工作人员还需要严格根据定量分析和管理的要求，立足于对实际情况的深入研究与分析，妥善处理内部数据库与外部数据库的关系，促进二者的有效结合。

五、结束语

综上所述，我国的风险管理是商业银行管理的重中之重，其具体的操作与成熟的信用风险管理需要得到进一步发展。但是难以否认的是，市场风险管理发展历史比较短，还存在较多的类似于测量的风险等等。[3]在这一发展背景下，本文从内部控制的角度出发，主要探讨了经营风险的主要内容和基本概况，同时也找出了我国商业银行内部管理与经营风险管理之间存在的具体关系。在此基础上，笔者主要提出了基于内部控制的完善我国商业银行经营风险管理的针对性解决措施，促进我国商业银行在市场上的可持续发展。

参考文献：

[1]巴塞尔银行监管委员会.统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架[M].中国金融出版社，2017.

[2]周玮.商业银行操作风险与内部控制[J].中国金融，2016（16）.

[3]张吉光.商业银行操作风险管理困境引发的思考[J].中国金融，2017（9）.

[4]沈全芳.商业银行操作风险衡量与管理方法及其运用[J].金融论坛，2016（11）