油田企业内部控制管理完善策略

边睿男

摘 要：随着我国改革开放的进一步深入发展，各行各业在经济浪潮中得到了新的发展活力。油田企业是我国经济中的一个重要部分，对油田企业来说，建立一套行之有效的管理体系，增强内部控制的科学化、系统化，是取得跨越式发展，取得良好经济效益的关键所在。本文对油田企业内部控制管理的应用策略提出了建议。

关键词：油田企业；内部控制；管理策略

近几年，社会市场经济转型，经济改革不断地深入发展，油田企业的内部管理也在不断地探索与研究之中。而完善的内部控制管理能够有效地维护资产完整性和安全性，规避一系列徇私舞弊的问题，保证各种事物进行的真实性、另一方面，内部控制还能够规避油田企业的管理、生产经营风险，减少由于市场的不稳定性和政策错误所造成的经济损失。但从目前油田企业内部控制管理具体运行来看，仍然存在着一些问题，相关工作人员应该加强内部管理方面的意识，更好发挥油田企业整体竞争优势。

一、油田企业内部控制的现状与问题

（一）、内部控制管理的相关概念

从目前的研究与理论成果来看，国外学者将内部管理定义为：内部管理是一个重要系统，是连接各个部门的桥梁，它是由管理阶层构成，主要目的是为了能够有效地促进公司业务的正确开展，保持制度和政策的统一，并且有完整的信息记录。而国内学者定义为：内控管理是公司有效开展的重要基础，对徇私舞弊，资产安全有着纠正、安全保证。

（二）、油田企业内部控制的问题

一是内部控制的制度构成体系还未完善。目前看来，油田企业的内部环境仍然不是很理想，内部控制缺乏一定的权威和操作性。从工作人员来看，他们还缺少相关的内部控制管理意识，自身的能力仍然无法贯穿整个经营活动之中，起到连接作用，另一方面，工作人员对油田企业内部的规章制度和内部控制两者的相同和差别分不开，概念定义混乱，甚至还将两者等同；除此之外，管理阶层人员自身也没有对内部控制引起重视，对其具体的实施仍然存在很大偏差，也没有对相关人员进行培训，帮助树立管理意识。这些问题造成了内部控制不守规矩的现象，并且效果缺乏有效性。

二是内部管理制度简单，基层核算工作人员综合素质参差不齐。现阶段来说，油田企业还存在着制度内容交叉混淆的现状，混乱状态可能会导致工作人员的相关工作不能及时有效开展，越位、空位的不良做法可能会出现，这些问题都不利于企业顺利生产经营。其次，从企业内部控制管理阶层来说，基层核算这一方面也很重要，但是一小部分的相关从业人员的专业能力较弱，对更新中的财务相关信息关注度较低，对于专业知识的实际应用还不是特别熟练，缺乏一定的判断和决策能力。

三是内部控制缺乏有效监督。当前油田企业缺乏监察部门的有效监察，监督乏力，内部审计没有发挥太大作用。主要原因是在于企业内部的审计部门还尚未认清自身职能并且缺乏一定的独立性，容易造成对上层的监督缺失。若没有足够的监督约束，内部控制的执行力与权威性会比较低。

二、关于如何加强油田企业内部管理的措施

（一）、油田企业要提高管理意识，建立健全内部控制网络

油田企业要全方位树立关于内部控制的思想意识，使各部门、各单位都能够统一意识，思想上的统一保证政策的顺利实施。同时油田企业也要做好细化工作，要对工作人员进行系统培训、宣传工作，把内部控制管理的企业氛围和内部环境做好。一般来说，企业要在特定的时间加强内部控制，设立专门机构和专职管理人员，同时将内部控制变为日常管理。在机构建设方面，要进行层层分解，以便复核各层的工作情况，抓责任落实。

（二）、油田企业要完善考核制度，提高内部控制执行力

油田企业要重视完善内部审计部门作用，改变内部控制考核时只注重审计结果而轻视工作过程评价局面，要从专业管理、内部控制效果、财务核查、审计评审、纪委监察等五个方面來进行考核。除了注重考核过程以外，也要改善一定的考核方式，比如要通过日常检查、突击检查以及专项检查三个方面结合来进行具体的考核评估，考虑多方面的具体情况，提高内部控制考核的质量与有效性。同时，对于检查考核中发现的问题要进行严肃处理，对其中存在的管理问题和违规行为作出公示，提醒各部门进行相应改善，狠抓责任落实，促进内部控制执行力的 提高。

（三）、油田企业要营造良好的内部控制环境

油田企业是否能够落实内部控制管理的具体落实，内部控制环境的良好程度占很大一部分因素，这也影响了油田企业内部控制的有效性和具体质量。因此，油田企业应该营造严肃活泼氛围，高效执行的内部环境，主要从以下几个方面加强落实：对内部控制的相关规章制度和概念定义要学习理解，不要混淆，培养正确的防范观念；健全企业法人的治理结构，对管理阶层的要求要提高，做好领导与表率，积极为全面管理创设良好环境；完善企业自身的治理结构，对企业各部门、各单位要合理分工，各司其职，避免越位、错位、空位等现象的发生，同时也要让各机构形成相互监督、牵制的现象，提高相关工作人员的专业能力和个人素养。

油田企业内部控制问题是企业管理如何更好地做好科学化、系统化，如何更好地提高经济效益的问题。随着近年来经济管理体制的不断改革和油田建设的不断发展，建立一套合理有效的内部管理体制系统，对于油田企业本身的发展来说是安全运行必不可少的重要条件。

参考文献：

[1] 刘宁. 论如何完善油田企业的内部控制管理[J]. 河南科技. 2013（17）

[2] 赵为旭. 关于石油企业加强内部控制管理的几点思考[J]. 财经界（学术版）. 2010（10）

[3] 崔庆霞.基于完善油田企业内部控制管理的探讨[J].现代经济信息. 2016（15）