中小企业内部控制的建立和完善措施

文/乔光梅，长沙水杯子直饮水工程设备有限公司

中小企业内部控制的建立和完善措施

文/乔光梅，长沙水杯子直饮水工程设备有限公司

社会经济不断发展，改革逐渐深入，中小企业对经济的发展和稳定性有严格的要求，针对具体管理现状，需要做好内部管理体系的完善工作。本次研究中以当前中小企业内部控制现状为基础，对如何进行完善进行分析。

中小企业；内部控制；完善措施

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，同时也是衡量企业绩效的重要标志，在企业发展中占据重要的作用，内部控制制度在西方发达国家发展比较快，形成了一套完善的科学体系，直接推动国际企业内部发展。我国内控控制管理也取得一定的积极影响，需要在现有基础上对各类信息进行处理，实现经营管理的目标。

1 中小企业内部控制现状

1.1 管理人员素质有待提升

当前中小企业成长过程中存在很多不完善的地方，企业管理人员的素质不高，成为影响企业生存和发展的重要问题，当前很多企业忽视了人员的培训和管理，部分工作人员素质低，部分企业领导对会计法规、会计制度以及相关准则等缺少了解，在业务处理过程中特立独行，自身主观意识比较强，忽视了企业发展的长远效益，导致企业发展受到制约。

1.2 企业管理制度有待完善

企业内部控制指的是企业内部管理和控制，在内部控制管理中，考虑到现代中小企业对经济活动的影响，在落实阶段需要按照经营活动要求进行落实。根据当前实际情况而言，内控管理存在很多问题，效率比较低，甚至影响企业的经济效益。此外很多企业内部控制没有覆盖企业所有部门和人员，内部制度管理存在缺陷，如果在认知上存在偏差，则会出现管理混乱的现象，直接会产生负面影响。

1.3 企业管理方式有待创新

当前我国市场经济属性存在过剩的现象，经济增长方式从粗放式到现有的集约化，企业之间的竞争随之提升。但是部分中小企业对现有管理思路缺乏了解，依然采用的是粗放管理形式，从现有创新现状可知，如果整体上不能适应新形势发展需求，则必须进行创新管理。由于企业管理体系和性质不断变化，市场机制出现根本性的变化，在这种情况下，必须进行适当的变革和创新，建立起市场为导向的管理形式，满足内控管理要求，避免出现监督管理不到位或者其他现象。

1.4 缺乏国际化视野

企业在发展中必须具备国际化视野，立足于当前的同时能取长补短，了解当前国际发展趋势，对管理措施进行完善。商业指标是国际贸易、商业活动的重要衡量指标，受到其他因素的影响，指标可能存在核心技术缺失的现象，中小企业发展如履薄冰，因此在创新阶段需要对相关标准进行了解，按照市场管理条件和要求进行，避免出现管理不到位的现象。

2 当前中小企业内部管理完善措施分析

2.1 做好企业管理培训

在内部管理中，做好企业管理培训是重点和关键，应从公司上到董事长，下到基层员工都应明确管理的重要性，统一思想，并严格贯彻实施，做到令行禁止。在企业整体管理中，应由各专业部门提前制定专业目标，经过上下几轮调整和沟通，确定企业整体经营管理目标，最终报企业决策层确定企业整体经营目标，围绕目标制定内部控制标准。实践可知，企业管理人员的素质比较高，则内部控制能较好的执行，可避免出现过多的协调成本。如果企业员工素质不高，对内部控制体系理解和拥护度不够，将直接影响企业整体管理，会导致内部控制执行不力，工作效率低下，最终影响企业利润。因此在培训过程中必须按照内部管理要求实施，发挥人的作用，提升综合素质和道德水准。在内部管理中，经过系统化的培训后，能促进企业的健康发展，保证其稳定运行。

2.2 建立完善的内部控制体系

完善的内部控制体系对整个企业发展有一定的主导作用，在整个控制过程中需要定期进行财产审查，经过授权的人才可以进入到工作岗位，实践可知，有效的管理对项目实施有积极的作用，各个组织需要做好职责划分工作，预算控制的工作人员要由上级部门进行编制，经过领导批准后实施。企业编制和预算等都要体现出经营管理目标，对于存在的偏离现有轨道的现象，需要追究相关负责人的责任。结合企业自身情况，积极探索适合企业发展的模式，进而促进企业进步。

2.3 采用精细化管理方式

中小企业在条件允许的情况下可以在企业内部设立独立的内部审计部门，让专职人员进行审计。在整体管理中，完善的管理方式符合现有控制要求，但是内部审计机构是强化内部控制的重要措施，其职责不仅需要包括项目审核，同时也需要对提出的报告进行分析，进而保证企业内部控制更完善和严密。在企业会计准则落实阶段，现有的会计制度符合控制要求，需要严格按照管理要求落实。

2.4 扩展发展渠道

在国际化经营管理中，企业为了得到更大的发展空间，在实施阶段需要突破现有的界限，提前对各类因素进行分析，无论是出于什么目的，在经营管理中需要从战略服务的角度入手，寻求更大的发展空间。此外企业从事国际化活动的直接动因是扩展市场，需要积极学习新技术和管理经验，积累对顾客的认识，进而提升核心竞争力。

3 结束语

中小企业内部控制和管理对整体发展有一定的积极影响，在整个落实阶段，针对其中存在的各种问题，必须按照管理条例实施。根据现有战略体系可知，当前管理阶段存在管理人员素质有待提升、企业管理制度有待完善、企业管理方式有待创新、缺乏国际化视野等现象，因此从做好企业管理培训、建立完善的内部控制体系、扩展发展渠道、采用精细化管理方式等进行落实，相关工作人员需要做好企业管理创新工作，将各项制度进行落实，进而促进企业的整体进步。

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[2]王丹.中小企业销售业务内部控制相关问题探讨——基于攀枝花市中小企业的问卷调查分析[J].开发研究,2014,01（02）：81-83.

[3]马学奋.中小企业内部控制制度体系的建立与完善[J].财经界(学术版),2014,05（12）：113-114.

乔光梅（1981—）女，会计师，本科，主要从事财务管理和企业管理工作。