初探企业内部控制优化对策

陈星照

【摘 要】随着我国市场经济体系的不断完善，内部控制开始广泛应用到企业中。企业做好内部控制工作，可以规范内部管理，有效降低企业成本，提高企业的经济效益。但目前还有很多企业没有认识到企业内部控制的重要性，在进行内部控制时还存在一些問题亟待解决。本文对企业的内部控制进行分析，并针对其中存在的问题提出了一些解决建议，以期可以促进企业的健康发展。

【关键词】企业；内部控制；优化对策

一、引言

在企业管理过程中，通过内部控制可以提高企业的经济效益和管理水平，保障企业各项经营管理活动的顺利进行，服务于企业的发展目标。企业运行规模能否进一步扩大也是由企业的内部控制管理决定的，只有有效采取内控，提升控制效果，才能不断提高企业内部管理水平，确保企业在激烈的市场竞争环境中占据一席之地。

二、企业内部控制中存在的问题

1.企业内控观念不强

到目前为止，还有部分企业没有认识到内部控制的重要性，没有理解这项工作在企业经营中所起到的作用。表现在两个方面：（1）是某些企业管理者受传统思想的影响，思维还比较局限，对于企业内控的内涵以及实施意义缺乏明确的了解。同时在实际的内控活动中，实施过程形式化，内控的效果并不明显，使得企业领导对内控的作用产生怀疑。（2）企业内部各阶层人员都缺乏风险管理参与意识，认为内控工作是管理者的职责，和自己没有太大关系，从而影响了内控的实际效果。很多企业还没有认识到时代在变化，企业经营管理环境已经发生了天翻地覆的变化，企业内部控制的作用越来越明显，如果没有完善的内部控制，不利于企业的健康发展。

2.内控监督力度不足

企业的内部控制监督主要是对企业的内部控制开展各项检查、监督以及评价工作，判断企业的内部控制是否科学合理和有效。但是很多企业由于自身的管理体制缺乏以及管理手段不足，就导致内控监督不到位，企业内部的审计机构和外部的监督部门都没有充分发挥监督作用。如企业内部的审计机构在职能上存在问题，没有建立相应的评估机制，使得内控面临巨大的挑战；在企业外部，很多监督工作都是走过场，并没有认真开展监督工作。这些都导致监督工作不能发挥应有的作用。

3.内部控制管理人员水平不足

目前，很多企业的内部控制发展时间较短，很多控制管理人员并没有专业知识背景，通常都是由内部控制管理阶层来负责各项工作。很多的团队成员的专业水平有限，而且又没有实际的相关经验，这就导致在进行内部控制时，很容易出现问题，使得控制工作不能充分发挥作用，也就无法帮助企业更好地管理好经营活动。所以，在很多企业中，缺乏专业的内部控制管理人员也是阻碍企业内部控制顺利开展的一大因素。

4.内部体系不完善

很多时候，导致企业内部控制出现问题的原因都是来自于企业自身。很多企业还没有完善相关的内部控制制度，存在以下几点问题：（1）企业的内控制度没有得到具体的落实和执行，也没有形成相应的管理体系。（2）企业的内部控制手段较为落后，未能及时更新和完善，导致在实施过程中，无法保证效果。（3）各级层员对制度体系有所抵触，而且部分领导经常按照自己意愿做事，不按规章制度走，影响了制度的具体落实。（4）部分制度较为繁琐，而且和实际有所脱离，按制度行事的话会影响到工作的效率，还会增大成本，这也影响了制度发挥应有的作用。

三、加强企业内部控制的措施

1.提高企业重视程度，加强管理

要使企业内部控制效果有所保证，就需要加强企业对这方面工作的重视程度：（1）企业的管理层要明确内控的重要性，推动内控的有序进行和发展。（2）在强化管理人员自身内控意识的同时，要将自身的管理思想传递给企业内部其他人员，实现全参与内控管理。（3）在企业内控管理中要引入风险机制，让企业全体人员承担风险责任，切实落实各项内控工作，从而推动企业的健康发展。

2.推行内部监督机制

通过内部监督可以有效提高内控管理的有效性，开展内控的自我评估，让内控工作进行自查自纠以及互查互纠。查出的问题要及时进行整改以及追踪，在内控管理中发现的不足要及时进行完善。如果遇到敏感问题，可以委托中介机构，让第三方来进行独立审计监察，提高内控的针对性。

3.建设专业管理团队

要想提高企业内部控制工作的整体水平，就要加强管理团队的建设，不断引进相关的高素质人才，提高管理团队的工作能力。企业组建专业管理团队时，除了录用过程中注意引入具有实践经验的高素质人才，还要鼓励有才华的企业员工参与到内部控制团队中来，让内部控制团队更加满足企业经营管理的要求，提高工作效率。

4.建立现代管理制度

根据企业经营管理的需要，要加大相关的人力物力投入，保证内部控制工作的正常开展。要完善内部控制管理制度，对工作内容进行规范，明确内部管理的各项职责，落实责任制，约束相关管理人员可以切实履行职责，认真完成每一项工作。通过建立内部控制制度，促使企业内部人员切实参与到企业内控管理中，强化工作人员的职责，让工作人员可发现企业内控管理中存在的问题，并且制定有效的解决问题的措施，在加强企业凝聚力的同时，确保各项工作高效开展。

四、结束语

加强企业的内部控制可以有效保障企业的经济效益，提高企业的管理水平。企业领导也要转变观念，加强内部控制管理工作，让内部控制充分发挥作用，结合企业实际情况，制定相关制度，不断提高企业的实力，促进企业的发展。

参考文献：

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