事业单位会计内控管理的薄弱环节及强化措施

崔红卫

【摘 要】随着经济体制改革的不断完善，事业单位在自身建设过程中更重视会计内控管理。通过实施会计内控管理，可以进一步规范事业单位各项经济活动，有效预防腐败现象，全面提升事业单位服务效能。文中分析了事业单位会计内控管理的薄弱环节，并进一步对事业单位会计内控管理的强化措施进行了具体的阐述。

【关键词】事业单位；会计内控管理；薄弱环节；强化措施

事业单位会计内控管理作为一种有效的管理手段，其在具体实施过程中，需要明确事业单位职责权限，通过会计工作来为事业单位财务管理提供更多的支持。作为事业单位会计人员，需要具备专业能力，并了解岗位的风险性，能够在实际工作中对风险进行有效掌握，并及时进行规避，进一步完善会计内控制度，以此来推动事业单位各项工作的健康、有序开展。

一、事业单位会计内控管理的薄弱环节

1.管理框架不完善

在事业单位会计内控管理工作中，完善的管理框架是提升会计内控管理水平的基础保障。管理框架不完善，则会对会计内控管理效果的发挥带来较大的影响。在当前事业单位发展过程中，没有明确具体的授权内容，而且审计部门与执行部门之间缺乏有效的联系和沟通，这就导致工作流程不明确，实际操作过程中较为混乱，会计工作不仅过于简单，而且还处于被动地位，这就导致会计内控管理的价值无法有效的显现出来。

2.没有落实好岗位职责

事业单位岗位设置具有冗杂性特点，工作人员对自已的岗位职责并不了解，部分岗位职责存在交叉现象，这就导致实际工作内容存在重复性，造成人力资源的浪费，不利于工作效率的提升。一些非财务人员参与到财务管理工作中来，导致管理水平低下。另外，事业单位内部人员缺乏危机意识，这就不利于会计内控管理效果的有效控制。

3.会计内控管理系统存在缺陷

当前事业单位会计内控管理工作中，内控方法及业务流程控制是会计内控管理的重要组成部分，但在当前事业单位发展过程中，会计内控管理系统缺乏完善性，特别是体制和制度方面存在的缺陷，导致各项业务开展过程中并没有严格按照相关的规章制度执行。部分制度在实际会计工作开展过程中只是表现在形式上，在实际工作中得不到有效的落实。特别是针对于资产的管理，过于重视事前监管，而对事中及事后监管存在欠缺，这就导致在资产采购和执行政府招投标过程中，存在资金流失及腐蚀问题，而后在资产管理和资产报废过程中也存在许多不完善的地方，会计内控并没有起到有效的作用。另外，资产管控方面不到位也是当前事业单位会计内控管理工作中较为薄弱的环节。

4.缺乏监督和执行力度

在事业单位会计内控机制中对自我评价和内部监督检查都进行了具体的规定，要求事业单位要根据自身的实际情况来开展检查，及时发现问题。但在会计内控方面的监督检查则不被重视，甚至存在专项审计工作缺失的情况，部分审计工作不到位，存在着一些薄弱环节，这不仅影响了会计内控制度的有效执行，而且也无法达到预期的良好效果。

二、事业单位会计内控管理强化措施

1.树立正确的会计内控管理意识

应该让会计人员具有深刻的会计管理意识，正确意识的存在能够有效地促进管理能力的提高。事业单位中的会计内控管理一直以来缺少完善的思想意识，所以在具体工作开展的过程中就无从下手。因此要不断强化会计管理意识，建立健全内部控制制度，以此来提高内控管理的水平，有效的消除传统管理模式的影响，更好的推动我国事业单位的市场化和全球化的发展步伐。

2.完善会计内控制度体系

推动完善事业单位内控制度体系，应该从四个方面着手：（1）强化全覆盖的落实，就宏观方面的制度缺失等问题进行及时补漏，避免出现无形资产管理等方面规范缺位的现象。（2）应该充分吸纳规模性研讨的最新成果，确保制度设计的前沿性，避免相关工作导向坐标的滞后。（3）在具体流程设计及控制方法、措施配备方面，应该推动实现精细化，为会计内控制度在事业单位的有效落实和执行奠定良好的基础。（4）适当注意对不同情况的区别对待，对不同地区及不同性质的事业单位，应该适当区分开来，分别给出指导性规程及细则。

3.践行落实评估监督

在宏观方面，国家或者较高层级的政府应该适当明确倡导事业单位会计内控风险评估或评价工作。在微观方面，系列事业单位均应严格落实《内控规范》的要求，制定相应的规划或计划，并在日常工作中严格落实，以确保内部监督工作的实际效果。

4.构建完善的绩效评价体系

事业单位通过构建完善的绩效评价体系，可以正确认识到员工的表现。特别是对于事业单位财务部门，建立科学合理的财务支出绩效评价体系，能够更加清晰的将事业单位各项活动过程中的财务支出情况体现出来，而且在具体实施过程要遵循秩序渐进的原则，以此来全面提高绩效评价结果。针对各个项目进行财政支出绩效评估，可以进一步完善会计内控管理，更好的体现出会计内控管理方法的科学性和合理性，全面提高事业单位反腐能力，进一步深化会计内控管理的质量，真正的体现出会计内控管理的价值。

三、结束语

随着我国经济体制改革的不断深入，事业单位各项管理制度也得到了较好的完善。虽然当前事业单位在会计内控管理工作中还存在许多不足之處，但是需要在实际工作中不断进行改进和完善，以此来全面提高事业单位会计内控管理水平，更好地促进事业单位的健康、有序发展。

参考文献：

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[2]韩福权浅析内控体系建设和运行中的突出问题及对策[J].现代商业，2010（6）.

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