浅议报业集团财务内部控制问题

姚芳

【摘 要】本文主要以报业集团财务内部控制问题为主要依据，结合当下我国报业集团财务控制存在的问题，从预算控制、资金控制、完善财务责任人委派制、内部审计控制这几方面进行深入探索与研究，主要目的在于增强报业集团财务内部控制效率，为报业集团发展提供有利条件。

【关键词】报业集团；财务；内部控制

一、引言

内控体系存在的主要价值就是保障报业集团内部资产完整，协调报业集团经济活动，通过对报业集团进行分工，使其内部岗位互相关联、互相制约，从而形成一套具有控制能力的措施与方法，保证其合理性与完整性，使其成为一个规范且严谨的体系。报业集团具有较强服务性，它主要服务于社会公众，而保障其内部资产完整、财务核算质量是确保优质服务的基础。为此本文主要分析报业集团财务内部控制问题，具体如下。

二、报业集团财务内部控制存在的弊端

1.数据提供较难，无法对预算进行动态监控

当前，诸多报业集团还未构建全面预算管理机制，有的报业集团虽构建了预算机制，但预算并未成为报业集团生产运营活动开展的主要依据，肆意更改，使预算机制形同摆设，欠缺有效的考核依据与计量标准，导致成本费用约束机制作用不高。财务预算对各个企业来讲非常重要，在当前企业财务管理中，若是预算失控或是没有预算管理，其财务绝大多数都是低下的。因数据提供比较难，外加手段滞后，虽然部分在报业集团中制定了统一标准，能够快速汇总下属企业数据，进行预算分析工作，但因无法对预算进行动态监控，导致实际中报业集团预算控制形同虚设，预算控制不能真正有效的应用到报业集团中。

2.资金零散，应用效率低下

由于下属公司开户比较多，导致报业集团的账户众多，有甚者高达几百个，这必然造成资金管理效率不高；在进行投资决策时，因不能对集团自身展开全面研究，盲目投资，导致原本紧张的资金更加严重；报业集团内部资金应用效率低下；资金管理手段滞后，无法将报业集团的整体效益充分发挥。

3.财控执行者综合素养欠缺

财控的制定与执行与员工密切相连，无论多么良好的控制模式，若是得不到贯彻与落实，都会变成摆设。工作人员的专业性与综合素质是决定财控执行效率的基础，特别是一些比较重要的财控执行者，如财务经理、经营者等，他们的综合素质对财控执行效果有直接影响。综合素质不单指专业技能，还有协调、沟通等能力。基于当前报业集团的现状来讲，员工素质低下是普遍问题，特别欠缺综合素养与专业技能强的员工。

三、优化企业集团财务控制的方法

1.预算控制

（1）要切实规避预算流于形式。若是在预算过程中只关注形式，就会使预算重点放在数字规划上，而并未深入了解预算编制的意义，只是单纯的制作一些数字与表格，这势必会使预算如同摆设。应汇同业务部门，确认预算数字的可行性及其在业务分析中所能体现的实际意义。应注重预算与实際的横向、纵向比较，多角度、多维度进行分析从而使预算更加贴近实际。

（2）充分发挥预算刚柔性。审定的预算一定要依据规定执行，但并不表明该预算就一成不变。尽管预算编制的构建在未来合理范围内，但报业集团随时都会面临突发状况，导致预算可行性受影响，在此种状况下便需要展开调整工作，根据规定流程进行必要的预算调整，并从而优化预算流程。

2.资金控制

（1）在报业集团中构建资金结算中心。结算中心能够由报业集团依据自身所需进行布设，它属于报业集团内部组织，并不受外部监控。建立财务资金结算中心，能切实提高报业集团资金内控效率，有助于企业获取最大经济效益。

（2）构建资金预算管理机制。资金预算管理机制可以完善报业集团资金规划控制，构建新的资金结算管理机制，增强资金控制。完善资金预算机制，主要目的为了提升资金利用率，为报业集团提高收益奠定基础。

（3）发挥报业集团整合作用。资金处于流动的状态，资金控制就是对资金流动的控制，此种控制对报业集团资金有直接影响，但集团中的资金流动与单一企业存在差异，集团资金的核心问题就是整合，这便使单个企业与集团间效益出现矛盾。遇到此种状况时，需依据集团发展目标制定统一目标。当集团进行整合时，自觉实现资金控制目标与集团发展目标相一致，把闲置的资金应用到获利最大的项目中。财务人员在构建资金转移方案时，需事先计算资金成本，之后再盘活闲置资金，利用不同方法来调拨报业集团内部资金，这样便能切实减少公司日常保障的资金，进而扩增投资方面可用金额，提升公司经济效益。

3.优化财务责任人委派制

（1）注重建设财务责任人机制。派驻企业与财务主管是监督同被监督的关系，报业集团中的财务人员并不参与派驻公司活动。集团的财务主管需熟知国家有关法律法规，遵纪守法，拥有较强的责任意识，进而保证财务主管的工作效率。

（2）增强财务人员综合素养。基于当前现状可以看出，报业集团的财务主管的综合素养比较低，依旧处在传统的财务管理层面上，其主要表现为欠缺战略意识，这会导致报业集团向子公司配置财务主管时，无法从集团发展目标的角度来对子公司的财务活动进行审视，进而使财控执行受影响。基于此，报业集团需加大应用创新型人才的培养力度，通过构建激励机制的方法，来将员工内在潜能充分激发出来，进而提升报业集团财务主管的专业技能与综合素养。

4.内部审计控制

（1） 报业集团本部内审。基于报业集团本部所担任的任务来讲，主要关注的是投资增值。所以，报业集团本部内审的重点为经济效益，其有助于报业集团进行资源合理配置。在诸多报业集团中，长时间的投资多半是效益低或是无效益，部分产生不良资产，部分出现坏账问题，这不仅会影响报业集团经济效益，还会导致企业资产虚增，而其实质却是严重亏损。所以，在进行实际审计中，需正视所存在的问题，对企业资产进行重新核查，对于已经构成的损失，按要求申报、核销。除此之外，还需应用一系列财务指标，对报业集团经济效益进行全面分析评价。

（2）对所属企业展开内控。对于正常运营的企业，持续发展是报业集团所关注的。所以，需将核实经济效益与内控来当作所属企业内审的重点内容。基于当前的内控工作现状与范围来讲，被审单位需确保自身业务高效开展，确保资产真实完整，以免出现舞弊现象，确保会计资料的系统性、安全性以及合法性，从而构建切实可行的实施策略。

（3）加大后续审计工作重视力度。若是不存在后续审计，便无法对被审计单位进行检查，就不能及时将审计报告中存在的问题纠正，从而无法制定有效的优化策略，不能将应对措施实施的效果上报给报业集团的高层管理人员，并且高层管理人员也不能对当前报业集团发展存在的问题与风险有充分了解，进而失去最佳的治理时间，从而导致内审价值发挥受阻。因此，加大后续审计工作重视力度，优化内审法律法规，这不但能够规范报业集团内审人员的工作行为，还能使内审人员依据相关法律来摆脱不必要的风险，从而有效工作。

四、结束语

综上所述，对于报业集团发展而言，展开财务内控工作尤为重要，它是确保报业集团经济效益的基础，也是增强报业集团核心竞争力的关键，只有做好财务内控工作，才能确保报业集团长期健康发展。由于当前报业集团财务控制依然存在问题，只有将数据提供困难、资金分散、财务控制执行人员素质不高问题优化掉，才能使报业集团财务内控作用发挥到最大，进而保证报业集团经济效益实现最佳。

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