现金流量预算管理在电力企业中的应用研究

曹洋

【摘 要】实施现金流量预算管理是企业加强现金流量管控的关键，本文从解析现金流量预算管理内涵及其重要作用入手，结合电力企业现金流量预算管理现状，就如何加强电力现金流量预算管理，提高电力企业资金使用效率提出几条建议，以期通过建立科学规范的现金流量预算管理机制，促进电力企业持续健康发展。

【关键词】电力企业；现金流量；预算管理

一、引言

电力企业属于密集型的连续生产企业，受国际金融大环境和宏观经济的影响，电力企业在不断的进行市场化改革改革。现金流预算作为控制和调节企业现金收支与结余，加速资金周转的重要手段，成为了企业全面预算管理的重心。所以，加强对电力企业的现金流预算管理，科学合理地对现金流预算管理进行现金流动的预测和安排，调控资金的控制管理，可以有效地对企业进行风险控制，促进企业良性发展，并确保资金能够满足电力企业的发展需要，降低风险、提高经济效益。

二、现金流量预算管理的内涵和作用

1.现金流量预算管理的内涵

现金流量预算管理，就是根据企业的生产经营计划，按照先自下而上，后自上而下的程序，通过对现金流入、流出的预测，进行综合平衡，合理安排，科学调控资金的一种管理方法。

现金流量预算管理是电力企业财务预测和估值的基础，体现在电力企业财务报表中包括：现金流入预算 、现金流出预算、资金缺口和融资预算。现金流量预算管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金，而是指电力企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即电力企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

2.现金流量预算管理的作用

（1）加强现金流量预算管理，可使电力企业有效规避财务风险。作为密集型的生产企业，电力企业在日常的生产经营活动中需要有大量的现金，唯有如此才能够及时支付账款、偿还债务、支付薪资等等，这就需要企业的现金流量管理需要有合理的规划。现金持有量不能太少，否则影响正常交易；也不能过多，不然会影响自身的收益水平。作为财务人员，在现金流量预算管理中，应该对企业的偿付能力、财务风险规避有很好的评估与控制，从而实现企业财务的健康管理。

（2）加强现金流量预算管理可以有效地提高企业的竞争力。随着市场竞争的日趋激烈，企业在生产与管理中不断求新、求快，及时调整产品的特点，以满足消费者千变万化的要求。在這种竞争背景下，现金的流动性就是决定企业运行速度的最重要的因素。而通过现金流量的管理，就可以使企业保持良好的现金流动性，提高现金的使用效率，将企业的资金及时地转化为生产力，提高企业的竞争力。

（3）现金流量预算管理能明确评价企业绩效。如今，电力企业不断进行市场化改革，市场化过程中企业的经营管理相当重要。而财务管理作为企业管理的重点，与企业的生存息息相关，现金预算管理是财物管理的重点内容，其重要性日益突出。加强管理现金流量，以月度保季度，以季度保年度，使其准确反应企业现金流量信息、企业的财务杠杆、变现能力、偿债能力。现金流量预算管理也是对企业资产质量的最好反应，让企业对其财物状况有更清楚的认识。

三、当前电力企业现金流量预算管理的现状

近年来，电力企业随着财务管理体系的建立和应用，在现金流量预算管理方面取得了长足的进步。通过推行月度现金流量预算管理，以月度保季度，以季度保年度，从而保障企业健康安全发展。但是我们应该看到受电力企业管理体系和决策层习惯思维的影响，人才制约等影响下电力企业现金流量预算管理仍存在一些问题。

1.电力企业管理层对现金流量管理思维滞后

目前，电力企业管理层较少关注企业现金流量问题，对现金流量预算管理知识缺乏，思维滞后，缺少全局认识。管理层的认识不到位，导致公司员工主动参与意识不强，对预算的控制、分析和考核功能缺乏统筹考虑。随着电力企业向资本市场增值过渡，电力企业管理者应该尽快调整，充分认识到现金流量管理对企业的重要性。

2.电力企业现金流量预算管理基础不到位

（1）我国电力企业已建立起较为完备的预算管理制度体系，但对于现金流量预算相关规定较为笼统和宽泛，实际操作执行中缺乏有力的制度保障。

（2）电力企业预算编制不严谨。数据准确性往往受业务人员工作经验、责任心等方面因素影响。预算编制缺乏科学的筹划和分析，根据经验预估资金需求，准确性不高，随意性较大。

（3）预算执行和考核不到位。企业内部对于现金流量执行数据敏感度不高，事中控制手段单一，事后分析、考核机制不健全，导致预算编制与执行控制脱节，影响了预算执行的准确性。

3.现金流量预算管理人员不足

现金流量预算管理涉及公司经营管理各个方面，不仅需要管理者有扎实的财务专业知识，还应具有丰富的电力、金融、法律、计算机等相关专业技能和常识。例如，在筹划公司融资需求，支持管理决策、推进信息化建设等方面，高素质管理人才有广阔的空间进行作为，而目前这种复合型的人才还相当匮乏，迫切需要培养和发展高水平的管理人才队伍。

四、搞好现金流量预算管理，提高电力企业资金使用效益

1.强化全局意识、强化预算管理融入

实施现金流量预算管理，是加强企业资金集中管理的重要手段，对于提升财务资源的“大管家”能力有着重要的意义。预算管理强调在企业大局的高度来分析和处理问题，统筹配置资源，解决资源分散带来的效率低下问题。并加强和培训，增强员工的积极性和主动性，自觉自愿参与到管理中来。

2.夯实预算编、制执行过程，夯实预算管理

（1）营财联手，强化预算编制控制。根据月度现金流电费占比较大的特点，重点与营销部反复协调，通过充分考虑上年同期发生数、本年月度平均增长幅度、预收电费余额等因素，准确预测电费现金流入金额和购电费现金流出金额。

（2）部门协同，强化预算执行过程控制。通过部门联动，推行“先计划再用钱”、现金支出与经济业务必须衔接的资金管理观念，架构起一个全员参与的现金流量预算工作网络。预算不足时，优先保证刚性支出，预算有结余时，财务资产部负责协调业务部门调剂使用。作为企业“大管家”的财务部，在整个现金流量管控中则起着部署、引导的作用。财务资产部每月从下旬开始，每天紧盯各部门预算执行情况，必要时提醒业务部门尽快关联使用，确保预算执行到位。

（3）明确责任，强化预算执行偏差分析。针對现金流入预算偏差情况，主要从售电量、售电均价、预收电费余额等方面变动来分析原因，为下月现金流入预算编制提供参考依据；针对现金流出预算偏差情况，主要从购电量、购电均价、工程物资付款、员工报销系统费用报销、薪酬福利等方面变动来分析原因，强调各部门特别关注未完善报支手续的单据或系统流程审批不及时造成当月未报账的现金流预算，下月现金流出预算编制应充分考虑当月未报账的现金流，提高现金流预算执行刚性。

3.加强预算管理人才队伍建设，搞好电力企业现金流量预算管理

高素质复合型的经营管理人才是企业人才的竞争的关键，电力企业应该加强预算管理人才队伍的培训，包括财务制度、财务知识、综合技能等。要求预算管理人员掌握先进的财务分析手段，提高预算的准确度，提升预算执行的严肃性。强化管理人员的风险意识，降低企业财务风险，提高企业资金使用。

4.搞好财务系统的管理和应用，提升企业现金流量预算管理的技术

互联网、大数据时代，电力企业如何运用好信息技术，建立一体化的企业信息管理系统是企业提高核心竞争力的关键。电力企业需要建立以预算控制为中心、财务信息的纵向、横向融合的企业信息系统模块，运用好各个模块，为企业的经营决策提供支持。其中，电力企业要特别运用好现金流量预算管理模块，精确预测现金流量，使企业现金支出和现金收入保持平行，努力将存量资金保持在合理水平，在充分保证企业资金支付需求的条件下，努力提高电力企业资金使用效益。

五、结语

大数据时代，电力企业只有搞好现金流量预算管理，维持合理的现金净流量，将现金流量的不确定性控制在最小范围，建立规范的现金流量预算管理机制、科学规划企业的经营活动，才能降低企业风险，保证企业健康稳定发展。

参考文献：

[1]论完善电力企业现金流量预算管理.陈冬梅.

[2] 电力企业现金流量预算管理的研究.高敏.