集团企业资金集中运作风险及管控

中国石化集团江汉石油管理局陈道云

集团企业资金集中运作风险及管控

中国石化集团江汉石油管理局陈道云

一、集团企业加强资金管控的重要性

（一）推动集团企业稳定发展加大资金风险管控力度，可以有效提升集团企业核心竞争力，从而推动企业稳定的发展。资金如同血液，可以把企业中所有管理体系进行链接，由此可知，资金管控需要放置在企业管理工作中关键位置。

（二）有效防止各种财务风险加大资金风险管控力度，能够有效防止各种财务风险。依照我国相关法律规章制度的需求，集团企业采用集中管理模式进行资金管理，可以保证企业运营时行为的规范性，还能加大资金管理及风险防范，防止资金浪费，加大资金运作速率，从而提升集团企业整体经济效益。另外，加大资金管控力度，能够实现对资金流量的检测，对资金的运作情况进行监管，从而保证资金应用的安全。

（三）为开展预算管理工作提供保证加大资金风险管控力度，可以为预算管理工作的开展提供保障。集团企业开展全面预算管理工作，可以确保资金运用的有序性，同时对资金的事前、事中等运作情况进行合理控制，从而保证集团企业预算管理工作的顺利开展。

二、集团企业资金风险管控具备的优势

（一）规范集团企业资金应用情况，加大对各部门财务的监管力度集团企业可以利用资金风险管控的方式，来获得相关的知情权益，全面了解企业各部门的运营情况，对各项资金的流动情况进行及时的监管，达到防范运营风险的目的。此外，对各部门员工的收支情况进行合理的监管，对企业运营活动进行动态监管，这样不仅可以保证资金应用的合理性，还能保证资金应用的安全性。

（二）增强集团企业的融资能力与偿债能力，给企业带来更高的效益集团企业是一个具备加大经济体系的机构，对其进行全面的评估，可以给集团企业带来更多的融资额度，减少融资风险。由于集团企业每个员工的自身情况存在差异性，盈利情况也有所不同，在盈亏结合的状况下，就会导致一些子公司出现资金紧缺的情况，而另一些企业存在资金富余的现象。因此，集团企业采用资金风险管控模式，可以根据各个子公司的运营情况来进行资金的合理配置，提升资金的应用效率，进而给集团企业创造更高的经济效益。

（三）加速集团企业内部资金周转率，提高资金的使用效率运用资金风险管控模式来对集团企业的资金进行管理，不但可以防降低企业内部资金发生风险几率，加快企业内部资金的运转效率，还能保证企业资金的高效应用。假设企业具备较大的规模，并且营业范围具备交融性，在进行内部交易时，主要借助集团企业资金集中管理系统，就可以进行结算，同时还不会产生附加费用，防止资金成本浪费的现象。

（四）加大企业资金风险管理力度，优化集团企业的资源配置利用资金风险管控模式进行资金管理，能够有效的提升企业资金运行效率，提升企业的筹融资实力，给集团企业的规模扩大、框架调整提供资金支持，从而实现企业资金的优化配置。

三、集团企业资金集中管理风险

（一）信用风险集团企业的信息风险主要包含两方面：一是总公司的信息风险；二是子公司的信用风险。假设总公司在进行运营决策时发生失误，或者在进行管理时，发生失误，那么就会导致信用风险的发生，一旦发生信用风险，不但会给集团企业的信誉度带来影响，同时会给今后的贷款带来影响。相反，假设子公司出现运营风险，就会给总公司的信誉造成不利影响，特别是存在多米诺骨牌效应，就会给集团企业的信誉带来严重的威胁。

（二）投资风险假设把所有的资金放置交由一个部门进行管理，那么就会导致资金集中管理如同双刃剑，在给集团企业带来投资效益提高的同时，反而加剧了投资风险的提升。倘如投资决策缺乏科学性，就会影响集团企业的整体经济效益，情节严重者，还会导致集团企业今后发展前景岌岌可危。

（三）税务风险集团企业在给子公司向银行部门进行贷款时，其中包含的利息是否需要缴纳所得税收以及营业税收，贷款签署合同是否需要缴纳印花税，在这种过程中都会面临一定的税务风险。

（四）信息系统安全风险集团企业在进行资金集中管理时，涉及了部分银企联网系统和众多动态信息。假设企业内部系统出现了故障风险或者病毒，那么就会给集团企业的信息系统埋下安全隐患，如果没有及时处理，就会导致资金安全事故的发生。

四、集团企业加强资金风险防范措施

（一）事前防范

（1）树立风险意识。根据当前的资金风险管理方式来看，企业财务管理人员更多站在财务报表的角度来看待资金风险，并不是站在集团企业运营方面、财务方面以及管理方面来看待资金风险，这种方式存在本末倒置的性质，无法对企业存在的风险进行准确的识别和评估，进而不能发挥内部风险管理的有效性。因此，为了对集团企业业内部资金风险质量进行合理的控制，就要加强企业财务管理工作人员的风险意识，并对资金风险管理理念进行优化。例如，对资金风险的具体位置进行判断，并采取有效的措施进行控制，从而防止风险发生。此外，还要加大资金风险宣传力度，培养企业全体人员的风险意识。同时还要根据企业的实际情况以及经济市场形式，来开展内部资金风险管控工作，进而提升集团企业风险管理质量，减少资金风险发生几率。

（2）制定管理机制。只有建立完善的风险管理体系，才能有效地提高企业的风险管理体系的执行能力以及风险抵抗能力。首先，集团企业需要制定完善的财务管理机制，对财务管理流程进行强化，从而加大资金管理力度，保证资金应用的合理性。其次，集团企业需要构建专业的风险管理部门，借助风险管理部门对企业存在的资金风险进行监管，并招聘专业的资金风险管理人员，从而提升资金风险管理整体水平。最后，定期对企业存在的资金风险进行整理和评估，根据风险的影响力进行分层管理。此外，根据企业的自身特征，对风险管理体系进行不断的完善和创新，从而保证风险管理体制具备适应性特点。

（3）完善岗位机制。企业全体工作人员需要依照企业的相关规定，来制定合理的资金管理岗位责任制，让每个员工全面了解自己的职权，对责任分离机制进行优化，保证不兼容岗位的分离、约束和监管。在进行资金应用的过程中，严格依照相关的机制来执行，站在组织的视角，来进行机构设定，从而保证资金安全。

（4）加大财务人员培养力度。集团企业在制定各种机制时，需要结合企业的实际环境变化来进行制定，保证各项管理机制的实时性和合理性。此外，还要加大对企业财务管理工作人员专业知识的培训力度，在保证他们具备较高专业能力的同时，还要提升他们的综合素养，防止因为工作失误，而引发资产风险。集团企业来要加大对企业员工的职业道德培训力度，确保每个企业员工都可以做到安分守己、公正廉明，提升集团企业抑制不良风气的能力。

（二）事中控制

（1）控制资金的安全性。全面落实集团企业制定的各项机制，对各子企业的资金情况进行合理的把控，同时定期对各子企业的现金数量进行核实，减少库存现金额度，确保每一项款项都是在银行系统中进行，如果条件允许的情况下，要对集团企业的所有库存的资金情况进行监管。

（2）保障资金使用的合法性。首先，加大集团企业支付款项的管理力度，制定的支付款项审批机制需要结合集团企业内部框架变化进行适当的修改，秉承着“梳理流程、提升效益、适当授权”的原则，来对各项支付审核流程进行优化。在进行审核时，要严格依照相关的机制来开展，不能出现颠倒是非的现象，更不能存在随意添加新审核流程的情况。当审核结束后，要出具相应的支付单据，并且应用银行系统来实现款项的支付，减少现金支付的发生机率。在平常报销业务中，需要根据相关的制度，给集团企业的全体工作人员办理公务卡。公务卡需要依照相关的规定以及集团企业业务需求，给公务卡设置一个信用额度，在原则的基础上，每张公务卡的上线不能高于4.5万元，下限不得低于1.5万元。企业员工因为工作原因进行消费时，一定要应用公务卡进行支付，防止出现现金支付的现象，保证支付的公开性和透明性。

（3）加强资金使用过程中预算刚性。为了保障集团企业的资金安全，需要严格按照集团企业建立的预算管理机制来开展预算工作，并且以月度或者周期的方式，对企业的资金统筹、支付以及运作进行预算，对于预算超出的部分，需要按照分级审批的流程进行支付，从而保证资金预算执行具备一定的刚性。

（三）事后监督

（1）要提高认识，事后监督风险防范十分必要。在整个集团企业中，对资金管理进行监管的任务通常交由企业的上级部门以及审计部门共同负责，而开展资金监管工作，可以有效地弥补后续管理工作的不足。为了保证集团企业的资金安全，要提升集团企业的各部门员工的认知程度，提升他们对资金风险的防范意识，能够自觉参与到事后监督风险防范工作中，进而提升资金风险防范能力和水平。

（2）要明确监督的重点,做到有针对性的防范风险。第一，全面应用技术方式，加强对集团企业资金的动态监管力度，企业在开设银行账户时，要设置短信提醒业务，如果出现资金应用的情况，集团企业中的领导人员、财务人员、出纳人员可以及时接收到相应的短信提醒，进而到达银行账户实时监管的目的。第二，全面要求集团企业相关责任人对企业全部资金动向进行实时监管，并且以月或者季为单位，对企业的资金管理情况进行考察；企业财务管理人员需要定期对其中资金运营情况进行核实；财务管理负责人需要对企业资金管理情况以及应用情况进行详细记录，给后续的备查提供依据。第三，把企业银行账户列入到入账户授权查询系统中，这样可以保证集团企业定期对下属各个子公司的银行账户进行核查，不仅可以提升企业资金管理质量，还能有效的防止违法违纪的现象。

（3）提高事后监督队伍素质，增强事后监督风险防范的能动力。要想做好事后监管工作，就要提升监管人员的综合水平，并且构建一支具备高能力、高素养的监管团队，在对各项财务信息进行全面分析的条件下，将重点环节进行突显，对有关信息进行全面探讨，可以将现象本质进行显现，第一时间找出资金核算时埋下的隐患，进而达到预警的目的。此外，各个部门还要全力的配合，结合集团企业的实际情况以及发展需求，来对监管方式进行突破，尽量可以在第一时间找出资金管理中出现的地段，进而提高资金管理质量。

（编辑杜昌）