基层供电局全面预算管理探讨

2017-12-26钟慧菁

海峡科技与产业 2017年12期

钟慧菁

广东电网有限责任公司中山供电局广东中山 528400

现阶段，我国正处于经济发展建设的重要时期，对电能的需求量也在持续增加，电力资源成为了经济建设当中的重要能源，也为能源产业的发展带来了新的机遇，基层供电企业的经济收益也有了明显的提升[1]。然而，在发展成果喜人的背后，我们也应该认识到，基层供电局管理水平较为落后，系统化的管理较为匮乏，尤其是在财务管理方面，更是严重影响基层供电局的持续发展，因此为提升基层供电局预算管理质量水平，深化基层供电局的全面预算管理是其中一种有效方法，也是今后能源企业发展的参考方向。

1 基层供电局实行全面预算管理的重要意义

1.1 提升基层供电局的财务管理水平

在当前我国能源产业迅猛发展的形势下，基层供电企业要想在激烈的市场环境中的保持足够的竞争实力，势必要迈向投、融资的发展道路，以此去谋求发展动力。而以往传统的供电企业财务管理模式与水平与当前愈发复杂的企业经营模式格格不入，实行全面预算管理显得尤为重要，能够帮助企业更加高效地募集发展资金，即使企业同时运作多个项目，也能保证企业资源的合理配置。

1.2 降低经营管理风险

在全面预算管理的实行当中，会对资金的具体使用进行风险预测与评估，领导人员则可通过全面预算管理工作去了解不同项目不同阶段的具体资金使用情况，进而针对其中的问题，实时给出完善意见去抑制不良因素的产生，始终将生产经营风险控制在可把控的范围之内。

1.3 促进经济效益的最大化

全面预算管理的实行，能够确保财务预算、决算与监管工作的掌控能力，进而对经营成本有着更有把握的控制。此外，经过了权利的分解，经营目标得以明确，确保了发展规划的实现，让供电企业在现有的资源基础上去实现经济效益的最大化。

2 完善基层供电局全面预算管理的相关建议

当前阶段，有许多基层供电局的预算管控模式是以成本控制为重点的全面预算管理模式，但同国内外先进的管理经验相比，基层供电局在推进全面预算管理方面仍然暴露出来一定的弊端：基层供电局领导对预算管理的认识不足，所编制的预算报表由于没有业务部门的参与而与实际不相符，无法发挥预算管理的作用；相关预算制度有待健全，缺乏相应的考核激励措施；基层供电局全面预算管理信息化程度不够，预算系统与财务核算系统接口的缺失，导致难以对预算全过程中进行监控；财务预算与业务预算之间的联系不足，导致预算结果与企业整体目标有所偏离；预算管理执行监管力度不够，过于重视管理结果而忽视管理过程中，导致管理体系的权威性下降。

面对上述基层供电局全面预算管理工作推行过程中所存在的问题，笔者建议，可以从以下几点去加以完善。

2.1 构建完善的内控制度和组织机构

在实施全面预算管理时要与内控制度密切联系，在对企业内部实体与非实体资源进行预算、编制以及控制等工作的同时，也要对内部控制制度进一步完善，促进资源配置优化的目的实现。全面预算管理作为全面内部控制制度建设的关键组成，通常设置专门的全面预算管理组织机构，并且要将具体责任落实到具体部门，利用制度的约束力与权威去保障全面预算管理的落实到位[2]。在全面预算管理的具体实施过程中，要重点参考企业内部控制制度，尤其是其中的资金与成本的管控、监督，一旦发现预算管理存在问题，则需在第一时间上报，找出原因，采取正确对策加以解决。

2.2 健全全面预算管理内部规章制度

各地基层供电局要结合自身的制剂情况去制定与实际相符的预算管理内部规章制度，以此强化对预算的与数量，进一步完善基层供电局的预算管理工作，使得预算指标能够顺利下达，同时进行考核，体现出层级的权威性，也强化了监督、指导的责任，进而树立人人重视预算管理、人人参与预算管理的意识。同时，设立科学的激励机制能够有助于全面预算管理的贯彻落实，将预算管理与激励机制相融合，视指标完成情况去给予奖励或惩罚，与相关单位、个人业绩相挂钩，这样一来能够促进不同部门在执行预算方面的实事求是，更进一步促进预算目标的实现。

2.3 确保预算编制程序与方法的科学合理性

全面预算管理要始终围绕市场需求为中心，促进供电企业战略目标的实现。由于供电企业需要对用电市场进行准确的预测，所以要加强对电力市场的研究力度，对当前电力市场需求的变化趋势进行细致分析，确保预算编制的准确性奠定基础。全面预算的编制要与业务部门进行深度合作，结合实际去选择零基预算、弹性预算，以及作业预算等相关预算编制方法，提升预算编制的针对性，并且要结合上级公司经营业绩考核的需求与自身的业务实际情况。

在全面预算编制过程中，各业务部门之间的深度合作与交流是必不可少的，全面预算项目在编制、审核与执行环节中需要与发展、检修、运行维护、营销、基建等不同部门进行协作，保持部门之间的信息对等，这是确保全面预算管理实效性的关键所在。同时，预算编制或者重大预算调整，都需要与预算管理委员会进行讨论之后进行定夺，避免出现由于个人决策失误而导致超预算现象的出现。

2.4 构建完善的预算考核机制

在基层供电局制定与落实内部经济责任制以及年度绩效考核当中，应当将全面预算管理作为重要的参考依据。针对预算所执行的考核可分为四个部分：预算编制水平、预算执行结果、内控建设措施以及成本管理措施。对于预算的考核评价要从执行结果延伸到预算编制、执行，并以此去强化内部控制制度的建设，提升管理水平。在预算年度末尾，预算委员会要对预算管理部门的预算执行情况进行考核，最终结果与部门和员工的绩效薪资挂钩，实行奖罚制度去刺激员工的工作积极性。

2.5 促进业务计划与财务预算相衔接

财务预算在整个预算体系当中是主要提纲，业务预算目标要求与企业的本质追求同为实现利润最大化[3]。财务预算观念是资金观念与效益观念的总和，而其他业务预算实施结果又是通过财务预算予以体现的。同时，业务预算作为财务预算的基础，财务预算并不可能脱离业务预算而独立存在，因此基层供电局要想构建完善的全面预算管理体系，要将长期规划与年度预算相结合，并且要将财务预算与业务预算进行有效衔接，将企业的战略目标细分为不同的业务规划，同时要跟随市场动态变化去不断优化业务标准与财务标准，实现业务与财务的有机整合。所以，在预算编制过程中，为真正实现基层供电局的安全生产经营战略目标，要推动业务计划与财务预算的有效衔接。