票据池在企业财务管理中的应用

◎唐冰冰

票据池在企业财务管理中的应用

◎唐冰冰

目前随着我国经济的迅猛发展，集团公司的财务管理逐渐趋于集中化。要加速集团公司对各个子公司财务状况以及资金状况的了解，传统的资金管理模式已经不能适应其发展。票据池是近年来新提出得一种资金管理模式，相比传统的纸质票据管理模式具有无可比拟的优势。票据在集团公司里往往是现金的另外一种表现形式，但是目前国内企业对怕票据的重视程度还远远不够。因此文章针对于此进行探讨，希望通过文章对票据池在企业管理中的优点的分析而引起更多学者对这一课题的重视，进而促进票据池在我国企业的发展。

票据池是近年来新兴起的一种集团化资金管理概念，其最终目的是为了缩短集团对子公司财政情况的了解时间，增强集团总部对各子公司的财务状况的控制。传统意义上的票据池管理指的是集团以银行的特殊手段为依托，与银行之间建立合作伙伴关系，通过将公司收到的票据外包给银行，并由银行对其进行整理，保管等，最终企业根据票据的额度进行贷款申请等的资金管理模式。而近年来有不同学者纷纷指出了这一模式的缺点，即这种模式下，银行为了避免自身风险不会接受集团或者企业的商业承兑汇票。为此国内外学者们纷纷提出了新的票据池管理概念，在新的票据池管理模式下，票据池不再是设立在银行内部的了，而是设立在集团的财务部以及其他的财务公司内，且票据的范围也更加广泛，不再仅仅局限于传统模式下的银行承兑票，还包括了商业承兑票以及企业内部的其他票据。

企业财务管理中票据池的功能

票据在企业尤其是制造业的资金管理过程中可以说是现金的另一种体现形式。对票据的统一管理能够帮助较快资金以及票据流转，提高公司资金流动效率，更加能够帮助总部更好的了解下面子公司的财务情况。另外，企业或者集团还能够通过对票据池的管理更好地完成各子公司之间的信息共享以减少成本。具体来说，在企业（集团）的财务管理过程中，采用票据池的管理模式，优点众多，具体如下。

缩短票据流转时间，提高票据使用效率。企业（集团）在财务管理过程中通过票据池的建立能够将各子公司之间的票据流转透明化，高效化，能够有效的缩短票据的流转时间，进而提高票据的使用效率。

能够增加企业或是集团内部的资源配置的合理性。在企业的财务管理过程中建立票据池能够及时将各子公司的零散票据进行整合回收进行统一管理，这样不仅仅能够对各个子公司的经营状况进行统一的了解，还能够极大程度地节约时间成本以及经济成本。另外，总公司能够通过票据池的管理增强对各个子公司资源配置的优化，充分发挥总公司的资源配置功能，将资源的分配做到最优化。

统一票据管理，有效规避风险。票据在企业内部作为现金的另外一种存在形式，其对企业的生存以及发展意义重大。也正因为如此，使得越来越多的企业和个人开始打起了票据的主意，用票据进行敛财。而一般公司缺乏专门的票据管理人才，对票据的辨识度也不够高，因此很容易上当受骗，导致企业资金的流失。而在票据池管理模式则是由企业总部专门配备的专业型人才对票据进行统一管理以及结算，从而能够最大程度减轻企业票据存在的风险。

利于企业资金监管，有效分配企业资金预算。企业或集团在财务管理过程中建立票据池模式是近年来发展起来的一种新型资金管理模式。票据池的建立能够极大程度的增强企业总部对资金的监管力度，实时掌握资金的流转情况。另外，通过票据池的管理模式还能够准确的对各月份之间的资金变动进行核算以及预测，进而能够最大程度的对资金的预算进行合理分配。这在另一种层面上也能够一定程度的增加企业资金的流转以及使用效率。

票据池管理过程中存在的问题

票据池管理模式是近年来新兴起的一种企业资金管理模式。票据池的管理模式在企业的财务管理过程中有着非常重要的意义。但是由于我国票据池管理发展较晚至今仍存在很多值得深思的问题，具体如下：1）票据本身防伪措施不够，很容易导致票据欺诈行为的发生。目前随着票据在企业中的作用进一步增加，可以说票据已经成为了绝大多数企业以及集团公司现金流动的另一种形式了。也正因如此，使得很多不法商贩费尽心思的伪造票据，从而从中获取高额利润。目前市面上出现的很多虚假票据的作假技术高超，已经几乎能够达到以假乱真的地步。因此，这种情况之下，企业将票据放在自己的企业内部无形中就在增加了企业的票据以及资金风险。2）防盗、防损坏成本高。票据作为企业财务管理的一种重要工具，其对企业而言的意义和现金几乎一样。因此，企业在对票据的管理过程中也格外小心。一般来说企业都会选择使用保险柜来存放这些票据且一般都会有专门的人员进行管理。但是即使是这样，有些票据仍免不了被损毁或是被偷盗，因此对企业造成了一定程度的资金损失，增加了企业票据池管理的风险程度。

票据池管理模式选择。企业在财务管理过程中的票据池建立能够通过多种方式对整个公司的金融业务起到积极性作用。票据池管理的主要任务有票据的防伪工作、票据的管理工作以及其他票据相关管理工作。目前来说，企业财务管理过程中的票据池管理有两种模式，一种是买断式票据池业务，一种是代理式票据池管理模式。这两种模式最大的不同之处就是在于财务公司对于企业的票据池管控模式的不同。下面对着两种模式的票据池管理进行分析。具体如下。1）买断式票据管理业务指的是财务公司将集团手中的票据以较低的成本买断，然后再转交给银行进行业务信贷业务的办理。2）代理式票据池管理模式。代理式也是目前常用的一种模式。主要指在票据池管理中财务公司主要起到票据的保管业务，而其他票据的操作性业务则仍有集团公司的子公司承担。

票据池管理模式是我国近年来新兴起的一种财务管理模式。其在公司的财务管理上起到十分重要的作用。票据池管理能够缩短票据流转时间，提高票据使用效率；能够增加企业或是集团内部的资源配置的合理性；统一票据管理，有效规避风险；利于企业资金监管，有效分配企业资金预算。

（作者单位：瓮福（集团）有限责任公司）