企业财务报表分析若干问题分析

文/贾乐羚 杨桂兰，吉林工商学院

企业财务报表分析若干问题分析

文/贾乐羚 杨桂兰，吉林工商学院

随着经济科技的进一步发展，企业之间的竞争也是越来越激烈了，其中企业财务报表分析的问题也是引起了人们的重视，进一步提升企业财务报表分析的质量是现代社会亟待解决的问题之一。提升企业财务报表分析的质量可以进一步推动企业的发展，获得更多的经济效益。本篇文章将介绍财务报表分析的内容，现存的问题以及优化措施。

财务报表；企业财务；现存问题；措施

财务报表主要包括了资产负债表、损益表以及现金流量等内容，它是财务报告的组成部分，可以很好的向外部反映企业的财务状况以及经营状况。财务报表是企业的重要部分之一，根据财务报表可以对企业的发展有更加清楚的认知，为后期的发展规划出更加合适的计划。接下来将介绍财务报表分析的内容，现存的问题以及优化措施。

1 企业财务报表分析的内容

企业财务报表主要是将日常会计核算记录的数据整合来制作的，根据数据来调整企业的工作规划，使得企业处于一个平稳发展的状态之中。进一步了解企业财务主要内容以及一些存在的问题可以对企业的发展起到推动作用。接下来将介绍企业财务报表分析的内容，主要有这几个方面：

1．1 企业营运能力的分析

营运能力主要是指企业利用资金可以从产生的相应的经济效益，对企业有着很大的影响。企业营运能力可以说是最重要的，它决定着企业的债偿能力和获利能力，企业需要对运营能力有着更加多的关注。通过营运能力，可以清楚了解企业的经营能力和其可以获得的经济效益。企业营运能力的财务分析比率主要有存货周转率、应收账款周转率、营业周期、流动资产周转率以及总资产周转率等内容。在对运营能力进行分析的时候主要是根据企业的流动资金周转速度指标和资金周转指标。企业的流动资金周转速度指标是流动资产周转率和流动资金周转的天数的指标，通过这两个指标可以对流动资产周转指标有着明确的认知，像流动资金周转的天数的指标，比率越高的话，表示的是收账的快。它对企业重要性就是通过这种贡献的方式来使得目标可以实现它所可以产生的效益，它可以说是整个财务分析物的核心。企业可以选择建立和推行孕婴能力评价的指标，这一方面可以引导企业进行正确的操作，找出企业与其他企业之间的差距，促进企业的经济效益的提高，最终可以使得国家的经济在一定程度上得到提高。

1．2 企业偿债能力分析

企业偿债能力分析主要是体现出企业的财务状况和它的经营能力。偿债能力是指企业用资产偿还长期债务和短期债务的能力。长期偿债能力是指企业用流动资产偿还流动负债的能力，这是其日常到期债务的能力，可以衡量出企业当前的财务能力，其中流动资产变现能力是一个重要的参考指标。而长期偿债能力则是是企业偿还长期负债的能力，它主要包括了企业的长期借款、应付债券、专业应付款以及预计付款等内容。企业有资产负债率，这个比率越小也就反映了企业的偿还能力较强，它可以很好的反映企业的资产对债务的保障程度。国家对偿债资金的来源也是有一定规定的，主要是可用于归还借款的利润、固定资产折扣、无形资产、其他资产摊销费以及其他还款资金来源。这使得企业在整个发展的过程中都是在法律规定的范围内进行操作的。

1．3 企业财务状况分析

企业财务状况主要有这企业资产构成分析、权益构成分析以及先进净流量分析这三个方面。企业资产构成分析是对每个项目中资产所占的比例进行规划，与公司项目相比对来确认资金使用对否合理性，也可以与往年的经营状况相结合来预期后期的经济效益。权益构成分析是对负债和所有者的权益为基础进行计算的一项内容，权益分析最终的结果会适用于一些静态分析上，通过与企业资金相结合来确认企业资金来源的合理性，而其动态应用于对未来企业发展状况的预算。现金净流量分析是对现金的使用状况做出合理的规划，现金流量主要是在一些活动中产生的，在一些比较好的项目中是现金流动量越少越好。对企业财务状况进行分析也是为后期的项目投资做好基础。

2 企业财务报表分析的现存问题

从上文中可以得出企业财务报表分析的内容主要有企业营运能力的分析、企业偿债能力分析以及企业财务状况分析这几个方面，根据这些信息可以更好针对财务展开工作。在实际生活中，各个企业在财务报表的分析上都存在着不同程度的问题，接下来将对这些问题进行讨论，从而提高财务报表分析的质量。

2．1 企业财务报表分析的工作人员素质较低

随着知识经济时代的来临，企业对于工作人员的要求也是越来越高了，他们需要一些高素质人才，既有着专业的知识，也有扎实的实践能力。而在实际生活中，企业财务报表分析的工作人员素质较低，在工作中会出现不同程度的问题。比如说，国家对于企业工作人员在薪酬方面的调整使得在进行财务报表的时候工作内容有些改变，需要工作人员更加细致的处理这些细节。要与社会发展的潮流相结合才可以更加清楚的认知可以使得自身的工作更加轻松一些，及时根据一些变化来进行调整，清楚了解这些变化会给企业带来的影响。可能有部分工作人员会忽视这些变化，按照老的方式来进行工作，这对后期企业进行工作会造成一定的影响，使得企业的财务报表分析的质量得不到保障，这对于企业后续的发展也是有很大的影响的。

2．2 财务报表分析方式的缺陷

进行财务报表分析的方式有很多种，主要有比较分析法、比率分析法、趋势分析法以及因素分析法等，这几种方式都有各自的优缺点，工作人员在进行财务报表分析的时候要选择合适的方式。比较分析法的使用的时候如果利用的不同时期不一家企业的资料进行比较会使得最终的数据缺乏科学性和合理性。比较的时候要选择较多的参照，像同业数据、计划数据等。在进行横向比较的时候要是用同业数据，选定有代表性企业的平均数作为参照来进行报表分析，随着各家企业之间的竞争越来越激烈，这也需要企业对竞争企业的数据进行分析从而有更好的企业规划。比率分析法是通过将两个有来联系的项目进行比对获取相应的数据，但是仅仅是通过两个项目之间的比对很难照顾到全局，具有一定的片面性。趋势分析法是通过将之前的数据作为参照来进行纵向的比较，这样比较得出的数据具有一定的落后性，没有与时代发展相适应，最终得出的数据在一定程度上对今年企业的发展的参考度并不高。最后的因素分析法进行的过程中则是通过工作人员来进行分析，有过多的主观因素使得数据的可靠性并不高。

2．3 分析结论的不全面

财务报告分析是一项比较繁琐的工作，它综合性很强，很多企业在报表上披露的内容越来越多，有些信息是多余的，这使得在分析结论的时候出现不全面的现象。工作人员需要合理使用在报表附页上的内容，对这些信息也进行合理的分析使得最终的结论比较科学。如果没有很好地将这些信息利用起来，最终得出的结论会让领导者在决策的时候会存在一定的问题。企业一直都会开展不同类型的项目，领导者是希望财务报表分析是越准确越好，可是工作人员在其中附加了太多无用的信息可能会让领导者做出错误的决定。同时另外一个问题是在财务报表上很多信息披露不全面，对于一些利益上一些信息都不会透露出来，在一些报表上只能看到收赃款净额，但是不能分清楚账龄等内容。

2．4 报表中忽视数据之间的比较

在进行财务报表分析的过程的时候需要将数据处理的妥当，一方面是需要与公司以往的数据进行比对，可以看出近几年公司自身的发展；另一方面是需要与其他企业进行比对，明白自身企业的实力以及与其他企业的差距。通过对数据进行比较全面的处理可以使得公司后期的发展计划更加详细，对于企业的发展状况有一个准确的预测。

2．5 财务数据信息的不准确

在做企业财务报表分析的时候基本使用的是以前的信息，这些信息也只能够仅仅反映出企业在过去的经营状况和收益。但是，可以在一些企业中发现对于这些数据的收集越来越困难，对于一些信息的追踪比较困难，使得财务报表分析的时候数据会滞后。尤其是现代社会的科技在快速发展，使得在进行财务报表分析的时候会受到很大的影响，企业的信息中存在一些不明确的内容会在后期的决策的时候出现一些问题，在项目的进行的时候可能会延长工期等，对于企业是不利的。

3 企业财务报表分析的优化措施

从上面的信息中可以看出企业财务的现存问题主要有企业财务报表分析的工作人员素质较低、财务报表分析方式的缺陷、分析结论的不全面、报表中忽视数据之间的比较以及财务数据信息的不准确这几个方面，根据这些信息联系现实生活中的问题可以提出更加科学合理的优化措施，促进我国企业财务报表的进一步发展，接下来对这些措施进行论述。

3．1 提高财务报表分析工作人员的素质

工作人员的素质对于企业的发展也是有很大影响的。作为财务工作人员，首先需要对财务知识有着一定的掌握，其次还要对法律法规有了解，遵守公司的规章制度，最后还需要有一定的实践能力。企业可以定期开展相关的培训，让企业的工作人员可以丰富自身的专业知识，同时在培训的过程中设置一些情境，增长企业员工的实践能力。企业也可以选择招聘一些优秀的人员，他们可以对于企业的财务报表分析进行研究和创新，在很大程度上提高财务报表的质量，并且这些高素质的人才也可以给企业的工作人员进行培训。除此之外，企业可以与高校构建合作关系，这样企业可以收获一些实习生，也是为未来公司发展招聘一些优秀的人员，公司和学校可以建立学徒制度，让企业和学校都取得双赢。

3．2 财务报表分析方式的增多

财务报表的分析方式是各种各样的，但是无论选择哪种方式进行分析都需要遵守一定的原则。一是全面分析的原则。在进行分析的时候，根据实际情况来分析，不同的企业有着不同的情况，根据企业经营中的情况和问题来进行判断和分析，在分析的时候尽可能从多角度来进行思考，可以使得最终得出的结论更加科学。根据最终的结论，领导者会了解企业近期的经营状况，对于资金的使用也会有明确的了解。另一个原则就是多元立体分析，在进行企业财务报表分析的时候可以选择很多种报表分析的方法，这样可以对企业的发展状况有更加准确的把握，还可以将这些数据都进行对比分析，即在横向和纵向这两个方面都做好使得最终的结论更加科学，对于你企业来说做出的决策也会更加合理，可以在更大程度上获得经济效益。

3．3 合理利用财务报表上的披露内容

企业财务工作人员要对财务报表上的披露内容重视，使得财务的分析更加全面。需要注意的是要对一些财务指标进行思考，确认这些是否是坏账或者是死账，不要只确认数字而忽视一些别的信息，尽量将这些信息都做全面的分析可以使得企业的决策更加科学。还需要注意的是还需要注意上面附件上的信息，像人力资源等都需要进行关注，人力资源对于企业的发展也有很大的影响。在实际生活中根据调查可以发现很多企业对人力资源的信息都不关注，使得在人力方面进行调动的时候会出现一些问题，可能对于一些正在进行的项目造成比较大的影响，总体上对企业造成了一定的损失。

3．4 对于财务报表分析要符合规定

财务报表分析的相关人员在工作的过程中需要遵守相关的法律法规，比如像《会计法》，工作人员要根据其中的法律法规来进行工作。其次还需要在工作的时候向企业以及相关的财务报表分析的工作人员来进行信息之间的交互，可以使得整个企业的工作人员对于公司的经营状况等信息都有着清楚的了解，让各个项目中的工作人员都可以根据最终的财务报表分析做出正确的决策。最终的目的都是为了推动企业的进一步发展，可以获得较多的经济利益。

3．5 保证数据的真实性

在进行财务报表分析的时候需要保障数据的真实性、准确性以及完整性。故在进行企业财务报表分析的时候要对这些数据进行核算，再根据工作原则来对数据进行下一步的汇总和分类，最终通过这些数据的整合做成企业财务报表分析。在这些工作基本完成之后还需要将这些信息整合出来给投资者、领导者以及债权人等，为他们进行决策的时候提供帮助。

4 总结

总的来说，整篇文章先介绍了企业财务报表分析的内容，紧接着是分析了企业财务报表分析的现存问题，最后是介绍了企业财务报表分析的优化措施，主要有提高财务报表分析工作人员的素质、财务报表分析方式的增多、合理利用财务报表上的披露内容、对于财务报表分析要符合规定以及保证数据的真实性这几个方面。在市场经济的大框架下，企业需要对财务报表分析做出合理的调整，采取强有力的措施来推动企业的稳固发展，也会推动我国经济的进一步发展。

[1]吴自宏．新会计准则对企业财务报表的影响及对策研究[J]．中国商贸,2014,(32):210-211．

[2]李光琴．企业财务报表在银行信贷管理中的应用[J]．财经界,2014,(12):179-179,196．