浅议“三集五大”背景下供电企业财务集约化管理

文/徐欣 聂桂玲，国网湖北省电力有限公司襄阳市襄州区供电公司

浅议“三集五大”背景下供电企业财务集约化管理

文/徐欣 聂桂玲，国网湖北省电力有限公司襄阳市襄州区供电公司

“三集五大”体系建设是国家电网公司管理体制机制的重大变革与创新，是生产关系适应生产力发展的必然要求，对于创建“两个一流”具有重大而深远的战略意义，为电网科学发展营造良好环境，服务和支撑“一强三优”现代公司建设。本文就“三集五大”背景下浅议供电企业财务集约化管理的主要做法及发展趋势。

“三集五大”；财务集约化；全面预算管理

“三集五大”体系建设是电网企业管理和发展的规律，是转变公司发展方式的关键。“三集”是指人力资源集约管理、财务集约管理、物资集约管理；“五大”是指构建大规划、大建设、大运行、大检修、大营销体系。国家电网公司在实施“三集五大”体系改革中把财务集约化管理列入重点工作内容，按照“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”的目标要求，以流程标准、成本标准、内控标准为重点基础管理，以预算调控、投资能力与回报管理、资本资产运作为重点优化资源配置，以结算支付、财务稽核、决算审核监督为重点强化管控职能，加大财务集中管理力度，通过优化电力公司内部配置，整合财务资源，从而提升财务管理效率。

1 完善财务标准体系

按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制，进一步健全完善“六统一”财务政策标准体系，以标准化保障规范化、促进集约化、提升信息化，夯实管控基础。1．统一会计政策。结合公司推进“三集五大”工作和依法从严治企的要求，梳理工程建设、生产管理、职工福利等方面尚待统一规范的事项，会同相关业务部门健全完善政策标准，促进规范经营。2．统一会计科目。进一步规范会计科目核算内容，完善核算科目与预算项目的对应关系，确保公司系统相同经济业务会计科目使用唯一。3．统一信息标准。进一步细化完善财务信息标准，健全完善财务与业务集成信息标准，强化财务主数据集中管控，扩大财务主数据规范应用范围，提升财务主数据决策支持功能，有力支撑财务分析与辅助决策。4．统一成本标准。深化应用生产运营标准成本体系，进一步加强成本精益化管理。全面推广应用基建标准成本，切实发挥标准成本管控功能。5．统一业务流程。在完成试点的基础上，加快财务管控标准流程在网省公司部署应用，加强流程执行情况的在线监控，逐步实现财务工作标准化。6．统一组织体系。深入推进各级财务组织体系的统一和优化，全面落实财会人员定岗定编方案，建立财务组织机构在线跟踪机制，健全完善集中、统一、精益、高效的财务组织体系。

2 健全资金管理组织体系，规范资金管理与调度

首先，规范资金管理与调度。根据资金管理与调度需要，依托中电财资金结算系统，按照“快归集、全集中、保供应、增效益”原则搭建集团账户体系，通过定时自动划转和资金池实时归集等方式，将电费资金和用户工程收费资金及时归集到公司在中电财账户。通过资金调度，将归集的资金及时划转到基本户，满足资金集中支付需要。其次，加大资金归集力度,发挥资金的规模效益。完善资金管理办法,严格按企业内部资金调度的权限和程序,加强资金管理,提高资金使用效益。最后，建立跟踪机制,加强资金动态管理,积极促进货币资金回笼。优化资金合理配置,减少资金沉淀,加速资金回笼,提高资金使用效率和运作效益。总之，对资金实施集中管理、统一调度，集约经营，实现集中、在控的现金流管理,使资金运作有序进行。

3 全面建立预算管理体系

首先，供电企业立足于服务与监督，着力业财融合、强化价值管理，围绕“源头介入、过程管控、末端闭环”3大关口，紧抓“投资规模”、“项目储备”、“协同监控”、“物资招标”、“决算审核”、“项目关闭”6个关键管控环节，建立1套贯穿全年、全过程的“月、季、年”预算考核评价体系。其次，建立计划进度申报、分月执行进度监控、通报反馈、差异分析、末位报告等多项工作机制。开展全面预算管理，建立科学、高效、有序的预算管理体系,完善预算审批制度,加强预算的控制,严格企业生产、经营和建设各个环节的预算管理。同时，细化项目预算过程管控。项目管理从结果考核延伸为全过程跟踪管理，逐步实现项目预算“从指标到科目、从科目到项目”的精益管控，推动预算安排、成本管控、资金平衡与决算审批等各环节的贯穿协同。坚持“所有经济活动都必须纳入预算,所有预算收支都必须延伸到项目,所有预算都必须细化到月度”的原则,以效率和效益配置生产要素,合理分配有限资源。再次，细化、整合业务流程。规范预算管控流程，借助ERP系统,并与投资计划、PMS、财务管控等系统集成，将预算编制系统化、流程化、集约化，实现实时查询、定点跟踪，追溯到前端单据。最后，强化项目预算全过程考核。考核是预算管控的最后一环，供电企业建立了预算执行的考评体系，实施“月、季、年”三级评价。

4 加强工程财务管理，防控经营风险

全面实施基建标准成本，深化工程全过程财务管控，建立基建财务专项分析制度,强化工程竣工决算管理，加强关键风险管控，进一步提升基建财务管理水平。1．全面应用基建标准成本。总结经验，在滚动修编和优化完善基建标准成本体系的基础上全面推广应用。2．建立基建财务专项分析制度。系统设计基建财务管理报表，开展基建财务定期和专题分析，动态掌握基建财务管理情况，不断夯实和改进基础工作。3．加强工程财务风险管理。进一步落实工程全过程财务管理，健全制度，优化流程，完善方法，建立工程财务风险管控体系，防范工程财务管理习惯性违章。

5 结束语

回顾“三集五大”体系建设以来，“三集五大”体系建设已取得重要阶段性成果：一是新型电网企业管理架构基本确立，集团化运作格局初步形成，支撑保障能力显著增强；二是人、财、物核心资源集约化管理水平显著提高，企业效率效益、安全稳定和服务水平明显提升；三是各级领导干部身先士卒，广大干部员工努力拼搏，形成了干事创业的良好氛围。同时，人财物集约管理，资源配置效率大幅提升。组织结构更扁平，机构数量大幅减少。实践证明，全面建设“三集五大”体系建设，是国家电网公司增强价值创造能力和核心竞争力、实现战略目标的必由之路，是深化“两个转变”、创建“两个一流”的重要举措。