解析煤炭企业税收优惠政策的应用途径

贺超

摘要：纳税是企业经营中不可避免的一项内容，而税收优惠则是为了配合国家在特定时期的政治、经济发展目标，相关部门按照规定的税收制度，对企业的税务之处进行一定的激励和照顾。作为我国经济内容中的重要组成，煤炭行業的运营内容，可以说和民生内容是息息相关的，为了帮助企业更好的利用相关的税收优惠政策，本文结合煤炭企业的实际税收特点，对其税收优惠政策展开实际的应用探究，希望能为相关工作人员，起到一些参考的作用。

关键词：煤炭企业；税收优惠政策；应用途径

税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。当前我国的税收优惠政策，主要涉及的内容包括有退税、减免税、亏损抵补等，作为我国重要的产业支柱，煤炭行业的税收趋势，整体呈现出了增长快、大负担的形式，所以煤炭企业为了加强财务管理，则必须要对国家的税收优惠政策进行合理的利用，争取在当下这个激烈的市场环境里，获得更多的优势。

一、煤炭企业的税收优惠政策的筹划点

（一）选择合适的税率

根据我国税法内容的规定，针对一个应税项目，可以有不同税率情况的选择，要想实现税收优惠政策，那么必须要根据企业情况，选择一个最为合适的税率。例如在相关的企业税法中规定，企业所得税的税率为百分之二十五，而对于那些重点扶持的高新技术企业，则可以按照百分之十五来对企业的所得税进行征收，所以，如果企业符合高新技术企业的认定管理标准，那么要尽可能的申请为高新技术企业，享受在所得税税率上的优惠。还有在增值税方面，有基本税率、低税率以及零税率等不同的税率内容，如果企业符合相应较低的税率内容，那么也应该及时的进行申请，当然，相关税率内容也有着相应的规定，在申请之前，从业者也应该根据企业的实际情况筹划，争取做出最为明智的决定来。

（二）向当地政府争取相关政策

根据我国税法内容的规定，在同一个应税内容中，可以选择不同的税率。对于煤炭企业而言，要想实现税收优惠，那么必须要对这一块的内容进行详细的掌握。还有，在一些地区，为了加快经济内容的建设，相继出台了一些较为灵活的税收优惠政策，像常见的财政补贴、土地优惠，还有税务返还等方面的内容，这就为煤炭企业在各地的发展创造了较为有利的条件，在进行项目投资，以及对外开发的工作中，企业相关的工作人员也应该对当地的税费内容进行积极的争取，这样能够有效降低企业在税费内容上的支出。煤炭企业的财务工作人员，需要立足于企业本身，遵循相应法律内容的规定，向政府申请必要的政策支持，这样一方面能减少在税收方面的支出，同时还能够为企业的持续性发展打牢基础。

二、应用相关税收优惠政策时需要注意的问题

（一）对多项税收政策进行比较分析

要想实现税收优惠的内容，那么企业需要根据自身的情况，结合当下实际的税收政策，对优惠的内容进行合理的选择，并加以利用，以期达到节税的目的。当企业在分析多项税收政策的时候，需要综合各项规定，进行适当的平衡，这样才能将税后的利润最大化。在调查中发现，有些税收优惠政策是根据一些特定的税种进行设计的，这就可能需要企业缴纳多种税款，同时这些税务之间又具有此消彼长的关系，因此在对税收优惠政策进行规划和审核的过程里，需要通过实施该项政策后所产生的税后总收益的指标内容来进行反应，这样税收优惠的筹划才能更具合理性。

（二）全面考虑税收优惠政策的筹划成本

在企业的运营中，任何一项经济活动，都会产生相应的成本，这一点在煤炭企业的经营中也不例外。在对税收优惠内容进行筹划的过程中，也同样会产生相应的经济支出。这部分的内容主要包括两个方面：其一是在筹划过程中实际发生的费用内容，另一部分的支出则是在实施过程中可能出现不可预知的风险费用，像由于政策内容的变化，而让一些优惠政策发生了变更，这也会对煤炭企业带来一定的损失，或者是在税收优惠政策进行执行的过程中，因企业自身经营方针的变更，而使企业不具备税收优惠的条件等等。在进行税收优惠政策的筹划中，需要将这些内容考虑进来，这样提出的计划才具有一定的可执行性。

（三）注意财物资料和审批材料的完整性

关于煤炭企业的税收筹划，其中保持账证内容的完整，是最为基本的原则。关于企业的税收筹划是否符合当下的法律法规，首要的一点，就是必须通过纳税系统的检查。在执行检查工作的过程里，企业的会计凭证，以及相关的工作记录就是主要的检查依据，一旦发现企业未能依法取得能过关的会计凭证，或者是相关记录存在不健全的问题，那么一些税收优惠政策的执行，就会成为无据可依的内容，这可能会造成税收优惠政策出现折扣，甚至是无效的情况。还有，当前的一些税收优惠政策，有很多都需要到主观税务内容的机关部门进行审批和备案，煤炭企业在完成税务优惠政策的筹划后，需要携带相关资料前去进行审批，只有这样，关于煤炭企业的优惠政策，才是合乎法律的内容，否则将不给于承认。

三、结语

总而言之，在当下的市场经营中，煤炭企业对于税务支出方面的内容，必须要引起足够的重视，合理利用税收优惠策略，合法、合理的降低企业的税务之处，这样一方面可以促进企业的经济效益，另一方面，还可对企业本身的财务系统进行完善，提高煤炭企业的整体运营质量，为其以后的发展，打下坚实的基础。

参考文献：

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[3]连福忠.煤炭企业税收优惠政策应用探讨[J].经济师，2011（12）：214+216.

（作者单位：开滦能源化工股份有限公司范各庄矿业分公司）endprint