加强审计问题整改 提升依法从严治企成效

张默?田丽丽?卞玉霞

摘要：依法从严治企是对企业长期而艰巨的任务，只有坚持依法治企，才能有效解决企业管理中存在的突出问题，推动和保障公司持续、健康发展。国有企业审计工作通过强化审计问题整改，建设审计问题整改机制体系，全方位、多角度促进审计成果运用，提升审计问题的整改力度和审计成果转化程度。有效避免了查而不改和屡查屡犯情况的发生，充分发挥审计监督在企业管理中的重要作用，全面提高依法从严治企整体水平。

关键词：国有企业；审计问题整改；依法从严治企

一、基层电力企业依法治企及内部审计问题整改现状

十八大以来，党中央、国务院、国资委出台了一系列有关全面从严治党、依法治国和强化审计监督的法规制度，涉及文件层次高、发布密集、要求严格。电力公司为贯彻关于加强审计工作的系列文件精神，制定印发了加强审计工作的意见文件，对内部审计工作做出更具体、更严格的部署。

审计工作一直存在重审计、轻整改的情况，由于审计整改工作的重视程度不足，往往对于审计发现的问题就事论事，未举一反三，做到全面整改，问题整改和长效机制建设不到位，造成了部分问题屡审屡犯，对审计工作效果产生不利影响。

在企业管理中，审计工作要充分有效的发挥监督职能，整改工作必须落实到位，这样才能不断提高公司依法治企水平。

二、加强审计问题整改机制体系建设

（一）强化审计问题整改管理

建立审计问题档案库。梳理公司成立以来，内外部审计检查发现问题，按管理层级建立审计问题档案库，档案库包括问题描述、审计依据、涉及金额、责任部门单位和整改情况等信息，能够按照责任部门单位和问题性质进行管理。通过审计问题档案库，对问题整改情况进行督导并持续动态跟踪。在后续工作中，不断纳入审计检查中发现的问题，实现对审计发现问题的全方位管理。

加强对问题整改情况核实督导。每次审计结束后，严格按照审计意见，逐项核实整改佐证资料，做好审计问题整改情况的确认工作。如实反映整改情况，坚持按照实际情况做好问题整改情况的核实督导，对与未按期整改的问题坚决不予确认，加强整改过程的全过程监督。

对未整改问题建立动态跟踪机制。按月对问题档案库逐项更新整改进展情况，向所属单位按月通报整改情况，及时提出督导意见，要求整改单位明确整改方案、落实整改责任、制定整改时间节点，继续推进审计问题整改，实现整改工作闭环管理。

（二）强化审计成果转化与运用

审计成果运用主要分为两个方面，一是审计成果的转化，二是有重点有目标的关注过往审计中发现的风险点。

审计成果运用与转化。主要指审计项目结束后，及时做好项目总结，将优秀审计工作方法、典型审计事项和高效的项目组织流程，及时进行总结整理，形成审计项目档案资料，其中具有推广价值的事例，汇编至标准化模板、典型审计案例或优秀项目汇编资料中，指导内部审计更好的开展工作，实现审计成果在审计组织内部的转化和运用，提高审计工作质量和管理水平。

审计重点问题重点关注事项。通过将审计中发现的问题和风险点分类汇总，反馈到日常工作中，指导如何对重要领域和重点环节开展审计监督，并逐项对问题存在的现象、违反的制度规定以及正确的做法进行分析，从而促进审计成果运用的深度和广度，为防止屡审屡犯的情况发生和提升公司各项工作管理水平起到积极的作用。

（三）加强审计成果运用监督考核

细化审计工作考核体系。在考核管理办法中完善审计成果运用内容，将审计问题整改情况（主要包括整改方案制定情况、整改完成及时率和年度整改率）、审计项目组织情况纳入审计工作考核体系，加强对审计成果运用情况的监督管理，完善审计成果运用考核体系。

提高审计成果运用考核层级，最终纳入到公司总体经营考核指标中。可在公司考核工作中核实各单位审计问题整改情况和审计成果运用情况，对于没有按计划整改到位的问题，按照问题数量，结合未整改到位持续的时间长短进行考核扣分，将审计成果运用情况纳入部门单位年终业绩考核。

三、推进审计问题整改的效果与意义

（一）促进审计问题整改落实

通过加强推进审计问题整改工作，公司规范管理、依法经营意识不断加强，以清查梳理内外部审计检查发现的问题为抓手，建立审计检查整改问题清单，将问题梳理和整改作为有效规避和防控经营管理风险的重要手段，进一步强化依法从严治企，规范经营管理行为。

（二）提升审计工作水平

通过加强审计工作考核、在审计组织内部开展优秀审计案例和优秀审计项目总结评选等审计成果运用工作。加强了审计成果在审计组织内部的总结和提炼，有效促进了审计成果在审计组织内部运用，为今后审计工作提供了借鉴，提升了公司审计工作管理水平。

（三）彰显了审计价值

审计问题整改工作中，坚持“上下结合、标本兼治、注重长效”的原则，及时向业务职能部门通报审计结果、抄送审计意见，实现审计信息在各职能部门的双向共享。在确保具体问题全面有效整改的同时，突出专业职能部门在整改工作中作用，注重健全长效机制，促进问题源頭治理，防止屡纠屡犯，审计环境得到改善，审计价值增值得以彰显。

四、结语

审计整改是一项系统工程、责任工程，依法从严治企是推进企业安全健康发展的有力保障。电力公司多年来一直紧抓审计问题整改，从问题整改、重点事项关注和审计成果转化等多角度促进审计成果运用，提高了审计问题的整改力度和工作效率，解决了公司审计成果运用不全面、不彻底等突出问题，充分发挥了审计在企业经营管理中的重要作用。

（作者单位：国网冀北电力有限公司检修分公司）endprint