企业融资性贸易风险预防与应对措施

◎聂惠哲

企业融资性贸易风险预防与应对措施

◎聂惠哲

融资性贸易在我国起步时间较晚，相关机制体制仍然存在一定缺漏，致使融资性贸易过程中操作不当、监督不力等问题频现，给企业带来了较大的风险。本文主要概述了企业融资性贸易风险构成，并结合实践提出了应对融资性贸易风险的若干措施，以期对企业提高风险应对能力提供有益参考。

企业融资性贸易的风险构成

融资性贸易的主体主要是部分缺乏足够资信，无法从银行获得贷款的企业；其主要形式是通过利用第三方企业的名义，与贸易相对人开展贸易活动，由此从第三方处获得融资，待企业完成货物销售后，返还本金及约定费用。从整体上看，融资性 贸易的过程看似简单直接，然而其中风险重重，不仅隐含极大的资金风险，同时还存在经营风险及法律风险，亟待重视。

（一）贸易资讯风险。由于融资性贸易的特殊性，企业获得贸易信息的主要途径通常是上下游客户，这就使得企业难以辨别贸易信息的真实性，信息的完整性和准确性也很难被保证。实践中，这类信息不对称问题通常会给企业融资性贸易带来较大的贸易风险。

（二）企业经营风险。企业经营风险是融资性贸易的首要风险，但要想在竞争激烈的环境下占据一席地位，打开市场实现长足发展，交易风险不可避免。但受到客户资源有限，又或是业务量大但类型单一等问题影响，使得部分企业对于融资性贸易长期存在较大的依赖，由此企业也需要长期承受较大的经营风险。

（三）资金回收风险。实践中，即便是在银监会严格的监督和管理下，银行每年都仍然会有大量不良资产和贷款产生，更遑论是一般企业。近年来，随着融资性贸易业务的不断发展和演变，参与主体和交易形式也随之发生了变化。由于缺乏严密的风险防范和应对措施，部分企业未能事先做好资信与风险承受评估工作，经营过程中也没有对账户进行实时监管，没有对贸易货物进行合理管控，从而极易出现大量贸易资金被占用的问题，最终导致资金链断裂，使得资金回收面临重大风险。

应对企业融资性贸易风险的有效措施

（一）企业应参与其中，确保融资贸易的真实性。在进行融资性贸易的过程中，企业必须切实参与到融资贸易的过程当中，参与到货物的交接﹑运输﹑仓储当中，这样可以保证融资贸易的真实性。具体地说，在融资贸易相关业务处理时，企业必须提高对货权掌控的重视程度，改变原来的由合作方指定的仓储单位和运输模式，选择与有实力的仓储公司和运输公司合作，实现很好掌控货物的目的。同时，应对接洽客户进行信用评级，在进行信用评级的时候既要分析财务数据，还要分析同类和所在行业的财务数据，并将外部环境融入考虑范围，避免在同类行业中客户在业务中占的比例过大，防止风险的集中化，同时还可有效避免通过担保合同造假﹑伪造方式来骗取融资款的风险。此外，还要强化企业内部财务部门的监管职能，确保财务部门始终参与到企业的业务管控中，采取专业手段将业务风险防控端口前移；而且，不仅要跟踪管理执行中的合同，还要对合同执行中出现的问题及时纠正并指出风险点，并及时采取有效措施，积极应对，以确保融资性贸易的真实性，降低企业融资性贸易的经营风险。

（二）企业应保持动态跟踪，全面落实客户资信调查。对合作方进行资信调查是企业进行融资性贸易的前提条件，其范围包括注册资本﹑资产状况﹑生产比例﹑生产能力﹑业务规模﹑股东背景﹑投资比例﹑业务结构﹑银行贷款等。这就要求企业不仅要进行现场走访，还要结合其他企业和政府部门等渠道对合作方的信息进行核实，选择与经营情况良好﹑资信情况正常的公司开展合作。一旦发现合作方存在资信不良等问题，应当及时终止合作，最大限度降低企业贸易融资经营风险。同时，要充分发挥企业审计部门的监督作用，督促审计部门在与财务部门合作的基础上，展开对业务合同执行﹑跟踪等情况的监督评估，定期联合风险防控部门进行有针对性的检查与全面排查，及时﹑及早排查企业融资性贸易资讯风险。

（三）企业应展开多方协助，完善内部控制机制。完善的内控机制是降低融资性贸易风险的重要保障。这就要求企业在绩效考核机制上，或是在开展具体业务时，应当结合风险防控指标，采用集体决策的方法，邀请法务﹑财务等部门的风险防控人员参与，提出科学合理的方法来规避风险。其次，要围绕企业风险管理目标与原则﹑风险管理组织架构与职责分工﹑风险管理阶段与流程﹑风险管理信息系统建设﹑风险管理文化建设等方面，建立企业重大风险预警及风险防范应急预案，以此不断优化完善企业全面风险管理机制。同时，还要根据企业实际业务的特点，建立对应的风险防范手册与风险管理操作指引，并对业务的操作进行日常评估，以此形成一套科学有效的风险评估与防控机制体制。

随着经济形态的逐步发展和完善，带有“资本性”和“准金融性”的金融商品层出不穷，然而，相关利益输送的手法和形式也随之日趋多样化。对此，为最大限度降低融资性贸易风险，实现利益最大化目标，企业必须进一步强化资金管理，充分发挥财务管理与审计的职能作用，坚决贯彻资金授权﹑批准﹑审核制度的各项措施，建立健全符合企业发展实际的贸易业务风险管控预警机制，采取科学合理的管控方法，借内﹑外力量，上下合力，有效降低企业融资性贸易的风险。

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