农村商业银行信贷资产质量问题思考

万志彤

摘 要：基于信贷在商业银行中的作用，加强信贷资产的管理是商业银行不可避免的问题，本文便讨论了农村商业银行信贷资产质量的措施。

关键词：农村商业银行；银行信贷；资产质量；提升

前言：

贷款业务是商业银行的传统核心业务，是商业银行实现利润最大化目标的主要手段，提升农村商业银行信贷资产质量十分必要。

1、农村商业银行信贷资产存在的问题

1.1不良贷款率非常高

近两年来农村商业银行的不良贷款率要比其他类型的银行高，在不良贷款率不断上升的同时，不良贷款余额的绝对值也在不断增加。另外，除不良贷款余额上升外，关注类贷款的余额也在继续反弹，关注类贷款占比也在不断提高。关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。关注类贷款余额的反弹，说明目前整个贷款中的潜在风险在缓慢积累，尤其是目前我国经济面临下行压力，如此无论是个人收入还是实体企业的盈利能力都会有所下降，他们的还贷能力也会下降，所以对于农村商业银行的信贷资产质量下滑风险管理十分重要。

1.2不良贷款余额增加

银监会发布的数据显示，自2013年一季度开始，商业银行的不良贷款率持续上升而且不良贷款余额也在增加，呈现“双升”局面。显而易见，无论是不良贷款余额还是不良贷款率上升速度都有明显的提高。不良贷款余额和不良贷款率的同时上升且上升速度的加快，表示商业银行信贷资产质量下行趋势明显，同时也表明，经济下行压力对银行业的负面影响已经很深。信贷资产质量持续下降令人担忧，尤其是面对不确定的国际国内政治经济因素的影响，银行业在未来一段较长期间仍将继续面对资产质量风险上升的压力。

1.3政府退出隐性保险

从2015年5月1日开始《存款保险条例》开始施行，这预示着我国政府为银行提供的隐形保险随之退出，如果银行经营不好，资不抵债就会破产倒闭。另外近几年不断发展壮大的互联网金融也会蚕食传统银行业的部分市场。可以预见，随着金融改革的逐步深化，未来银行业的竞争会更加激烈，银行的经营和业绩增长会更困难。在银行体系中，农村商业银行作为农村金融机构的代表，受自身条件和外部环境的影响，抗风险能力明显不强，可能面临着比大中型银行更大的破产倒闭风险，农村商业银行必须及早认识到这种风险，进行积极的应对。

2、农村商业银行信贷资产的影响因素

2.1经济下行的影响

我国目前的融资方式仍以间接融资为主，在经济下行趋势下，这种融资结构会对不良贷款率的上升具有催化作用。目前，从国际经济环境来看，全球经济复苏缓慢，依然存在很多不确定不稳定的因素，迫使我国出口能力不能充分发挥，对外依存度高的企业经营困难；从国内经济形势来看，由于产业结构、消费结构的不合理及内需的不足，中国经济仍面临着严重的下行压力。经济下行，经济增速放缓，借款人的获利能力也会随之下降，借款人的预期收入不能实现可能会陷入财务困难，导致还贷能力下降，可能会催生农村商业银行不良贷款增加。

2.2资产规模的影响

在各类商业银行中，资产余额同比增长最快的是农村商业银行，主要原因是部分农村信用社与农村合作银行改制为农村商业银行。因为农村商业银行的数量增加了，其资产总规模自然得到了增加。但从单个农村商业银行的资产规模来看，单个农村商业银行的资产规模增长幅度远低于农村商业银行整个群体资产总规模增长的幅度。单个农村商业银行的资产规模远远小于单个的大型银行和股份制商业银行以及城市商业银行。农村商业银行的资产规模较小必然限制它开拓新业务的能力，其抗风险能力也会受到严重的限制。

2.3借款人信用的影响

农村商业银行的贷款业务分为个人贷款和公司贷款。农村商业银行作为农村的主要金融机构，为了支持农村、农业的发展，还侧重于向三农贷款，贷款发放条件包括保证、抵押、农户联保及无担保的信用贷款。从农村商业银行的信贷业务类型及贷款对象来看，农村商业银行发放的贷款具有单笔贷款金额少、借款人数多、借款人资产少、经营不稳定、盈利不稳定、抗风险能力弱、公司治理不完善等特点。这些特点决定了农村商业银行的贷款业务相对成本高、借款人违约风险较大，出现不良信贷资产的概率要远远大于大中型银行。

2.4盈利能力的影响

目前我国农村商业银行的利润主要依靠利差收入，而我国的利率市场化已经取得了决定性进步，标志着我国利率管制基本放开，同时也预示着银行存贷的利差会毋容置疑的收窄。存贷利差收窄的同时，银行间竞争会日趋激烈，大中型银行开始重视并加大对小微企业的信贷扶持力度。未来，农村商业银行由于在定价权方面的弱势，它的资金成本将上升，信贷资产规模扩张将会受到限制，盈利空间将会收窄，盈利能力将会下降，而盈利能力的下降将导致农村商业银行风险抵补能力减弱，不利于其有效控制信贷资产质量。

3、农村商业银行信贷资产质量的强化

3.1 提高信贷人員水平

商业银行自行聘请一批具备注册会计师执业资格的专职人员来负责审计和核查会计报表，这些专职人员的工作无疑会为银行信贷决策提供更多正确可靠的信息，但这种方式会给银行带来严重的人力资源成本负担，当银行员工进驻贷款企业进行审计，企业通常都不会积极、主动地进行配合，这样就使得难以有效开展审计工作，银行信贷工作具有一定的时效性要求，可能不允许这一段审计工作时间的存在。“银行自身加大对会计报表的审计”的方法虽然不能全面展开，但可以有选择地使用重点核查某项项目。

3.2信贷人员业绩考核

银行要改变现有的业绩考核习惯，将分支机构的业绩考核、信贷人员的业绩考核和信贷资产的风险控制结合起来。为了提高信贷人员的责任心和强化其风险防控意识，可以建立信贷质量追责制度，为每笔贷款建立分项档案，明确每笔贷款从资格审查、贷前调查、贷款审查、贷款审批、贷款发放、贷款使用、贷后检查及贷款归还等各环节的责任人，实现贷款项目的责任制，一旦发生问题贷款，在进行补救的同时，追究相关人员的责任，通过此方法来提高相关人员对贷款质量重视。

3.3完善信贷资产调查

商业银行在信贷决策时通常都忽视对企业的非现场调查，信贷人员要对与借款人相关的信息进行广泛收集，并对借款人的财务报表进行综合分析，以便能够更好地掌握借款人的财务状况和经营情况。除了非现场调查外，实地考察也是必不可缺的。商业银行信贷人员要结合外部搜索到的信息来综合分析财务报表的相关内容，而外部搜索的方式主要为现场调查，要多去企业下辖的各个营业部、管理部、车间去交谈、去走访，以便能够获得更多与企业经营情况相关的信息，还要了解如市场竞争者、消费者、供应商、代理商等信息。

3.4全面加强贷后管理

农村商业银行除了严格进行贷前审查外还应该加强贷后管理，对发放的贷款进行实时监控。比如，实时关注抵押物的市场价值，遇到抵押物市值下降且与评估价值差距拉大的要及时要求借款人补充抵押物。另外，要求借款人在银行开设结算账户，对借款人及担保户的银行结算账户的存款余额及资金流量进行监督，如发现结算账户存款余额大幅减少，或账户资金净流量大幅下降或流量由正转负，都要及时预警，及早发现借款人的财务问题，对银行贷款实行及时的保全措施。

4、结语

综上所述，现代商业银行的竞争实质上是资产质量的竞争，基于银行信贷资产质量的重要性，务必要高度重视农村商业银行信贷资产质量工作。

参考文献：

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