试论企业的内控管理及其与ERP的结合运用

（湖北省路桥集团有限公司，湖北 武汉 430000）

试论企业的内控管理及其与ERP的结合运用

何寒伟

（湖北省路桥集团有限公司，湖北 武汉 430000）

ERP管理系统是现代化先进的集成管理信息系统，以计算机技术、互联网、通讯技术等为基础，其不仅能够有效简化企业内部管理程序，还有利于优化企业资源配置，为企业赢取更大经济效益。将该系统应用在内部控制管理过程中具有十分重要的意义，企业管理人员必须立足于公司规模、经营领域、发展战略目标等实际情况，不断创新ERP系统的应用方式，充分发挥内部控制管理工作的作用，促进企业持续发展。本文结合ERP系统对内控管理的影响与要求，重点探究两者之间的联合途径。

ERP管理系统；内部控制；战略目标；融合方式

ERP（Enterprise Resource Planning）系统全称为企业资源管理计划[1]，被广泛应用在现代企业经营管理过程中，随着市场经济体制的逐步完善，企业面临的竞争压力越来越大，为获取更大经济效益，赢得广阔的市场，企业必须不断创新内部控制管理体制，将ERP系统与内控管理工作有机统一，合理优化企业内部管理部门，提升企业内部管理效率与质量，围绕企业发展战略目标，开展对应的内部控制工作，为企业可持续发展创造更好的条件。

一、ERP管理系统对企业内部控制管理的影响

内部控制管理工作是指基于某种环境或背景下，企业或者单位为提升生产经营效率而通过针对性途径，科学合理地使用各类资源，以达到管理目标而采取的各种调节、组织、制约的计划、制度和程序[2]。而ERP管理系统对企业内部控制工作的影响体现在多方面，在实际工作过程中，将ERP系统应用在内控管理中，企业管理人员应特别注意立足于企业规模、市场变化等情况，深入分析ERP系统的优势与影响，充分发挥该系统的优势。

1、营造良好内部控制管理环境

ERP管理系统能够通过网络平台实时处理公司内部的财务信息，且可随时随地录入业务信息，打破空间、时间的限制，实现企业资源的共享，进而提升内部控制的效率与质量。ERP系统本身具备测算、处理、分析功能[3]，企业能够通过该系统，创建适用企业发展的预警机制，灵活根据企业生产资源的变化情况，及时更新库存，生成实用的采购计划，确保生产经营活动的顺利进行，也避免出现大量库存囤积的问题。

鱼类的听觉特性因鱼种不同而有差异。牙鲆、黄盖鲽等无鳔类的听觉能力较差，真鲷、鳕等非骨鳔类的听觉能力比无鳔类要好，而在鱼类中听觉最敏感的是金鱼等骨鳔类。骨鳔类的可听声音频率范围为16～15000Hz，最敏感区间为100～1500Hz。麦穗鱼与鲤、鲫、鲢、鳙等同属于淡水骨鳔类，具有相近的听觉特性，最敏感频率范围为200～600Hz。本实验放声频率选择400Hz，可避免低频环境噪声对试验的影响，结果表明，麦穗鱼对400Hz正弦波连续音反应敏感，为正趋声性。在实验中发现，麦穗鱼为底栖型鱼类，属于负趋光性，因此，在水下扬声器下方也会囤积部分鱼群，给实验数据带来一定的误差。

(2) 橡/塑制品用后被当作废弃物残存在环境中，简直是“顽固不化”，经年累月，必然会对环境、生态、人类生存带来灾难性的后果。回收与利用，能“变废为宝”、“变弃儿”为“宠儿”，实现资源的再生利用和循环经济发展。

2、更新内部控制管理工作方式

“三杂”头一杂，叫学识杂。文、史、哲，首当其冲；法（律）、经（济）、科（学）……同样少不得。倘学识上忒“单纯”，操弄杂文便有点儿难了。

ERP系统应用于企业内部控制管理工作中，应结合企业生产经营程序，以管理的程序为基础，科学识别管理过程中可能会出现的风险，防止出现企业内部管理不合理的问题。

在ERP系统的支持下，企业领导层可及时分析公司生产经营过程中产生的信息，科学指导企业转变生产计划和经营目标，将ERP系统与企业内部控制管理工作相结合，企业应立足于自身实际情况，不断创新内部控制管理工作机制，借助现代化科学技术的力量，提升企业的运行效率。

3、转变内部控制管理工作重心

传统管理模式中员工是工作的中心，主要是对人力的安排与调节，但基于ERP系统下，其以计算机技术为基础，因此，管理工作的重心也转变为软件系统，具体分为录入原始资料、输出企业经营生产信息、处理人机交互的工作、授权等模块。在内部控制环境变得更加复杂、严谨的背景下，企业管理层应结合ERP系统的特点，及时更新内控工作管理评价指标[5]。

4、扩大内部控制管理工作范围

内部控制工作覆盖在企业运行过程中，不仅贯彻在生产、经营过程，还体现在公司发展战略目标、财务工作等方面。而ERP系统的适应范围较广，能够与内部控制工作较好的契合，有利于企业节省人力方面的开支，但也会扩大内控管理的范围，使得员工管理更加规范[6]。在实际工作过程中，企业管理人员应协调好ERP系统工作人员与会计部门工作人员之间的关系，加强两者的牵制，合理规划企业资金，为企业可持续发展创造更好的条件。

我扣住扳机，用力扳下去，这一次，我对后坐力已经有心理准备了。枪一响，我的双手往后一弹，但脚扎得稳稳当当。一个弹孔出现在靶子的边缘，我冲着威尔扬起眉毛。

二、ERP系统应用于企业内部控制管理的要求

随着我国企业数量的逐渐增多，每个企业需要面临的竞争压力越来越大，如何在激烈的竞争中脱颖而出，是当前企业必须思考的问题，基于ERP管理系统下，内部控制工作产生的数据变得更加集中，便于处理，其能够借助计算机等设备完成重复、机械的工作环节，在很大程度上转变传统管理模式，其弱化了集中管理的权利[4]，通过ERP系统开展内部控制管理工作，其要求变得更高，对录入数据、操控功能等方面的要求也相应提升，因此，在引进该系统的初期，应设计好企业工作人员的操作权限，确保企业内部资源的安全性。

1、日常经营业务程序

企业日常经营业务程序主要包括财务管理、生产、销售等[7]，在应用ERP系统管理该类业务时，应特别注意业务流程中产生的信息资源，明确每个环节的衔接程序，确保整个程序顺利运转，以ERP系统为基础，制定科学的业务流程控制制度，将制度贯彻在日常经营业务运行过程中，保障财务管理的精准性，为企业调整财务工作提供可靠的参考资料。

“没有规矩不成方圆。”农村小学校虽然规模小、人员少，但制度管理也是必不可少的，只是农村小学的管理制度层级少，大多由学校领导班子制定，并由班子成员直接执行或监督中层执行。制度对每个教职工具有相同的约束力，校长也不例外，所以学校领导要以身作则、率先垂范，要求教师做到的自己首先必须做到。

精细化管理是现代化企业管理的先进理念，通过应用ERP系统，企业本身的工作重点从职能部门的管理转变生产经营流程，使得生产经营活动与企业本身的财务工作、资源流转工作、物流工作等紧紧联系在一起，这也从侧面反映出ERP系统带有集中功能。在一次性将数据完全输入后，ERP平台会按照特定的逻辑处理程序，快速地整理、分析、传播数据，实现数据在企业内部的共享，满足不同工作性质的员工对数据的需求，进而有利于企业优化公司内部职能部门的设置，进行规范的控制与通盘设计，使得管理工作更具科学性。

2、核心经营业务程序

3、风险经营业务程序

风险是每个企业在运行过程中都可能会遇到的问题，严重的情况下，还有可能导致企业破产，因此，将ERP系统应用在内部控制管理工作中时，应通过对应的手段，将风险意识贯彻在企业运行过程中。

三、ERP系统应用在企业内部控制管理的作用

ERP系统本身具备其他管理平台没有的优势，为实现企业持续发展，管理人员在进行内控时，应充分发挥ERP系统的作用，融合内控工作与ERP系统，打破企业发展瓶颈。

1、控制企业资源、资金流

ERP系统以计算机技术为基础，能够实时监控企业生产经营环境，有利于企业领导人员掌握分析经营情况，及时了解企业应收账款余额、资金回笼情况，促使财务人员从企业实际发展状况出发，加快企业流动资金的周转，科学管理企业外借债务，进而提升资金的利用效率。ERP系统实施后，可强化企业物流、资源等跟进，动态掌握企业中原材料购置、产品销售和库存的配置，让决策者能够通过业务环节中的信息反馈，发现企业生产过程中存在的问题并采取针对性解决措施，此外，ERP系统很好地转变了传统业务处理情况，以内部控制工作为基础，保障公司各部门均各司其职，使得公司中产生的业务信息可迅速地传递到管理层，确保信息分享交流的顺畅性。

3、加强企业内部财务监控力度

ERP系统中包含大量定性、定量指标，在管理企业核心业务流程时，领导人员应合理地借助此类指标，规定业务需要达到的目标，通过ERP指标科学梳理内部控制程序，制定对应的考核标准，避免出现因部门增减而影响到核心业务的情况，确保企业的正常运行。

2、实现企业内部精细化管理

财务管理工作历来是企业内控的重点，同时，财务工作处理的有效性直接影响着企业的正常运转，通过应用ERP系统，财务管理工作深入到生产经营的每一环节，会计人员能够及时登记企业的资金流动情况，有利于财务人员及时调整企业的财务管理制，达到科学控制、监控的目的。

四、ERP系统与企业内部控制管理的结合途径

但是，黑社会性质组织犯罪的犯罪形态一直在不断的变化当中，为了黑恶势力的延续和发展，未来仍将出现未被司法解释和指导性案例涵盖的“关联性企业”的犯罪类型。所以，将上述标准背后的刑法理论根据及时地增补进现行刑法条文、司法解释当中，就显得尤为具有紧迫性和现实需要，是为余论。

1、创建专业内部控制团队

为保障企业内部控制工作的顺利开展，充分发挥ERP系统的作用，企业领导层应加大对专业人才的重视，创建具备良好专业技能和心理素质的工作团队，针对不同的管理要求、系统运行要求，企业可按时进行内控管理与ERP系统结合的培训讲座，通过现场指导、聘请专家等方式，提高工作人员ERP系统的操作水平。同时，企业应结合ERP管理的实际情况，明确不同岗位工作人员的职责，培养工作人员的责任意识和管理意识，真正将内控管理应用在生产过程中，实现企业的持续发展。

根据国家对医学本科院校教学和实习要求，以及西南医科大学临床教学基地的规定，结合本科室的实际情况，制定脊柱外科临床医学本科学生实习阶段培训内容（本科室常见疾病临床特点、查体内容、常规治疗方案、可能并发症、临床可能的预后情况等）；培训方法（带教具体步骤及实施方案）和培训目标（学生掌握本科室常见病的临床特点、查体方法、治疗方案、可能并发症、临床可能的预后情况，了解少见疾病临床特点、治疗措施等）。

在对建筑物进行设计时，相关人员需要根据地质情况进行合理的设计，切忌立面复杂的结构设计，要以安全稳定作为建筑设计的基础，同时对建筑物的附加压力受力位置进行合理的调整，要求其受力均匀。

2、制定合理的管理制度

ERP系统平台的创建时间较长，且需要大量资金予以支持，领导人员在推进内控工作与ERP系统相结合的过程中，应意识到管理制度的重要性。首先，领导层应综合考虑企业生产经营规模、发展战略目标等方面的因素，结合员工的情况，制定内控管理制度；其次，细化ERP系统管理制度，明确规定员工职责、考核机制、规范操作标准等，做到逐级管理。

3、重视线上控制工作

不仅修出了人头，还修出了人身！青辰努力压制着内心的恐惧，用手臂压紧口鼻，屏住呼吸。对方的身体正从上空掠过，只要稍稍低下一些头，便能发现他，他甚至能数清楚对方下巴上有几根汗毛。

根据企业不同的内部控制管理要求，强化线上控制工作，固化内部控制管理的节点，合理规范软件系统中用户体验活动，以内控管理与ERP系统的结合为基础，加强对业务流程的监督，减少企业资源浪费问题，为企业获取更大经济效益。

五、结束语

综上所述，ERP是现代化先进管理系统，但构建完善的ERP管理平台，不仅需要大量的资金支持，更需高素质的工作团队。在实际工作过程中，管理人员应立足于企业生产经营领域，根据企业发展战略目标，不断优化企业内部职能部门，做到统一规划，合理安排，加强内部控制的监督管理，建立专业的内部控制团队，从企业长远发展的角度，制定可行的、全面的管理制度，融合企业内部控制管理工作与ERP系统，将制度落到生产经营过程中，为企业获取更大经济效益。

[1] 徐海清、刘志剑、祝彤等：信息化环境下集团级企业内控管理的信息化建设研究[J].中国管理信息化，2015，24（11）.

[2] 蔡文宇：浅谈ERP系统在生产型企业内控管理中的应用[J].中国经贸，2013，19（22）.

[3] 郝茹：科研企业财务管理信息化建设与ERP应用[J].财经界，2016，24（3）.

[4] 崔悦霞：浅析ERP系统在制造企业材料内控管理中的应用[J].中国经贸，2013，43（22）.

[5] 孙硕：浅析基于ERP的网络财务平台内控体系设置[J].东方企业文化，2015，41（15）.

[6] 张艾灵：ERP在增强企业内控中的应用及其局限性探析[J].财经界，2014，14（8）.

[7] 任泽坤、杨眉：ERP系统权限管理对企业内部控制的影响及管控优化[J].石油规划设计，2015，26（2）.

（责任编辑：占雨秀）