深度融合 精细高效发挥专项风险评估在企业中的引擎作用

余 林， 廖 屹

(中国电建集团成都勘测设计研究院有限公司， 四川 成都 610072)

深度融合精细高效发挥专项风险评估在企业中的引擎作用

余 林， 廖 屹

(中国电建集团成都勘测设计研究院有限公司， 四川 成都 610072)

实施全面风险管理，是勘测设计企业深化改革和走向国际一流工程公司的必由之路。风险管理方法的创新和发展牵动着企业的前途和命运，因此做好专项风险评估具有十分重要的意义。专项风险评估提前对可能遇到的风险进行识别、分析和评估，并基于此进行有效应对，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。通过深度融合和精细高效地开展专项风险评估工作，发挥专项风险评估在企业中的引擎作用。

专项风险评估； 风险管理； 精细化； 深度融合

0 前 言

我国引入风险管理理论后,企业的风险管理意识和能力有了一定的发展,但企业在经营过程中面临的风险种类繁多，在资源和能力有限的条件下，如何围绕企业总体战略目标使风险管理工作有的放矢，是开展全面风险管理的关键。

中国电建集团成都勘测设计研究院有限公司(以下简称“公司”)建设“具有全球竞争力的质量效益型工程公司”的愿景，不仅需要有效防范和化解因国际形势复杂多变而带来的国际业务经营风险，还需要适应国内调结构、保增长的经济形势。如何好中创新、创优地做好风险管理，完善科学、适用的全面风险管理系统，切实解决风险管理中存在的突出问题和薄弱环节，提高管理效益，防范企业战略、财务、市场、运营和法律风险，确保公司持续、快速、科学发展和管理效能得到有效提升，显得尤为重要和紧迫。

本文基于专项风险评估的视角，分析了开展专项风险评估的背景、方法、效用和未来提升的方向，提出通过专项风险评估预判风险并有效应对，保证风险与收益的平衡，发挥专项风险评估在企业中的引擎作用。

1 开展专项风险评估工作的背景

2006年，国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》([2006 ]108号)，开创了中国国有企业全面风险管理的先河。2008年，财政部等五部委发布了《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)，随后于2010年发布了18项内控规范指引，要求上市公司执行，并鼓励非上市大中型企业提前执行。

经过公司近年来全面风险管理与内部控制工作的有效实施，风险管控效应逐步凸显。风险管理工作的强化降低了风险发生的概率，为企业构建全面、长效的风险管理机制积累了宝贵的经验。但风险管理工作任重而道远，应创新性地做优专项风险评估工作。专项风险评估是风险量化的过程，是提前进行内部控制管理的主要依据，企业对风险发生的可能性和风险带来的损失程度的专项评估十分重要，通过对内部活动的关键环节进行评估，可以判断风险发生可能性的高低和风险对目标的影响程度，结合企业的风险偏好和风险承受度，使管理者区分出主要风险和次要风险，集中精力应对那些会造成重大问题的风险，进一步提高管理效能。

2 开展专项风险评估工作的方法

专项风险评估整体思路是将待评估项目进行全维度分解，在此基础上进行风险源梳理，建立风险识别清单，用系统科学的专业方法对辨识出的风险清单进行定性、定量评估，根据企业风险偏好和风险承受度制定风险应对策略并有效实施。目前已有部分项目先期开展了专项风险评估工作，取得了较好的效应，证明了专项风险评估行之有效，凸显了其价值和作用。

2.1 项目风险识别

对于企业来说，风险管理就是通过风险识别选择有效的工具有计划地处理风险，可见风险识别是专项风险评估工作的主要步骤。项目风险要素的识别不仅依赖于项目实施的环境，同时也受到企业内在因素的影响，很大程度上还取决于执行人员的理解习惯和工程经验。在项目风险识别中有检查表法、专家访谈法、德尔菲法、头脑风暴法等方法。

2.2 项目风险分析与评估

项目风险分析与评估是专项风险评估工作的关键环节，对最后正确采用何种对策起到重要的指导作用。风险分析与评估的内容包括风险发生时间、概率以及影响程度的分析与评估。按照这一整体思路，结合项目实际，建立评估体系和评估等级标准，采用蒙特卡罗模拟法、人工神经网络评价法、层次分析法、故障树分析法、模糊综合评价法等评估方法后，再将项目实际情况与评估体系进行比对，确定风险等级。

2.3 项目风险评价标准

工程建设项目风险评价是通过企业风险偏好和风险承受度，制定出风险评估的评价标准，即对于工程建设项目中可能发生的不同风险，项目主体所能接受的风险范围，再运用专业方法计算出风险发生可能性和影响因素后，将每项风险的评价结果与评价标准进行比对，确定风险等级。

2.4 根据风险评估结果制定风险管理策略及监控运行过程

选择合适的风险识别、评估和评价方法能科学系统地反映出项目存在的风险种类、风险等级，真正实现项目风险管理的精细化和可度量化。通过以专项风险评估为基础的风险研判，可使相关人员对项目风险的认识更客观和全面，同时结合风险数据库，从风险管理策略的角度提出相应解决建议，为决策者提供参考的依据。根据评估结果，可以采取风险规避、风险自留、风险控制、风险转移等风险管理策略。同时，通过选择适宜的对策，监控运行情况并及时反馈，保证风险可控。

2.5 专项风险评估的实际运用

现结合公司承接的孟加拉50万t污水处理项目专项风险评估过程，进行实际运用分析。孟加拉50万t污水处理项目位于孟加拉首都达卡市，项目业主为达卡市水局。项目包含污水提升泵站、污水输送干管、污水处理厂及污泥焚烧系统。项目施工期36个月，运维期1年。项目实施前期，公司前往现场展开了调研，发现该项目存在的风险包括：施工路线较长，人为干扰较大，并且施工期间有大量工作需要当地各政府部门的协助才能完成，对工期的保证和成本控制带来了严重影响，同时设计规范的国别差异较大、合同约定严密性不足等一系列因素均为项目顺利进展增加了不确定性。

2.5.1 风险等级评价方法及步骤

(1)列出项目风险长清单；

(2)采用头脑风暴法，通过会议的形式对项目风险长清单中各项风险因子从风险发生可能性和影响程度两个维度进行评估；

(3)按照《风险等级计算方法及判定标准》确认各风险因子对应的风险等级；

(4)将风险等级为重大及重要的风险因子单独列出，形成《项目重大、重要风险短清单》，以便对重大、重要风险因子进行详细分析。

2.5.2 识别风险清单

根据项目实际情况识别出主要风险清单(见表1)。

表1 主要风险清单

2.5.3 风险评估

依据项目风险分类标准，经相关部门共同通过头脑风暴法评估本项目风险长清单，形成《风险长清单风险等级评估》(见表2)。

根据初始评估结果，在项目风险长清单的基础上，针对重要风险和重大风险子项提炼形成《项目主要风险短清单》(见表3)。

最后根据项目风险长清单中分值较高的中等风险子项，形成《值得特别注意的中等风险清单》(见表4)。

表2 风险长清单风险等级评估

表3 项目主要风险短清单

表4 值得特别注意的中等风险清单

2.5.4 风险等级评价标准

依据《风险可能性评价标准》、《风险影响程度评价标准》及《风险等级计算方法及判定标准》确定风险等级。

另外，通过对公共关系风险、规范及技术风险、业主要求不明确风险、对承包商不利的合同条件风险等重大、重要风险的评估，制定出相应的风险应对策略及风险预案与监控(见表5)。

根据孟家拉污水处理项目专项风险评估工作结果表明，该项目风险共计50项，其中重大风险1项、重要风险6项，中等风险36项，低风险7项，项目风险总体处于较高水平。但基于孟加拉市场广阔的未来前景、与平台公司的重要战略合作伙伴关系的牢筑等远期战略统筹，通过对各主要风险产生的原因、造成的影响进行细致梳理，并有针对性地采用风险管理策略，制定相应的风险解决方案并确保实施，本项目虽然短期内风险较大，但在充分平衡短期风险与长远收益的基础上，具有相应的市场拓展价值和效应。通过专项风险评估对该项目风险进行了识别和预控，以及为公司提供决策，该项目目前进展较为顺利，从项目实际运行上印证了专项风险评估的必要性和工作效应。

3 专项风险评估效用和价值体现

专项风险评估不仅是满足国资委监管要求，更是公司转型升级，精细化风险管理工作的内在需要。开展好专项风险评估可实现对实质性风险的常态化和动态化的超前预判，通过精细化高效实施专项风险评估，使风险得以有效应对，从而做好风险平衡。

3.1 专项风险评估是实现企业战略的重要保证

战略引领企业，所以在风险管理中战略风险管理尤为重要。根据公司战略目标，传统的业务模式正在发生变化，通过管理求得效益最大化更具挑战性，成功的企业在利用强大的技术力量管理其资产从而创造利润的同时，风险也越来越复杂。专项风险评估工作是一项系统工程，渗透到企业生产经营管理的各个关键环节，可以实现风险管理和经营管理的成果分享。通过专项风险评估可以促进企业战略目标的实现,同时也可以为企业转型升级奠定坚实的基础。

3.2 专项风险评估可以进一步强化风险管理责任层级

按照“集中管控、矩阵分布、全面覆盖、全员参与”的风险管理原则，专项风险评估工作可以进一步明确风险管理职责，将风险管理责任落实到企业的各个层面。通过重大风险的防控，进一步提升主责部门主动防范风险的意识，强化责任，形成协同高效、齐抓共管的局面。

3.3 专项风险评估可以为风险管理信息系统提供充分的数据支持

在信息时代信息化管理十分重要，公司风险管理信息化系统正在形成。专项风险评估可以为风险管理信息系统提供数据支持，建立具有针对性的各类工具和模版，从而达到风险内控目标标准化、统一化，并在此基础上，关联企业生产经营相关业务数据，实现各项风险数据的自动提取、分析和预警。通过专项风险评估收集数据可为风险管理信息系统提供数据支持，从而提升整体风险管理的效率和效果。

3.4 专项风险评估可以加大国际项目的风险管控力度

公司正加大国际项目拓展力度，同时根据国家“一带一路”政策，国际项目在公司具有十分重要的地位。但目前国际项目存在受全球经济形势影响、业主支付能力下降、亚非拉等发展中国家政局动荡较大、国别标准差别较大等诸多风险。因此，提前做好国际工程项目专项风险评估，调查存在各类风险的主客观条件，列出项目风险长清单, 采用头脑风暴法，通过会议的形式，对项目风险长清单中的各项风险因子，从风险发生可能性和影响程度两个维度进行集体评估, 按照《风险等级计算方法及判定标准》确认各风险因子对应的风险等级, 将风险等级为重大及重要的风险因子单独列出，形成《项目重大、重要风险短清单》，以便对重大、重要风险因子进行详细分析，事先编制项目风险应对计划，及时采取措施防范和转移风险，对国际项目具有特别重要的意义。

3.5 专项风险评估可以保障风险与收益的平衡

市场竞争日趋激烈，工程规模日益庞大、复杂，工程项目不断朝信息化、综合化和环保化等方向发展，企业从参加招投标与签约、前期准备、施工，到竣工交付使用，都可能遭遇各种类型的风险。开展专项风险评估可以充分预测项目风险，通过有效应对，实现风险与收益的平衡。

4 结 论

如何将专项风险评估与企业各项生产经营活动及具体业务深度融合，实现精细化高效管理，避免表面化、形式化，实现风险管控纵向一体化，是风险管理发展的必然趋势，也是后续公司风险管控工作的重点。随着传统业务市场的逐步紧缩，市场竞争更为激烈，企业善于分析和预测各类风险，采取防范和转移风险的措施，升华管理内涵可以确保企业赢得先机。通过全方位、多维度、宽领域开展专项风险评估，实现风险管理不断系统化、专业化、精细化，可切实发挥风险内控为公司中心工作创造价值的核心作用。下一步公司应在下述方面进行进一步提升：

(1)进一步完善全面风险管理体系，流程化、规范化开展专项风险评估工作。在现有风险管理体系基础上，细化专项风险评估流程，规范专项风险评估路径，形成责权分明、接口清晰的保障体系，确保专项风险评估运行的效果和效率，可进一步固化风险归口管理部门和各主责部门的责权范围，确定责任框架。各部门按责任划分，收集与市场决策和项目生产经营有关的战略、财务、运营、市场、法律等风险的初始信息，围绕战略目标对风险进行多维度分析，根据风险偏好和风险承受度，对风险进行综合评价并提出应对方案。

(2)积极培育风险管理文化，加强专项风险评估技能培训。在项目风险管理过程中，项目管理人员特别是关键岗位人员是否具有强烈的风险意识和危机意识，能否做到在顺境中居安思危，在逆境中居险思变非常重要。因此如何强化相关人员风险意识，进行专项风险评估及应对知识的培训显得尤为重要。通过培训使其了解风险管理文化、制度以及风险管理方法等，树立风险意识和明确风险管理职责。

(3)加强专项风险评估与生产经营的深度融合。企业面临国内传统业务逐渐萎缩，国际及新业务市场竞争日益激烈的态势，实现战略目标是企业发展的关键，以专项风险评估为抓手，将风险内控全方位植入业务流程，使全面风险管理与日常生产经营深度融合是实现这一目标的重要途径。在企业层面，对于企业重大投资、重大改革、重大并购等重要事项进行风险评估，对风险信息和案例进行全面收集，通过专项风险评估，为企业决策提供参考信息；在业务层面，对项目进行全方位科学系统的分析整理，做出较为准确的风险预判，确定风险策略和专项方案并有效实施，为项目管理提供科学建议。

(4)加强风险评估后的风险应对策略研究。行之有效的风险控制和转移方法是专项风险评估的价值所在。风险应对策略的选择对最后的风险应对结果至关重要，因此应加强研究如何正确选择风险管理对策，提高决策的科学性和准确性，切实发挥风险评估作为市场入口决策支持和日常生产经营风险防范的价值创造作用。

(5)做好全过程专项风险评估工作。下一步可加强市场入口预控和对实施过程实施在控，做好全过程专项风险评估工作。如：对投标项目在投标前进行可行性研究，对影响项目目标的重大风险进行预测，进行项目的敏感性分析。投标报价前，分析业主所在国的政治、经济状况，业主的工程款落实情况和支付信誉；编标报价阶段，熟悉招标文件，做好现场勘查，在单价和总价中考虑风险因素；订立合同阶段，对于过分苛刻的合同条款提出修改要求，以减少合同风险；项目实施阶段，做好风险预控和应对，并适时监控。

2017- 03- 27

余林(1981-)，男，湖北宜昌人，硕士，经济师，从事企业风险内控管理工作。

F272.35

B

1003-9805(2017)04-0091-05