加强企业现金流量管理 不断提高企业科学管理水平

田静

[摘要]现金流量贯穿于企业生产经营活动、投资活动、筹资活动全过程，与企业的生存发展紧密相关。企业管理者要高度重视现金流量管理的重要性，通过科学方法切实加强现金流量管理，不断提高企业科学管理水平，促进企业持续健康发展。

[关键词]现金流量；现金流量管理

现金是企业生存与发展的血液。从广义上讲，现金包含库存现金、银行存款和现金等价物。现金是企业变现能力最强、流动性最强的资产。现金流量是企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过经营活动、投资活动、筹资活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金流量贯穿于企业生产经营活动、投资活动、筹资活动全过程，反映企业真实的财务状况、偿债能力和发展能力，已经成为股东、经营管理者、债权人等利益相关者普遍关心的重要内容。

一、加强现金流量管理的重要性

（一）现金流量对企业生产经营至关重要

企业通过现金购买各种生产要素开展生产活动，销售完成后进行现金回收，如此循环往复。企业必须保证生产经营活动现金流量的持续性和稳定性，以保证生产经营活动顺利进行。

（二）现金流量反映企业真实的财务状况

经营活动现金流量反映企业正常生产经营过程中的现金流动，投资活动现金流量反应企业投资活动的现金流动，筹资活动现金流量反映企业筹资活动的现金流动。现金流量从现金流动的角度，反映经营收益与收益质量，反映投资成本与投资收益，反映筹资渠道和筹资成本，因此，现金流量反映企业最真实的财务状况。

（三）现金流量反映企業真实的偿债能力

偿债能力与资产的流动性密切相关，现金是企业流动性最强的资产。与传统的偿债能力指标比较，现金可以直接被用来偿还负债，因此现金流量能够较为客观、真实的反映企业的偿债能力，普遍受到企业债权人及其他利益相关者的广泛关注。

（四）现金流量反映企业真实的发展能力

企业在现金的带动下通过生产经营活动获得积累，进行设备购置、厂房扩建、技术研发等投资活动，积极拓宽筹融资渠道。企业紧密围绕现金流量开展的经营、投资、筹资活动，为企业长期发展注入动力和活力，现金流量反映企业最真实的发展能力。

二、现金流量管理中存在的问题

（一）重视程度不够，过分强调财务效益而忽视现金流量管理

形成一种情况是有的企业账面盈利，但却没有足够的现金满足正常经营需求以及进一步投资增长的需要。企业要在追求高利润、高收益的同时加强现金流量管理，通过现金流量管理巩固经营成果，提高效益与发展质量。

（二）不知道应该由谁来管理，很多人认为现金流量管理仅是财务人员的事情

现金流量渗透于生产经营、投资、筹资的各项经济业务事项，贯穿于其中的各个环节，与企业的每一个岗位与岗位职责紧密相关。企业要在制度和岗位职责层面优化设计，让企业的每一名员工在认真履行岗位职责的同时强化现金流量管理。

（三）不知道如何管理，管理手段粗放单一，不能有效应对自身和周围环境的变化

管好用好企业现金，做到现金既不缺乏也不过剩，现金持有量、使用量与现金使用时间恰到好处，让现金发挥最大使用效能，是每一个企业管理者应该重视的工作内容。

三、如何加强现金流量管理

（一）夯实现金基础管理，保证现金运行安全

做好现金安全管理要从夯实现金基础管理着手，加强现金管理制度建设，优化现金结算运行环境，合理配置岗位分工与职责，提高现金管理者素质能力，保证现金流动安全高效。

（二）加强资金占用管理，加快资金周转

企业要切实加强包括应收账款、备用金、存货在内的资金占用管理，密切关注资金占用状态和发展趋势，发现其中的资金运行问题，及时采取合理有效措施压减资金占用，加快资金周转。

（三）保持最佳现金持有规模，提高资金使用效率

通过经验评估或科学测算得出的最佳现金持有量，要指导企业的生产、投资和筹资活动。要将企业的现金持有规模保持在机会成本、交易成本、管理成本和短缺成本最低的水平，最大限度的利用好现金，节约资金运行成本，提高资金使用效率。

（四）加强资金收支预算管理，合理安排资金流人流出

企业要结合业务属性和生产经营计划，规范、细化资金预算项目和口径，在资金收支平衡的基础上，做好年、月、日资金收支预算编报和批复下达工作。企业要以月度资金预算运行为重点，合理安排资金流入流出，加速收款，最大程度的使用现金浮游量和企业商业信誉，力争企业现金流人流出趋于同步。

（五）加强投资资金支出管理，实现投资资金使用回报

企业管理者要充分利用好投资资金，在投资前要做好充分的可行性分析，科学规划，科学决策，避免盲目投资和投资损失。投资资金的使用要体现必要的投资回报、企业发展效益和社会效益。

（六）优化筹融资管理，降低资金使用成本

企业管理者要学习研究国家产业金融政策，加强企业与银行、企业与非银行金融机构的业务合作，灵活使用信贷、结算方式和其他金融产品，合理控制付息债务规模，合理使用企业财务杠杆效应，不断优化债务内部结构，降低资金使用成本。

（七）加强现金流量监控、分析与考核管理，及时纠正现金运行偏差

企业要加强现金流量实时监控，及时发现其中存在的问题，深入分析其中根本原因，及时采取合理有效措施，跟进整改优化。企业要根据现金流量事前预测、事中监控与事后分析结果，严格对所属单位的考核管理，规范资金业务运行。endprint