浅析营改增对企业财税的影响及应对措施

王海娣　袭城元

摘 要：随着中国经济的不斷发展，营地改革工作不断推进，对我国企业财税会计处理产生了一定的影响。针对当前营改增的各种法律政策，以及其对不同行业提出的优惠策略，企业财会人员需要对营改增有更多的了解，反过来，它可以提高公司在今天改变营地改革政策中的运营效率。本文主要分析了改革和改革对公司财务和税务会计的影响，主要是公司税收成本的影响以及发票管理和公司会计人员的要求。探究面对营改增，企业应当采取的应对措施，进而为企业提供理论指导，提升企业在市场环境中的竞争力，它可以使企业在改革营地后更好地适应市场环境。

关键词：营改增；企业财税；影响；措施

今年是我国改革开放的第40周年，随着我国经济的发展，我国的税收政策与行业纳税标准也在不断进行调整，随着营改增政策的增加与完善，企业中财税人员也应对政策加以适应，并研究出适合企业发展的财会方案，进而提升企业的经济效益。新的政策对于企业财税有一定的影响，企业也应不断进行探索，请专业人员进行分析与讲解，提升财会人员的知识储备，反过来，它将对公司的运营带来积极影响，促进公司经济实力的增长，增强公司在市场中的竞争力。

一、改革对企业财税的影响

（一）改革对企业税收成本的影响

在实施税制改革政策之前，在增值税可控的情况下，税前扣除的流转税金额减少，公司税率提高。在营业税的税务制度中，由于企业的营业税税务损益的项目，所以企业在税务计算时，需要对其进行去除，并在增值税的缴纳之前进行所得税的扣除。在国家实施营改增政策后，在增值税的税务制度中，增值税为外税，企业只能对税额加以抵扣，而不能进行增值税的提前抵扣。企业需要将增值税放入到需要缴纳的一栏中，在缴纳企业所得税后，对增值税进行扣除。在营改革之前，当企业计算成本时，将采用将正常价格与税收价格分开的方法。产品的自身成本与税额是分开计算的，而国家出现营改增政策后。当企业计算成本时，输入金额被删除，企业主营业务的产品成本作为会计对象，提取增值税发票的效果。使用进项税额对销项税额加以抵扣，是企业需要支付的成本费用不能在税前进行扣除，这种方式会导致企业成本费用的减少。在改革的政策中，企业可以扣除的税额正在减少，企业资产的增值税税率提高。结果，企业固定资产价值不断下降，导致企业税负和企业利润发生重大变化。在全面实施改革政策后，增值税扣除链比以前更加完善，对以前缴纳增值税的企业来说，这是一个更优惠的政策。主要是由于企业在采购过程中由于税务制度的问题，不能够对增值税进行抵扣。改革对企业的影响不尽相同。在购买过程中，一些购买者可以获得发票，一般是普通的增值税发票，不能扣除增值税。所以营改增会导致流转费用比以前来说会有小部分的提升。

（二）改革后严格管控发票

改革增值税政策实施后，增值税发票发生变化，主要分为专用发票和普通发票。专用的发票能够对企业接受的服务以及材料运输等方面的行为进行税负抵扣。在我国，相关税负管理部门会对增值税的发票增加监管力度，对增值税的发票的开具进行严格的审查与管理，并对发票的名头问题、发票乱开问题进行严格的管理与监督，进而保证增值发票的有效性与发票的真实性。营改增政策有利于将企业的财务状况透明化，能够对纳税人的权益加以保障，减轻纳税人的负担。

（三）要求企业财务人员具备更高的业务知识水平

同原本营业税的税务制度相对比，实施营改增政策后，增值税变得更加复杂，财会人员对于财务的处理、监管与审核的工作强度有所增加。企业税务工作变得更加复杂，手续也有一定的增加，例如：增值税的发票管理，从最初的开具发票到发票的认证、申报及缴纳，这些过程都需要专业的税务人员。

二、改革后企业财税部门的对策

（一）优化选择供应商

改革营地政策实施后，一般纳税人购买的材料将按照相应的增值税税额扣除。在小规模的地点采购的物资与其开具的发票不能对进项金额进行抵扣，所以，营销商的大小对企业的税额没有直接影响。如果公司想要购买大量商品，供应商的选择将更为重要。在供应商选择过程中，公司需要选择能够提供增值税发票的供应商。企业在采购过程中选择纳税人选择一般纳税人更好，这样增值发票可以产生免赔额。

（二）严格管理企业发票

在实施企业改革政策后，企业发票管理工作变得尤为重要。在营改增政策发布之前，发票一般为普通发票，不具有抵扣的功能，所以有些企业并没有配备专业人员对发票进行管理。在新的政策发布后，增值税发票能够发挥自身的额抵扣作用，企业要对其重视与了解，需要配备专业的人员进行增值税发票的管理工作，并建立企业的增值税发票管理制度，进而能够保证发票的抵扣在一定的期限内进行，能够对增值税发票进行有效的使用，减少企业的赋税金额，防止出现发票中的疏漏。

（三）梳理本企业财税管理制度

在营改增政策发出后，企业的增值税并未纳入到企业的经营成本中，企业对于增值税需要进行单独管理。因此，企业应特别重视自身的财务管理和优化工作，不断提高税务人员的管理能力和专业能力。在财会部门中，对营改增的政策进行宣传，或举行讲座，让企业中的财会人员对于营改增的政策有一定的了解，进而形成环境、风气良好的企业财会环境。同时，企业可以聘请专业会计专家对部门进行培训，扩大知识储备，更新会计知识，进而提高企业会计人员防范风险的能力。针对当前政策理论的改变，对企业的管理结构加以改善，并运用合理的优惠措施减少企业的赋税金额，促进企业的经济发展。

三、结语

综上所述，企业想要从营改增政策中获利，需要提高管理人员的综合素质，提升企业财会人员的管理及核算水平。加强对增值税的发票管理，然后在增值税政策中发挥发票的作用。营改增政策减少了企业纳税人的税负，提高了企业的经济效益，进而对企业的发展具有一定的促进作用。

参考文献：

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