零基预算：管住“事儿”才能管住钱

□ 宋 昊

零基预算：管住“事儿”才能管住钱

□ 宋 昊

2016年，齐鲁石化6项重点费用进一步得到有效控制，与实施零基预算前的2014年相比降幅超过40%。

6月初，一个单位预算申请购买6万个纸杯，这个“天文数字”的纸杯量却引起齐鲁石化财务处财务管理科人员的“怀疑”：单位有多少人？有多少场合需要用纸杯？6万个纸杯得用多长时间？他们请这个单位把这些问题统计清楚、估算到位重新提报。后来纸杯数降为不到1万个。

2015年，齐鲁石化开始全面推行零基预算，牢牢抓住“合理事项、合理花钱”这个根本，2016年6项重点费用进一步得到有效控制，与实施零基预算前的2014年相比降幅超过40%。

按“事”细化分工

按照零基预算的管理理念，“管业务必须管预算”，从源头上控制费用支出。齐鲁石化根据部门职责，将各专业部门以往按照“费用要素”分工管理，改为按照“业务事项”分工“分头控制”。

齐鲁石化烯烃厂技术人员检查压缩机透平机组。 苏峰 摄

以化验计量费的管理为例，以前由财务部门负责管理，实施零基预算后，将化验计量费的费用细分为管理认证产品检测费、特种设备检测费、计量器具检定费等14个费用事项，并根据职责分工分别由科学技术处、机械动力处、生产管理处、安全监督处、行政处等5个部门进行管理。按“事”分工后，预算管理分工更加细化，部门管理职责更加明确，“费用该不该花，责任部门首先进行审核”，发挥了各部门的专业优势，为按“事”管理奠定了坚实的基础。

每月下旬，齐鲁石化都召开全面预算月度工作会议，各归口管理部门对其分管的预算项目和基层单位预算安排进行说明，对依据不充分、不合理的预算项目一律不予安排。按事细化分工，促使各管理部门必须了解本部门分管费用的业务构成，逐步实现“以财务部门费用控制为主”向“以专业部门业务控制为主”的转变。

按“事”强化管理

齐鲁石化对不同的业务事项采用不同的管理方法。具体说来，对于可以预见的业务事项，该公司在月度预算编制过程中重点审核业务的必要性和支出的合理性；对于不可预见的业务事项，也不再切块下达预算、包干使用费用，而是在预算执行过程中严格做到一事一批；对于新增业务事项，按照“成本效益原则”，实行特事特批。

去年，某基层单位提出拆除渣油管线和罐区防腐的作业项目，并提报了费用计划。公司机械动力处作为主管部门严格审核，经现场确认，认为没有必要实施上述两个项目，予以销项，减少费用支出近70万元。“推行零基预算，实现了修理费由费用指标管理向业务事项审查的转变。作为责任处室同时也是预算归口管理部门，我们从‘要我管’向‘我要管’转变，严控修理费项目立项、预算和审批，减少非生产性修理项目及四小项目，修理费使用更加合理。”机械动力处相关负责人说。

无独有偶，在按照零基预算要求审核炼油“三剂”费用的时候，该公司科学技术处也大有作为。2016年，他们在审核炼油装置秋季检修用剂预算时，通过认真分析某种催化剂历史用量、装置运行情况、使用效果，决定核减预算用量14.2吨，节约费用20万元。通过强化炼油“三剂”管理，2016年齐鲁石化吨油辅材费用创历史最低，跃居中国石化大型炼油企业赛季费用管理第一名。

更为明显的进步体现在业务招待费和差旅费上。实施零基预算后，齐鲁石化针对其不可预见的特点，不再要求使用单位提前编制这两项费用预算，而是在预算执行过程中，根据实际业务需要和费用支出标准，一事一批。同时，每季度在公司经济活动分析会上，通报各单位业务招待费和差旅费等6项重点可控费用支出情况。这样一来，立竿见影，许多基层单位负责人说：“定期通报比考核扣奖还难受，真是坐不住、脸发热。”

而对于新增业务费用，该公司按照“成本效益”的原则确保资金到位。2016年6月，该公司设备防腐中心承揽武汉乙烯装置防腐检测业务，预计可增效30余万元，但由于没有年度预算指标，归口管理部门在预算审核时未予通过。公司财务部门认为这是“走出去发展”的积极举措，提出此项业务可按照项目管理的方式，实行特事特批，得到公司领导的认可，不仅进一步理顺了特殊业务预算申报、审批、报销流程，而且极大地调动了相关单位主动创效的积极性。

按“事”精准经营

推行零基预算，使齐鲁石化建立了业务部门审核、财务部门复核、全面预算会议审定的财务“三关”管控管理，确保了“合理地花钱”“花合理的钱”。“三关”管理在这种管理模式下，公司财务部门不再简单汇总归口管理部门预算，而是站在价值管理的角度对预算进行复核把关，同时提出财务建议，进一步促进各部门做好预算编制和控制。

2017年1月，国内国5车用柴油与普通柴油差价拉宽至533元/吨，而当月该公司生产计划只安排了7万吨国5车用柴油，占柴油比例的26.42%。由此，财务部门建议尽量多争取国5车用柴油配置计划，被采纳，随后积极优化生产方案，落实运力和产品流向，当月销售国5车用柴油11.62万吨，占柴油比例48.61%，创历史最高水平，增效2500万元。

（作者单位：齐鲁石化）