浅议企业财务管理下的税务筹划

坑敏

【摘 要】近些年来，随着我国市场经济的不断深入以及经济全球化趋势的不断发展，我国整体的经济水平得到了较大的提升，国内的各大企业也得到了较大发展，行业与行业之间、企业之间的竞争压力也日益激烈。作为企业财务管理工作中一个重要的组成部分，税务筹划对于企业财务管理工作的顺利开展起着及其重要的作用。本文首先阐述了合理的税务筹划对企业财务管理重要性，进一步探究了将税收筹划应用到现代企业财务管理中的具体应用。

【关键词】企业；财务管理；税务筹划

在社会经济稳健发展的背景下，我国各大企业都呈现了快速的发展趋势。为了规范对现代企业的管控，促进现代企业良性发展，便有必要加强现代企业的财务管理。而对于税收筹划来说，是现代企业财务管理非常重要的一项内容，做好税收筹划工作，能够使企业的财务水平得到有效提高，进而促进企业的合理、规范运作。因此，如何对企业的税务筹划进行优化，实现合理的避税，减少企业的税负压力，已经成为国内大多数企业急需解决的问题。

一、税务筹划对企业财务管理的重要性

1.科学、合理的税务筹划有利于提高企业的财务管理水平

相较于财务管理中其他的工作内容，企业的税务筹划是一项比较复杂的工作。企业的税务筹划工作中涉及到了各种各样的税收法律法规和税收政策，并且这些法律法规和政策都是在一定的时期具有稳定性、严密性、适用性和相对规范性等特征。但是这些法律法规和政策方针会随着时代的变化而不断被修订。因此，企业如果想要达到在合法的范围内降低税负的目的，就必须先建立起规范的财务管理制度、体系，对企业内部的资金进行有效控制管理，加强自身的经营、投 资、融资等活动的管理。

2.有效的税务筹划有助于企业财务管理目标的实现

企业都是以税后利益最大化作为财务管理、经营管理的目标。因此，这就要求企业在进行投资、融资等金融活动之前对当前的税收法律和税收政策进行深入的分析，合法、合理的利用国家出台的 各项优惠税收政策，针对企业的实际情况制定合理的税务规划，以最大限度的减轻企业的税负压力，以此来提高企业的经济效益，同时也有利于企业财务管理目标以及经营管理目标的实现。

3.有效的税务筹划工作有利于企业资金链的有序运转

企业开展税务筹划工作，对企业的各项方案进行合理的规划，以最大限度的减少企业的税负。不仅如此，企业还可以充分利用当前的税收政策，合理、合法的运用会计核算的方法，使企业可以享受到延期纳税、分期纳税等政策。这些方法都可以为企业的资金链提供更多的资金，从而保证企业资金链有效的运转，促进企业经营管理活动的顺利开展。

4.税务筹划能够有效的提高纳税人的纳税意识

企业开展税务筹划的工作，为了提高企业的税务筹划质量和效率，工作人员就必须先精通税收相关的法律法规、方针政策等，在不违反法律法规的情况下进行税务筹划。相关工作人员在学习相关的税收法律的同时，也加强了自身的税务意识，为企业的依法纳税提供了坚实的保障。

二、税务筹划在企业财务管理中的具体应用

1.筹资阶段税务筹划应用

企业生产经营过程中筹资是一项较为常见的财务活动，通过筹资可以让企业获得生产发展所需资金。现代企业发展壮大过程中面临着不同程度的资金缺口，企业根据自身情况选择合适的融资方式。而在企业筹资与融资过程中采用合理税收筹划政策，可以有效降低企业融资成本，帮助企业获得生产、发展过程中所需要的资金，维持现有项目运转且制定新项目的发展。税收筹划通过税前扣除折旧费的形式，降低企业经营所得税，还可以将一部分利息费用从应缴纳税收中扣除，实现降低企业税负的作用。除此之外，税务筹划过程中企业可以借助融资租赁方式，这样在设备销售之后还可以获得一笔合适的资金，结合国家税收政府，达成节税提高经济效益的目的。

2.企業投资活动中的税务筹划工作

一是投资地点的选取。当前，因为各个地区的经济发展存在着较大的不平衡，中央和地方政府都根据每个地方的经济状况制定了不同的税收政策和方针。因此，企业在进行投资活动之前，要先了解各个地方的税收政策，充分利用该地区现行的税收优惠政策，进行合理的投资。二是投资行业的选择。目前，我国各大行业的发展也极其不平衡，中央为了平衡各行业的发展，从而对某些“劣势”行业实行优惠的税收政策，以吸引更多的投资。因此，企业在投资之前，应该根据自身的投资目的和特点选择合适的、具有优惠税收政策的行业。再通过比较该行业内不同企业之间的发展前景，选择最适合企业投资要求的行业进行投资。三是投资方法的选择。企业在进行投资时，选择不同的投资方式所要承担的税负是各不相同的。在企业内外环境的分析基础上，识别投资机会，结合回收期法、净现值法、内含报酬率等评估方法进指标分析，最终确定最优投资方案。

3.企业融资活动中的税务筹划工作

税务筹划在企业融资决策过程中的作用，逐渐成为企业实现价值最大化的有效途径之一。市场经济环境下企业投资的最终目的就是获得最大效益，税收筹划方式通过全方位考虑各类因素，结合企业实际情况制定最合适投资方案。制定方案时考虑投资地区税收政策，现行税法中已经取消很多优惠政策，仅保留西北地区投资、高新科技产业等优惠，企业应该充分利用这种差异进行项目投资。在投资战略决策中应用税收筹划，不但要管理与选用合适的投资形式，还要全面核算增值税、股息及利息所得税。现阶段已经全面实行营改增，财务人员依据新的税收政策进行税务筹划，科学合理管控企业投资中资产抵扣环节，确保企业健康稳定发展。

三、结语

总而言之，现代社会市场竞争激烈，企业不断调整与完善内控体系、促使生产经营活动多元化及强化自身税收筹划风险控制的措施，借助国家制定的各项税收优惠政策，在企业经营管理中全面渗透税收筹划的风险控制，发挥税收筹划的作用，为企业可持续发展保驾护航。

参考文献：

[1]王英芳.浅析企业财务管理中的税务筹划[J].财会观察，2012（08）.

[2]王国明.企业财务管理中的税务筹划[J].财会通讯，2015（29）.endprint