浅析财政困境与查理一世

杨晶晶

摘 要：弑君之斧这一历史事件在英国历史上具有重大意义，是英国政体和君权观转变的重要转折点。本文结合英国的税收政策，从查理一世的财政问题入手，探析查理一世因财政困境，多次不顾议会反对非法征税，最终引发英国内战。

关键词：英国；查理一世；税收制度；财政困境

文章编号：1004-7026（2017）18-0121-01 中国图书分类号：K133 文献标志码：A

1 英国的税收制度

英国的税收制度有两条重要的原则： 第一，国王靠自己收入生活。政府的正常支出被认为是君主的私事，正如在经济上维持一个贵族的府第和庄园是这个贵族的私事一样。第二，征税必须征得纳税人同意。

2 查理一世的财政困境

2.1 查理一世的财政困境

英王历来是全国最大的地主，更一度掌握全国 1/7或1/5的地产。但土地历经上百年的变卖、损耗，王室通过领地获取租金、税收的收入有限。面对高昂的王室支出，正常的财政收入已很难满足国王及其政府的需求，如果爆发战争，王室的财政更是入不敷出。英国亨利八士、玛丽、伊丽莎白等国王在位期间就多次向臣民借款，亨利八士在1522～1544年四次借款，有三次借款都没有偿还，只好以议会批准法案说明其借款的合法性，借款最终不了了之。

查理一世在位时，奢侈的宫廷生活让他的财政捉襟见肘。如果有特殊的财政需求，他只能召开议会，征求议会同意征收新税。在位期间，议会允许他征收6次补助金，共计42万镑。为了支付英国与其他国家的战争开支，议会征收消费税，每年为国王增加30 万镑的收入。即使增加了一些特别税收，以查理一世为首的政府仍无法解决英国和西班牙、法国发生战争的费用。仅1617年政府的财政亏空多达 3.6万镑。

2.2 财政问题引发内战

为了解决财政困境，1628年3月，查理一世要求征收特殊捐税被议会拒绝，随后，他实行“强迫借贷”，严惩拒绝借贷者。国王的这一行为激怒了议会，议会向他提出《权利请愿书》，强调非经议会同意不得强行征税，重申《大宪章》的原则。议会表示：以国王同意为前提，为其筹集军费。查理一世答应了议会的要求，获得35万磅的协助金，但第二年就反悔了。

缓和的矛盾因国王的反悔再次激化，国王因吨税和磅税问题再一次和议会发生冲突。按英国惯例，新国王即位时，议会会授予国王征收这两种税的终身权力，但议会只授予他一年的征税权。1629年，议会通过反对国王征收吨税和磅税的《决议案》，宣布非经议会同意自愿缴纳的商人都是“国家和人民的死敌”。 国王一怒之下强行解散议会，英国开始了长达11年的无议会状态。

无议会的统治时期，英国发生了一件引起全英国人民关注的诉讼案。1635年，查理一世于颁布“船税令”，未经议会批准的新税遭到很多人反对，约翰·汉普顿就是其一。约翰引用《大宪章》内容拒付船税，被送上法庭。英国司法界最资深的12名法官参与审判。这次审判被看成是独揽大权的君主和相信只有经过议会同意才能征税的国民之间的对质。虽然国王在法律上取得了胜利，但这次审判暴露了缺乏支持的局面——他的12位法官中就有5人不支持他。结果公布后，国王权利的合法性遭受质疑。

1637年苏格兰爆发起义。为解决军费问题，镇压起义，查理一世于1640年重新召开议会。议会并没有解决国王的财政危机，反而引发了更激烈的冲突。1641年“长期议会”通过《大抗议书》，谴责国王“毫无法律根据而征收吨税和磅税”。查理一世不愿再妥协，决定用武力捍卫国王的尊严。1642年1月，国王和议会发生冲突。1642年8月内戰爆发，悬殊的力量對比和长期的财政困境使查理一世最终败北，在战后被判以死刑。

在查理一世之前，英国的其他国王如亨利八士、伊丽莎白都面临过类似的财政困境，但在财政问题的处理上，查理一世似乎没有学会妥善处理与议会的关系。

面对入不敷出的财政局面，他试图以扩大征税的方式增加财政收入，多次在未征得议会同意的前提下征税，和议会的冲突日益加剧，更曾一度解散议会，企图获得自由的征税权，但始终未能取得成功。可以说，查理一世处理财政问题的失败，是导致这一历史事件的重要原因。