江苏检验检疫系统预算管理信息化建设探讨

金珂

摘要：近年来，随着部门预算改革的不断深入，国家对预算管理的要求不断提高，预算管理科学化、精细化和规范化等要求与落后的管理工具之间的矛盾显得尤为突出。文章从江苏检验检疫系统预算管理信息化建设的需求分析入手，提出了预算管理信息化平台的框架，并阐述了平台建设的重点工作。

关键词：预算管理信息化；框架；重点工作

一、预算管理信息化建设的背景

江苏检验检疫系统（以下简称“江苏省系统”）下属预算单位众多，随着检验检疫业务的不断发展，管理要求的不断严格，预算管理的难度不断加大。目前主要依靠人力资源的预算管理方式已不再符合新时期下预算管理的要求，急需依托信息化手段，搭建预算管理信息化平台，提高预算管理水平。江苏省系统预算管理信息化建设的需求主要体现在以下几个方面：

（一）预算编制工作缺乏方便快捷的需求统计载体

作为系统单位，预算编制所涉及的单位和部门层级多，体量大。目前预算需求统计大都是通过人工汇总需求表格完成的。一般流程是二级预算单位设计预算需求表格，并将表格分发给各个预算单位财务部门，由财务部门和业务部门对接预算需求，然后汇总审核后报送给二级预算单位，最后二级预算单位再组织专家对预算需求进行评审。可见预算需求表格传输流程长，且审核和汇总量大，极大地影响了预算编制的效率。

（二）预算分配工作缺少定额标准精细计算的工具

目前预算分配主要依赖于EXCEL软件进行定额支出计算。因为EXCEL软件处理低效和错误频发，所以暂未将各预算单位所处地区经济发展情况，口岸单位和内陆单位业务特点以及事业单位业务开拓能力等情况融入定额系数调整。当前的预算定额分配过于简单，而且透明度不高，离精细化管理的要求差之甚远。

（三）预算储备项目库缺乏有效的管理方式

为了加强预算编制的规划性和前瞻性，江苏省系统设立了储备项目库，用于提前谋划常规定额分配外、符合业务发展规划的重大保障事项等。每年由各预算单位按照储备项目的申报要求报送相应的材料，再由预算管理委员会对各储备项目按照业务发展规划，结合项目轻重缓急排列出资金的周期性需求。储备项目排序以及资金需求都处于一个动态调整的环境中，仅仅依靠人工维护，储备项目实施者和相关信息需求者无法实时获得直观的项目信息，预算储备项目的管理就变得很被动，无法体现主动规划的初衷。

（四）预算执行工作缺少有力的监督抓手

近年来，财政部门要求检验检疫部门实际预算执行进度不低于序时进度，这对预算执行工作提出了很高的要求。江苏省系统目前掌握预算执行情况主要是通过每月初对上月财务报表进行分析，此种方式可以对全省系统单户和汇总报表进行查阅和审核，但仅限于事后对预算执行情况进行监督，且主要依靠人工审核，监督实效有待提高。

（五）预算绩效评价缺乏结果应用的对接

目前江苏省系统预算绩效评价是通过对项目支出设立绩效指标，在考核期限内按照指标要求进行打分，年终通报考核情况来实现的。这种评价方式片面且缺乏互动和激励，没有将评价结果作为调整支出结构、科学安排预算的重要依据，也没有形成预算管理全面追踪问效的联动机制。

（六）预算管理缺乏贯穿全过程的清晰主线

因为财政规划的笼统性，预算操作层面的工作无法和業务发展规划有效衔接，导致各个部门的运作缺乏预算指引，存在业务目标和财务目标相互割裂的情况，没有形成业务支持发展，财务保障业务的闭环机制。大家按照各自的理解去开展工作，缺乏贯穿全过程的预算管理清晰主线。

二、预算管理信息化平台总体框架

设想搭建以预算管理工作流程为主线的预算信息化平台框架，如图1所示：

江苏省系统预算管理信息化平台拟以各基础信息系统如人事、资产、业务系统等为起点，从各基础信息系统中提取人员信息、资产配置信息、业务量等形成基础数据库，再通过嵌入定额标准自动生成各单位的预算基础分配额，结合储备项目、仪器设备购置需求的评审情况等完成预算分配。各预算单位按照预算分配来细化预算编制，并通过该平台完成预算编制、下达的信息传输。然后，将下达的明细预算预置到预算执行的各相关系统，通过动态监控平台对预算执行情况进行实时监控和预警，同时提供数据展现平台给不同的需求者查阅，结合决算报告自动生成预决算公开数据。此外，将绩效考核在预算管理信息化平台中全过程关联，实时提出改进措施，从而提高预算管理水平。

三、预算管理信息化平台建设的重点工作

（一）采集基础数据

江苏省系统与预算编制相关的基础信息如人员、资产等散落在各管理部门不同系统中，预算管理信息化平台首先需要梳理基础数据需求，然后寻求与各系统有效对接，实现基础数据的互联互通。

（二）嵌入定额标准

江苏省系统按照基本支出和项目支出分别制定了定额标准。基本支出分为人员定额、资产定额和经常性费用支出定额，项目支出中的部分支出分为资产定额、业务定额和经常性项目费用定额（另一部分由储备项目支出和仪器设备购置等构成）。在平台中嵌入基本支出和项目支出上述的定额标准再辅以地域差异、业务差异、造血能力等因素的调整系数，结合基础数据库中的量化数据，直接计算出各单位定额部分的预算分配。

（三）实施储备项目库管理

各预算单位按照储备项目的申报要求，在平台中提交申报材料。二级预算单位财务部门通过平台对申报材料进行收集，并按照预算管理委员会的意见进行项目排序，待预算控制数下达时进行项目周期性资金安排。储备项目库实行滚动管理，并实时呈现入库项目的资金安排情况以及待安排项目的排序情况。

（四）联动预算分配、编制及下达endprint

各预算单位可通过平台查看由定额分配和储备项目安排形成的分配方案，并结合仪器设备购置等需求编制明细预算。二级预算单位审核通过后，平台自动生成和财政部预算编报软件匹配的导入或录入数据。待预算“二下”批复后，通过该平台对批复数据进行下发。充分利用平台来减少预算分配、编制和下达环节中数据传输流程，简化工作，提高效率。

（五）加强预算执行监督和控制

进一步加强预算指引功能，待预算下达后，将明细预算嵌入到与预算执行相关的采购管理系统和财务报销系统中，确保预算事前控制，并将采购管理、合同管理以及财务核算管理串联起来，信息共享。同时通过设置预警条件方便财务部门和业务管理部门监督预算执行情况并对执行过程中的差异进行分析。此外，加入预算调整的功能，提高预算信息化平台的开放性和灵活度。

（六）提供丰富的数据展现方式

江苏省系统下属预算单位较多，单位决策者以及信息需求者很难对各单位的预算管理情况有清晰的考量和对比，通过平台将预算各项数据进行集成，可以及时准确地按照单位、部门、项目等多维度展现预算相关信息，并实现自定义查询，便于提高统计分析和决策效率。

（七）强化预算绩效的评价和应用

江苏省系统拟通过对各预算管理环节设置绩效评价指标来评估每项工作的完成情况，初步搭建全过程预算绩效管理机制。绩效评估结果在预算信息化平台中及时反馈，并生成整改意见，督促相应责任人落实整改，同时建立绩效评价结果和预算分配有机结合机制，绩效评价不好的，做预算调减或调整。

四、结束语

依托于预算管理工作流程建立的信息化平台一方面能有效地将预算管理各项工作串联起来，形成明晰的管理主线，便于将部门预算改革的要求在各个环节中贯彻；另一方面依托平台对预算定额自动计算分配，在上下级单位中自动收集、傳递预算数据，能够在增强预算透明度的同时使财务人员从大量的数据统计和基础性分析中解放出来；此外，通过平台来进行预算执行动态监控和绩效考核也将大大提高预算管理的效率。

参考文献：

[1]刘婷婷.以信息化手段实施事业单位全面预算管理研究[J].现代商业，2014（29）：212-214.

[2]曹洋.预算管理信息化的发展历程与展望[J].中国注册会计师，2016（06）：107-110.

（作者单位：江苏出入境检验检疫局）endprint