计划管理中自有维修费的问题与对策

王秀云

近年来，随着油田公司未上市业务解困扭亏工作的启动，作为未上市业务单位之一的物资供应总公司面临着前所未有的压力。面对压力，只有围绕发展定位，科学分析现状，理清经营思路，坚持走低成本和精细化发展道路，才能不断提升企业发展能力。

公司始终坚持“增收”、“节支”两手齐抓，一方面做精做强主营业务，另一方面强化内部管理，努力降低成本，对各项费用指标严格控制，压缩不必要的非生产开支，保证全年任务指标的完成。本文主要从维修费用管理的角度论述怎样通过加强维修费用计划管理来降低成本，通过对维修工程施工中各项耗费进行预测、计划、控制、核算和分析，以便用最少的消耗取得最优的经济效果。

自有维修费计划管理现状

企业维修费，指在成本中列支的用于保证正常生产经营所发生的生产设施（装置）、非安装设备、工业厂房及房屋建筑物、配套管网线路等维修及安全隐患整改的费用。按照立项权限和资金来源不同，公司维修费支出分两类：一是各单位提出立项意见并在本单位成本中列支的日常維修项目，即自有维修项目；二是由公司规划计划部门立项并统一安排资金的维修项目，称为统管维修费。

维修工程施工过程中要消耗一定量的人力、物力和财力，在施工中的这种消耗用货币形式反映出来，即构成维修工程费用。维修工程费用是一个综合性指标，能全面反映维修工程施工生产活动及企业各项管理工作的质量。在实际工作中，维修工程费用分为：预算费用、计划费用、实际结算费用。

预算费用是维修工程价款的结算依据，也是编制计划和衡量实际成本水平的依据。为了有步骤地降低维修工程成本而编制的内部控制的具体计划指标即计划费用，计划费用和实际结算费用反映的是维修企业的成本水平，它受企业自身的生产技术、施工条件和生产管理水平的制约。预算费用和实际结算费用比较，可以反映维修工程实际盈亏情况；实际成本和计划成本比较，可以考核成本计划各项指标的完成情况。

目前，公司维修费用管理按计划管理实施，基层单位提出维修项目需求后，提交公司计划管理部门。计划部门提交业务管理部门进行技术经济论证、审查方案、审查费用预算、编制年度维修计划实施计划，经专题会议审核通过后下达实施计划。与此同时计划部门负责落实维修项目资金来源，参与维修项目的招标、施工图审查，竣工验收、对项目计划执行情况进行监督、检查和指导。

存在问题

计划指标以预算费用为依据，费用预测不够精准。维修项目一般工程量少、费用小，预算费用基本根据以往经验或是施工单位预算人员估算，容易出现缺项、漏项或是有关材料和设备价格的上涨、物价指数、人工费提高等因素考虑不全；有时虽有所考虑，但与实际情况有一定误差，因此维修项目费用预算本身不准，缺乏科学性。

实际结算费用与计划指标差异不大。维修项目计划指标下达后，项目实施部门及基层单位按照计划安排项目施工，实际工作量低于预算工作量时，一些小的、零星的其他维修工作量会合并到该项目中，这样维修项目实际结算费用基本与计划指标接近；有时，实际工作量超出预算工作量，提出追加该项目维修费用。这样每年维修费用实际结算金额基本接近计划费用或超出，计划费用没有得到有效控制。

基层单位维修项目实施工作缺乏主动性和积极性。目前，公司克地区基层单位提出维修项目需求后，提交公司计划管理部门后，待计划下达后，仅现场配合施工单位施工及验收。属地单位不参与选择施工队伍、审查施工方案，费用控制等工作，因此基层单位在维修项目实施过程中缺乏主动性和积极性。

基层单位缺乏专业的预算人员。近年来，由于新老人员交替，各基层单位从事维修项目管理的人员变化大，基层单位缺乏专职的预算人员及项目管理人员；预算人员的专业知识相对缺乏，需要系统培训和学习。

对策与建议

细化管理，规范流程，严格按照规章制度执行

不断修改完善规章制度。认真梳理现有的管理制度，对不符合管理要求、不符合实际工作及规定较粗的规章制度逐步修改完善，完善有关维修计划、维修项目招投标、零星维修项目等管理制度及相关流程，加强对维修项目计划管理制度建设与监督管理工作，提高执行力，使之具有操作性、更符合当前的管理要求，更适应企业发展的需要。

大力推进规范业务流程。根据分工归口管理的原则，严格按照规范流程执行。从维修费用年初财务预算、各基层单位上报需求、收集，整理、汇总计划需求，维修方案论证到计划的编制和下达，每个环节严格按规定的流程执行。基层单位领导、预算人员、职能部门领导及主管领导层层把关，共同控制维修费计划管理全过程。

完善基础管理资料。职能部门按照分工及工作要求，做好维修计划管理的基础工作，做好设计方案的技术经济论证，优选最佳设计方案；加强定额管理，建立健全原始记录、计量与检验制度，做好工程施工记录，保存各种文件图纸，特别是注有实际施工变更情况的图纸；建立健全成本管理责任制；建立施工队伍准入、评价体系管理；规范合同文本，细化条例，规避风险，避免不必要的纠纷。

加强维修成本核算与分析。通过成本核算与分析，可以及时找出存在的问题，了解各项成本费用节约或超支的情况，找出原因，有针对性地提出解决问题的办法，及时总结成本管理工作的经验，促使企业经营管理水平的提高。

推进依法合规管理，积极推行维修项目招投标

落实合规管理责任制，在原有管理办法基础上，不断完善维修项目部分的招投标管理办法，细化管理标准，明确管理职责。利用公司招标中心平台，参考已经成熟的物资招投标管理的丰富经验，积极推行维修项目招投标制度。

把企业的经营活动严格置于法律规范的框架内，让法规制度作为解决各种问题的唯一途径，强化全员合规理念，加强维修项目的专项效能监察，高度重视审计意见，及时堵塞管理漏洞。

费用高、维修内容复杂的项目可以委托或聘请有关咨询单位或有经验的工程经济人员做好工程造价控制及管理工作。

加强培训，提高相关人员业务知识水平

在公司现有人员结构不合理、员工年龄偏大、专业技术人员短缺，新老衔接跟不上的情况下，基层单位尽快配备有一定专业知识和技术的预算及项目管理人员，定编定岗；预算和项目管理岗位人员要求有一定的专业知识，现场管理人员要具有相应的实践经验，因此一方面人员变动不要太频繁，另一方面应加强培训，采取内培外培相结合的方式，不断改善业务人员素质，提高工作人员的业务水平。