经济新常态下山东省财政促进“大众创业、万众创新”的机制分析

内容摘要：财政作为国家资源配置的“蓄水池”，对统筹安排创业创新资金、扶持中小微企业软硬件配套设施、完善落实税收优惠政策意义重大。本文科学分析了山东省创新、创业的现状，通过对财政促进创业创新机制的分析，提出搭建创新创业就业公共服务平台，最后建议财政部门实行积极财政支出政策、高校科研机构开展创业教育与培育、营造宽容的创新创业环境。

关键词：经济新常态 创新 创业 财政促进政策 公共服务平台

中图分类号：F061.5 文献标识码：A

山东省创新创业情况概述

创新创业硬件设施完备。山东省自2013年召开创业创新工作会议以来，创业进展情况良好。截止到2014年8月底，全省创业孵化基地达528个，创业园266个，科技企业孵化器79家，国家级工程技术研究中心34家，企業国家重点实验室10家，均居全国首位。另外，省级工程技术研究中心1100家，省级重点实验室129家，省级企业重点实验室186家。不断完善的硬件设施，给创新创业提供了良好的外部环境。

创新创业主体呈多元化态势。第一，当前拥有先进管理经验和技术优势的海外归国人员创业已成趋势。第二，具有实践经验的科技人员选择在职创业、离职创业，比较了解市场前景和消费需求，创业成功率较高。第三，外地打工的农民工趋向返乡创业，量大面广，创业创新增加就业，农民安居乐业，有利于实现就地城镇化。第四，大学生、退伍军人作为特殊的创新创业主体，创业意愿强烈，富有创造力，以创业实现就业。

社会投资对创业支持不够。通常情况下，在创业初期，需要购买固定资产、研发产品、市场推广及人员招聘，需要以天使投资为主的资金进行大力支持，而我国的天使投资仍不完善，具有资质的天使投资人不过几十家，创新创业与投资的风险大、利润低是投资不足的主要原因。

创业成功率比较低。以创业最有热情的大学生为例，根据麦可斯《大学生就业报告》（2009-2014），中国大学生应届毕业生自主创业比率比较低：2012年仅为2%，2013年为2.3%，2014年为2.0%。市场风险、创业经验不足、资金缺乏、政策配套不力、社会教育理念、对失败的宽容程度均影响了创业的成功率。

山东省创新成果显著但动力不足。2013年山东省中小微企业达90万户，同比增长11.1%；规模以上中小企业达3.77万户，同比增长4.62%；主营业务收入83229亿元，同比增长14.71%；利润总额为5537亿元，同比增长17.82%，呈现出中小微企业发展态势良好的局面。不容乐观的是创新成果数量偏少，自主创新能力不足。2013年高技术产业有R&D活动的企业数535个，占全国总量比例11.67%；R&D经费内部支出156.22亿元，占全国总量比例9.01%；申请专利8106件，占全国总量比例7.91%；新产品开发经费支出163.67亿元，占全国总量比例7.91%，与国内其他经济发展先进省市相比仍有很大差距。

山东省财政促进“大众创业、万众创新”的关键核心问题及实现路径

（一）山东省中小微企业创新情况调研分析

2015年8月1日-15日，山东管理学院课题组成员分别对济南市零点物流港、济南市高新区创业孵化基地、济南市长清大学科技园、济南市高新技术开发区、潍坊开发区等地市50家中小企业进行了调研，重点现场调查研究11家企业，主要围绕企业创新能力，分别从产品（工艺）创新情况、产品（工艺）创新的阻碍因素、财政支持政策对企业创新活动的影响、财政资金使用情况、研发活动及费用核实情况等5个方面进行了调查分析。主要结果如下：

1.产品（工艺）创新情况。经过调查研究：11家企业近3年的产品创新情况一般，工艺创新情况良好。其中产品创新达到10个以上的有1个，所占比例为10%。工艺创新达到10个以上的有4家，所占比例为40%（见表1）。

2.产品（工艺）创新的阻碍因素。以调研中的*清计算机应用公司为例，该公司1992年成立，至今已有20多年，技术研发总监认为目前正处于“调结构，转方式”的二次创业阶段，其核心技术仍然是上世纪90年代的发明专利，至今并没有突破。2014年起开始谋求新变革，称之为“二次创业”。目前正在与意大利一家企业进行技术洽谈，由于意大利公司拥有领先国内的技术，在意大利占有绝对优势的市场份额。*清计算机应用公司在全国拥有50多个市场办事处，意图通过兼并获得意大利企业的核心技术。由于调研企业创新的阻碍因素众多，经过总结主要包括7个方面的因素（见图1）说明：该图根据调查问卷中所涉及的企业创新情况第4小题，此题每选项最高值7分，最低1分，共7项，总评最高值77分，最低值7分。R代表该题需要反向计分，即8分减去原得分（即1=7，2=6，3=5，4=4，5=3，6=2，7=1）。分值越高越代表被访企业困难认定越低，分值越低越代表被访企业困难认定越高。

3.财政支持政策在企业的宣传普及情况。调研企业中不了解相关财政支持政策的有3家，所占比例为27.3%；能够获得并知晓优惠政策的为8家，占72.7%；调研有7家企业中对已有政策进行使用，占比63.6%。说明财政支持政策在企业开展创新活动的宣传工作到位。

4.立项及资金使用情况。调研企业普遍反映财政支持项目取得难度较高，取得立项后资金使用审批程序繁杂（见图2）。图2说明：该图根据调查问卷中关于财政支持创新情况调研第4小题数据处理而成。根据11家企业对取得财政立项资金使用审批程序繁杂程度认定：赋值快=3分；一般=2分；慢=1分。然后汇总得分之和，并除以11家企业数额获取所占比例。

（二）山东省大学生创业情况调研分析

1.调研目的与调研对象。为了解山东省大学生创业情况，特选取山东省在校大学生作为调查对象，2015年8月-10月，课题组成员在济南发放调查问卷120份，回收103份，有效调查问卷96份。

2.调研对象。山东省籍在校大学生。

3.调研过程与调研方法。课题组成员根据前期调研准备，设计了调查问卷，采取打印调查问卷访问面谈法、电话咨询法、电子版调查问卷网络调查法三种方式，完成了120份问卷调查。回收调查问卷后经过分类整理，采用了原始数据输入EXCEL表格、部分数据运用SPSS统计方法进行数据梳理、变量之间核算，进而确定了自变量和因变量。

4.调研结果分析。

基本情况。本次调查对象中男生43人，女生53人，年龄介于18-22岁共有85人，占比88.5%，23-27岁共11人，占11.5%。学历层次本科49人，占比51.0%，专科47人，占比49.0%。学校地区主要分布在济南、威海、青岛、烟台、泰安、曲阜、沈阳、成都、南昌等地。另外，专业分布主要涵盖管理类、理工类、人文类、传媒类、师范类、中医类、建筑类、金融类共8个大类。其中，建筑类大学生对创业最感兴趣，占比71.4%，其次是金融类和理工类大学生，占比分别为66.7%、60.0%，再次是师范类、中医类、传媒类和管理类，占比分别为40.0%、40.0%、40.0%、37.83%（见图3）。

大学生对创业的理解和认识情况。对自主创业的概念理解主要有：成立一个公司或企业、开办一个小店铺、获得一项或多项专利、开发一项前沿的科技项目。并且，大学生对创业项目感兴趣的方向主要集中在餐饮类、服装类、高新科技类、IT类，占比分别为58.3%、31.3%、26.0%、22.9%（见图4）。另外，创业方式主要选择与他人合伙、个体、投资基金、风险投资等，占比分别为65.6%、37.5%、12.5%、7.3%（见图5）。

创业的困难和问题。首先，大学生对政府支持大学生创业的政策不太了解，其中很了解为0%，比较了解占17.70%，不太了解占66.67%，一点不了解占15.63%（见图6）。其次，大学生认为政府相关部门在大学生创业初期资金支持不太充足，认为充足的占2.08%，比较充足占21.87%，一般占61.46%，不充足占14.58%（见图7）。再次，对大学生创业环境的认知情况方面，认为比较好占16.67%，一般占54.17%，较差占23.96%，不清楚占5.21%（见图8）。

大学生创业的优势与劣势。一方面，大学生创业的优势主要有学习能力强、思维能力强、年轻敢于拼搏、家庭负担轻等（见图9）；另一方面，大学生创业劣势主要有经验不足，缺少社会关系、资金短缺、承担风险能力弱、专业知识技能不足、发展前景不乐观、家人不支持等（见图10）。另外，绝大多数大学生没有进行过创业活动（见图11）。

（三）基于帕累托改进的财政支持“大众创业、万众创新”动态博弈分析——以创新为例

1.财政扶持企业创新的博弈模型构建。

假设条件。假设市场信息对称，只有财政部门和企业两个博弈方，且均完全理性。财政部门以实现社会利益最大化为目标，而企业以实现自身利益最大化为目标。

行为选择策略。财政部门有扶持（积极）与不扶持（消极）两种策略选择，企业有技术创新和不进行技术创新两种策略选择。

收益/支付情況。在不考虑其他因素的情况下，仅考虑企业通过技术创新进而成功市场化可带来的收益为I（创新成功，则I>0），以及财政部门进行资金扶持带来的收益增加K（K>0），两者之和为企业的收益函数。财政通过进行资金扶持/不扶持、创新优惠U*（处罚U）产生社会效益（一般0

支付矩阵情况。第一，当财政部门采取积极政策、企业选择创新时，企业期望收益为E（1），则财政部门期望收益为U*·E（1）-K，则支付向量为（E（1），U*·E（1）-K）。第二，当财政采取积极政策、企业选择不创新时，企业的期望收益为K，财政部门期望收益为-K ，支付向量为（K，-K，）。第三，当财政部门采取消极政策、企业选择创新时，企业期望收益为E（0），财政部门期望收益为U·E（0），支付向量为（E（0），U·E（0））。第四，当财政部门采取消极政策、企业选择不创新时，企业的期望收益为0，财政部门期望收益为0，支付向量为（0，0）。

纳什均衡。假设财政部门采取积极政策的概率为P（0

结论。首先，根据均衡动态方程及Friedman算法，存在局部稳定的均衡点，即财政积极支持、企业创新以及财政消极支持、企业不创新两种情况。其次，财政和企业的博弈行为依赖于初始值，最终是哪种策略取决于初始状态值。再次，企业的创新行为可控且可激励。另外，受到追逐利益最大化的影响，财政部门和企业通过创新行为获益越大，财政部门扶持力度的可能性越大，企业进行创新的动力越大，从而达到双赢。

2.政府扶持企业自主创新的路径分析。首先，政府应根据企业的具体情况和行为变化采取“相机抉择”的补贴政策，构建有利于创新的制度环境、市场环境和竞争机制，大力支持企业的创新活动，提高整个社会的福利水平。具体而言，对于有创新优势的大企业、高新企业，应加大补贴力度和优惠水平；对于创新能力不足的企业，更多进行宏观指导，通过市场机制实现创新。其次，对于具有创新优势的企业补贴数额既不能太多也不能太少，通过市场的动态博弈过程中，不断试错、纠错，找出创新收益的均衡点。这个点既要使企业突破创新的内部成本，实现“超额利润”，又要产生相应的社会效益，以点带面，让企业成为市场创新的主体。再次，财政部门在实施扶持或补贴的过程中，应该发挥监督人和评价者的双重身份，针对扶持的项目内容和方向进行规划和指导。最后，有计划、有步骤地进行创新成果的推广和普及，实现企业利益与社会效益的最大化。

山东省财政支持“大众创业、万众创新”对策建议

基于大数据搭建山东省创业创新服务平台。根据“统筹兼顾、综合集成、优化配置、突出共享”原则，综合利用云计算、大数据技术整合集成数字化资源，搭建山东省创业创新服务平台。一方面，不断完善网络建设，实现信息发布、人才培训、管理咨询、共享数据四大基本功能。另一方面，通过整合山东省科技创业园、高新技术孵化园等产业集聚区域资源，将科研、试验、孵化、生产、创业、创新融入山东省创业创新服务平台建设中，定期组织开展创业辅导、创新讲座、信息共享、成果转化等活动，及时发布投融资信息、扶持政策等相关信息。此举是促进大众创业、万众创新的有效措施，也是财政扶持大众创业、万众创新的重要抓手。

加大财政扶持力度，实现精准扶持。第一，整合中小微企业财政扶持专项资金，比如科技型中小微企业扶持专项资金，突出重点、集约投入、竞争中择优。第二，针对创业初期的中小微企业，设立创业投资基金进行扶持，同时深化企业与银行等金融机构在产业发展、金融支持、风险规避等方面的纵深合作，为中小微企业筹资、融资提供政策保障。第三，针对不同产业背景和行业特点，根据不同类型的中小微企业运行状况，特别是符合重点扶持条件的科技型中小微企业、战略性新兴产业领域的中小微企业，进行精准扶持。实施精准识别、精准扶持、精准管理，通过规范管理促进一批；通过扶持补贴发展一批；通过宏观指导引导一批；通过教育培训普及一批。

配套落实税费优惠政策，将实惠落到实处。首先，紧跟国家近期实施的结构性减税政策机遇，实行积极财政政策，配套落实税费优惠政策，采取减税、退税或抵免的结构性调整方式，减轻税收负担，促进企业技术进步。其次，取消、免征或停征行政事业性收费，尤其是核减中小微型企业部分行政事业性收费，与此同时提供创业、创新、就业相关的资金、培训、服务等便利条件，真正减轻企业负担。再次，落实对高新技术开发、设备更新、节能减排等创业创新活动提供延期纳税、加速折旧、再投资退税等税收优惠，支持中小微型企业快速健康发展。

鼓励企业实行创新活动，促进成果转化。首先，培育有競争力的创新型企业积极创新，鼓励建设产学研合作组织，对科技创新实行团队研究、创新、转化，实现转化机制的科学化、规范化、市场化。其次，促使大众创业、万众创新与“互联网+”有效嫁接，倾力打造众创、众包、众筹平台，为企业、科研机构、创客等提供创业创新渠道，促进科研成果高效、及时转化，提高资源利用效率，让更多人能够分享、受益于科研创新成果。再次，深化创新成果转化为创业渠道体制改革。鼓励高校、科研院所各种创新成果直接用于创业、合作方式参与创业或转让促进创业，同时配套科技成果使用及收益分配办法等导向政策，促进科技人员愿意以创新促就业。最后，完善创新投资融资体系，吸引公益资金、社会资本、风险投资、天使投资进入创新研发、创业孵化、成果转化等环节，为创新企业特别是高新技术企业的投融资提供多渠道保障。

营造全社会鼓励创新、宽容失败的氛围。第一，完善市场配置资源机制。纵深推进市场化改革，确定市场配置资源的导向作用，为原始创新、集成创新、再创新厚植沃土。第二，注重宽容失败、包容冒险的文化因素对大众创业、万众创新的社会滋养，营造尊重劳动和人才，尊重知识和创新的社会氛围。第三，强化高等院校的创新创业育人功能。创业创新，人才为本，教育先行。高校积极主动地将创业创新教育纳入人才培养方案，将专业课程与职业要求对接，突出“理论+实践”、“创业教育+创业服务”，培育一批素质高、懂经营、善创新的应用型人才。

参考文献：

1.李晓磊.基于“互联网+”B2C电商企业与传统零售企业创新发展战略研究[J].山东社会科学，2015（9）

2.许萧迪.政府扶持企业自主创新的动态博弈分析[J].工业技术经济，2010（6）

3.罗安国.创新博弈中政府与企业的互动演化均衡[J].科技和产业，2006（7）

4.莫琦，杨春.区域创新系统中政府与企业创新行为的动态博弈研究[J].经济问题，2009（4）

5.郑昕，秦志辉.2013年中小企业发展及工作总体情况[J].中国中小企业年鉴，2014