关于公众对房贷利息抵扣个税意见的调查分析

刘子晨+薛雅男+姜晨

【摘 要】自中国房地产协会副会长任志强2015年底提出 “在政策条件允许的情况下，可以用住房个贷利息冲抵个人所得税”，个税征收话题被广泛关注。在16年两会上，首次提出了将首套住宅贷款用以抵扣个人所得税的政策，在该种政策下是否能达到减轻公民的赋税压力的目的，能否活跃我国正处于低迷阶段的房地产市场、减少库存房产，为此，我们展开此项就“房贷利息抵扣个税”这一政策的调查研究。针对政策的优缺点以及广大个税缴纳者对政策的满意度评价，研究如何发挥政策的自身优势，克服缺点，为政策的实施提出合理的建议。

【关键词】房贷利息；个人所得税；财政政策

房贷利息抵扣个税，指的是在计征个人所得税时，将房贷所产生的利息作为税前减除项扣除，对扣除后的收入部分进行以个人所得税的征收。我国现行的个税制度是分类个人所得税制，即对纳税人的收入进行分类，分类征收、按类逐个缴收。这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多；另一方面对个税的所有纳税人实行"一刀切"，没有考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。事实上，2003年，中共第十六届三中全会已经确定了个税这一改革方向。2006年，这个改革方向在此政策下，“房贷利息抵扣个人所得税”旧政重提，在该种政策下是否能达到减轻公民的赋税压力的目的，能否活跃我国正处于低迷阶段的房地产市场、减少库存房产，为此，我们展开此项调查研究。

一、房贷利息抵扣个税政策对公众的影响

在关于政策出台对公众的影响分析中，我们发现受访者中认为该项政策的实施会影响其所需缴纳个税的金额和认为该项政策不会对其个税金额产生影响的比值约为2：1，说明该项政策受众不均衡，并没有很好的达到国家税制改革减轻赋税压力的目的。

在对会影响人们所缴个税的原因进行分析时，该政策实施后，房贷利息抵扣后，每月所需缴纳的个税会减少和还款时间变长是房贷利息增加是最主要的原因。大部分人更倾向于低首付和更长的还款年限来抵扣更多的个税税款。少数人认为可以选择更高档的住宅小区，提高自己每月的需还的房贷利息以抵扣更高的个税。

对不影响所缴税款的数据进行分析时，发现其中有31.91%的人不需要缴纳个税，30.67 %的人会选择全额付款，由此我们可以看出，不需要缴纳个税的人群比例占据较大，部分人群有能力全额付款会选择全额付款因而不会产生房贷利息抵扣个税后影响个税缴纳数额的现象。少部分人无个人房产，他们可能因为现行房贷利息政策优惠程度不够、房贷利息过高等原因仍旧买不起或因个人原因不愿意购买个人房产，还有少部分人有其他原因认为该项政策对他们所缴纳的个税金额不产生影响，不能给其带来切身利益。

综合各方面对该项政策对人们生活影响程度的进行调查，通过对各项影响的得分情况进行处理，发现人们认为此项政策的实施在减轻家庭压力和个人储蓄增加方面有较为显著的影响，说明该项政策可以有效地减轻家庭压力，增加个人储蓄，但大多数人都不会进行投资，而是选择将其存起来。

二、 房贷利息抵扣个税政策对社会的影响

在对该政策实施给社会带来的影响按程度进行分析过程中，我们可以发现公众认为该项政策的实施对社会最大的影响是“房价上涨，加速房地产泡沫化”，其平均得分为3.818，第二大影响为“贫富差距进一步加大”，平均得分为3.668，“银行贷款利率上升”和“相关税率如房产税税率会有所上升”平均得分分别为2.8342和2.9111。

因此，该项政策可以有效地减轻家庭压力，增加个人储蓄，但大多数人都不会进行投资，而是选择将其存起来。只有缴纳个税数额缴纳超过收入45%的部分所谓的“富人”会通过此政策购房不仅缓解了其个税压力，而且很大程度上减少其购房的费用的。增加高档小区的需求量，但是需要注意的是，真正影响房地产库存问题的绝对不是高档小区的库存量，我们的相关政策真正要做的事使普通工薪阶层，农民受益，他们是购房需求潜在的动力。在对普通工薪阶层，农民受益的调研中我们发现，在个税改革方面大家更期待以教育支出费用、赡养老人基金或抚养子女基金来抵扣个税的政策，来达到国家税制改革、减轻个税压力的目的。在购房方面真正影响他们选择的因素是房价以及房贷利息的合理化。

三、 对政策发展相关结论与建议

就政策本身而言这一政策的优势与问题并存。由于我国房价不断地持续上涨，而房贷利息标准又较高，选择贷款方式买房的家庭比例逐渐上升。而我国人民赋税压力沉重，因此该项政策的实施有一定的必要性，可以帮助房地产行业减少房产库存，增加手中的空闲资金拉动消费、增加投资。需要注意的是，这项政策也同样存在着部分不能够忽视问题，由于我国低收入人群较多且缴纳个税额度都不高，导致政策的受众有较大的倾向性，更倾向于中高收入的家庭。不缴纳个税的人们可能更多地以选择租房等方式解决个人住房问题，而在缴纳个税的群体中，收入越高，消费水平也越高，承担的房贷压力越重。与此同时针对个税本身特殊的收纳方式，在房贷利息抵扣个人所得税后，很大的可能会导致房价继续上涨、贫富差距进一步加大。那么应该如何应该应对和完善该项政策？

1.合理调试房价，弥补预购房人口。

库存大是房地产行业的主要问题，在转型升级的同时如何有效解决这一问题，是政府以及开发商主要目标。造成库存大的原因是房价、房贷利息的持续走高。调查显示，我国居民普遍认为在现阶段我国的经济发展水平下现行标准的房贷利息标准过高。同时，通过对公众的购房需求的研究表明，国家更应通过一系列的有效举措进行宏观调控，让广大人民群众能买的上房、买得起房。其中，首要的方向应该就是开发商合理调试房价，提高房屋需求者的购买力度，进而从实质上减少预购房人口，增加现购房人口，进而减少市场库存。不难发现农民是潜在的房屋购买力，实施相关福利政策提高农民对住房的需求。

2.以家庭缴税，政策配套规范跟进。

通过对国外相关情况的调研发现，国外个人所得税的计算不仅以个人收入为前提，而且一般而言针对家庭的孩子数的不同，个税抵扣的数额也有所不同。对抵扣个人所得税的方式进行调查的过程中，发现公众更加倚重以教育费用支出，抚养子女基金，赡养老人基金，抵扣个税。按家庭进行个税的征收，将收入分为劳务性收入，财产性收入以及其他，分类进行征收，这样的方式比实施系列免征政策更加合理，不仅让中产阶级合理避税，减轻个税压力，而且能够有效避免劫贫济富等问题。同时，可以通過其他方式改善政策的受众人群和力度，需要注意的是政府出台相关政策的目的是更合理地分配税收以及有限度地为大众节税，而不是完全不收税了。

3.滞后房贷利息抵扣，避免“劫贫济富”。

本次调查中，有关政策的受众分析显示缴纳个税的人数不是大多数，而在缴纳个税的人群中大部分缴纳个税不超过1000元。并且缴纳个人所得税的人当中又存在没有房贷压力和不拥有房产的人，这导致政策的受众人群不够广泛。我国的个税征收方式表明 “富人们”的边际税率很高，也就是说富人收入的一点点变化都会带了税金大幅降低。即“富人”减税金额和减税比例都远高于“穷人”的情况是确实存在，说明这一政策的确更加利好“富人”。因此在个税改革的方案进入倒计时的现在，政府应该滞后房贷利息抵扣个税，虽然“劫贫济富”的理论还饱受争议，但是存在即合理，相关部门应该积极配合，避免“劫贫济富”的发生。

参考文献：

[1] 葛丰.房贷利息抵扣个税何处下手[J].北京：中国经济周刊，2016.

[2] 王营.房贷利息可抵个税 去库存“放大招” [N].广东：21世纪经济报道，2015.

[3] 蒙湘林.地产股井喷 房贷利息抵税让房价飞？[N].广东：证券时报，2015.

作者简介：

刘子晨，女，汉族，黑龙江人，现为吉林财经大学统计学院经济统计专业本科在读学生。endprint