电力企业营财融合管理探索

2017-09-08汪学兵宋锐肖海曦台稷李雪

现代营销·学苑版 2017年7期

汪学兵+宋锐+肖海曦+台稷+李雪

摘要：为贯彻落实国家电网公司关于全面推进营财一体化建设工作要求，国网供电公司（以下简称公司）结合目前营销和财务协同中存在的问题，开展深入分析，提出相应管控措施，深化促进业财协同融合，为夯实电费电价基础工作，防范了电费风险，以及公司可持续发展提供了坚强支撑。

关键词：电力企业；营财融合

一、营财融合存在的主要问题

电费收入管理是供电企业财务管理的核心部分之一，是企业经济效益的根源，一直以来，财务与营销系统各自为政，在国家电网公司全面推进营财一体化建设工作要求后，仍存在下述问题。

1.营销数据统计规则有差异。根据国网公司“营销管明细、财务管总账”职责划分的原则，营财数据应保持口径一致。目前，营财系统在电费发行确认、应收款项余额和预收款项确认等环节规则不统一，公司营销部门反映无法提供营财集成数据的月末时点数，包括应收电费、预收电费、业务费等各项业务数据，造成公司不能准确掌握同一时间节点营财数据的对应情况，电费资金管理存在风险。

2.电费户未达账清理不及时，存在3个月以上未达账。一是对银收企未收不明款项清理力度不够。按照营销销账原则，对部分电力用户转账或现金缴纳的电费，无法对应到电费的表户号，因此无法销账，即便对应有明确付款单位，但由于未明确电表户号，这样也会造成无法销账。对于这些情况，只有待用户持转账回单（或者缴款单）到供电营业大厅办理销账手续时才能清理。二是个别县公司存在企收银未收情况，大大增加了电费资金管理风险。由于前端营销部门为提高电费回收为了电费回收考核指标，对于部分在途电费提前确认电费回收，造成公司存在企收银未收未达账现象。

二、原因分析及相关措施

（一）营财数据差异原因分析

一是公司居民电费跨月发行因素影响.为提高电费回收率，目前公司居民电费实行跨月发行，即当月發行次月电费，当月实收电费包括了上月电费、本月电费及下月电费，但营销提前发行电费凭证当月不传财务，而实收凭证当月集成冲减财务应收电费余额，以至于财务账面的当月应收与实收数据不匹配，造成与营销欠费数据的差异。二是当月营销系统中预收转实收因素影响。每月末，营销打包集成当月预收电费转实收电费数据，结转金额可由人为控制，该影响因素会导致应收数据虚增或虚减，若结转金额（包含以前月份结余+当月）大于当月实际发生的金额，会导致财务账面应收余额虚减。若未全额结转，则导致财务账面应收余额虚增。三是营销系统在途业务影响。月末营销在收到客户缴纳的电费并完成营销系统销账操作，该客户在营销系统中已不再欠费，但相关款项未进电费账户（资金在途）或相关业务数据尚未传递财务系统生成财务凭证（业务在途），待次月收到资金或业务数据后进行到账确认，造成营销系统欠费余额与财务应收电费余额产生时间性差异，常见于在途支票、第三方代收的款项以及由押款车押运的现金等。

相关措施

一是制定未达账清理方案，落实职责，定期清理。根据“不得出现3个月以上银行未达款项”的要求，公司制定了电费户未未达账清理方案，按照“营销管明细账，财务管总账”的原则，明确营销部为未达账清理业务归口管理部门，及时开展未达账项清理；协调清理过程中出现的各种问题。财务部负责电费户银行余额和财务账面余额总体核对、清理情况通报和清理结果考核工作。同时明确清理流程节点和时限要求，开展周通报并考核。二是增加电费电价会计“回退”功能。对于月底对账发现存在的企收银未收情况，允许财务人员将相应凭证回退，避免营销部门为了电费回收考核而提前确认收款所造成的电费资金风险。

三、工作展望

一是进一步调整机构设置。由于营销承担收入管理、实收对账、票据管理和凭证管理等财务岗位职能，按照责权利对等的管理原则，应增加营销电费账务人员，这些电费账务人员应持会计证上岗，岗位设置和人才评定按照财务专业管理。当然，从提升管理效率和专业化管理水平来讲，该账务班最好能够从公司营销部调整到财务部管辖。

二是建立银企信息互联，实现自动化销账。按照营销销账流程，公司营销部门在营销系统根据电费收取信息对应收电费进行一次销根，根据资金到账信息进行到账确认，完成二次销根。倘若，公司能够与银行协作，建立银企信息互联，包括电费用户名称、电表户号等信息共享，推进银行到账信息电子化，到账确认销根自动化。

三是建立公司预付费管理体系。有效规避了公司为电费回收指标考核而开展的提前发行、提前预收转实收的问题，同时在预付费时直接对应到电表户号，有效减少了电费户未达账问题，大大夯实了营财协同融合基础，提升公司电费管理和资金管理水平。endprint