政策视角下艺术类高校科研经费管理研究

刘婧+++张欣亮

摘 要：艺术类高校的科研管理水平制约科研的发展，而科研经费管理作为科研管理工作的重要组成部分，直接关系到资源能否实现合理配置。近年来，随着艺术类高校科研经费的逐年增加，艺术类高校在迎来发展机遇的同时，面临着较高的科研经费管理要求与相对滞后的科研管理水平的矛盾。从政策的视角，分析艺术类高校科研经费管理现状，发现科研经费管理中存在的问题，并据此提供改进建议。

关键词：艺术类高校 ；政策制度 ；科研经费

随着国家经济的不断发展和社会的进步，在“科教兴国、教育优先”战略思想的指导下，国家实施了多项政策，实现了高等教育经费的投入与财政收入同步增长。艺术类高校科研经费的投入逐年快速递增。[1]科研经费的大量投入既保证了艺术类高校开展科研活动的基础条件，客观上也对艺术类高校的科研经费管理工作提出更高的要求，但艺术类科研项目自身的特殊性与现有的科研经费管理体制存在不相适用的情况，一定程度上制约了艺术类科研的发展。[2]艺术类科研有其学科的独特性，因此对科研经费使用和管理有其独特的需求。但是，目前艺术类科研项目经费的使用和管理主要参照人文社科类科研经费使用和管理办法[3]。因此，艺术类科研项目在经费列支、经费使用、成果考核方面存在与现有管理制度不相适用的情况。

为全面了解艺术类高校科研经费的管理及使用中存在的问题和原因，本文基于政策分析的视角，在北京电影学院、北京舞蹈学院、北京服装学院和中国音乐学院开展调查，调查对象为近两年内申请过校级（不含）以上科研项目的教师，采用问卷调查和深度访谈的方法，获得有效问卷样本共46个，完成深度访谈6个。

存在的问题

调研发现：目前，艺术类高校科研经费管理存在的问题主要表现在以下五方面：

1.科研经费预算编制中的经费列支项目适用性问题

科研经费管理政策制度旨在进一步加强和规范科研经费管理，不断提高科研经费的使用效益，促进高校科研工作协调、健康、可持续发展。目前，科研经费预算管理制度在预算编制方面更适用于自然科学类，对艺术类科研项目适用性不强，导致项目负责人无法根据科研项目内容科学、合理地编制和使用预算。调查结果显示：有88.1%的项目负责人认为当前的科研项目管理办法中，经费规定部分不能适应科研的需求，需要进行修改。

艺术类科研项目因其自身学科特点，在进行预算编制时与现行的科研经费管理规定存在不相适用的情况①。调查结果显示：有82.6%的项目负责人在课题实际推进中，遇到了因课题需要而产生的无法列支的必要支出，如北京市内交通费（88.9%）、采风费（50.0%）、场地租赁费（41.7%）、国際会议差旅费（38.9%）、国际会议住宿费（30.6%）和编创费（27.8%）。

另外，在课题实际推进中因课题需要而产生的必要支出无法列支时，50%以上的项目负责人将无法列支的支出“归类到未达最高限额的经费列支”进行报销。

2.科研经费预算编制工作重视程度不够

科研经费预算主要是指科研项目按照事先设定的目标和标准而开展的科研活动的财务预测活动。按照国家在预算编制方面的规定，项目预算一旦审批，必须严格执行，但由于项目负责人对项目预算编制的严肃性存在认识不到位的情况，对项目预算编制的规章制度了解较少。

目前，艺术类高校对科研经费预算编制工作重视程度还不够。调查结果显示：项目负责人主要通过自己咨询（78.6%）和学校集中组织学习（50.0%）了解科研经费管理办法。在深度访谈中了解到，进行艺术创作的项目负责人对于经费管理的“条条框框”不怎么感兴趣，不愿意主动了解，对于学校组织的培训参与热情不高，项目负责人都是在后期报销出了问题时才会主动咨询。

3.存在项目执行期短与科研经费拨付晚的矛盾

根据现有政策规定，艺术类科研项目主要以年度项目为主，项目周期为1年，但科研经费通常在第一个季度结束后才开始分批拨付，并要求项目在年底结项。这种项目执行期短与科研经费拨付较晚的矛盾，在一定程度上影响了科研项目的执行与质量。调查结果显示：有43.5%的项目负责人参与的课题中，科研经费主要在立项2个月～3个月后拨付，科研经费拨付时间较晚。

由于科研经费拨付时间较晚，部分项目负责人选择自己预先垫付科研经费来推进项目开展，这种方式虽然为项目研究争取到了时间，但自己承担了较大的经济压力；部分项目负责人选择在科研经费拨付后开展研究，这种方式客观上压缩了项目研究时间，在一定程度上影响了项目质量。调查结果显示：有45.2%的项目负责人在课题研究时遇到过延期的情况，主要原因是自身对结题成果要求高（52.6%）和项目结题设计年限时间短（42.1%）。可见，从客观上看，项目执行周期短也是影响项目顺利结题的重要影响因素。

一些艺术类科研项目受科研经费拨付晚影响，无法按期完成，项目负责人为避免结余的科研经费全额上交，通常会提交质量不高的项目成果，并通过购买非实际发生业务的发票套取科研经费，出现年底“突击花钱”的现象，造成了科研经费的浪费，一定程度上降低了科研经费的使用效益。

4.科研经费管理缺乏健全的监督机制

科研经费管理监督主要是指对项目是否在既定周期内，按照预先设定的标准和目标执行进行审核，并对项目执行过程和项目产出是否达到预期结果进行监督。当前，艺术类高校存在科研经费管理制度不健全的情况，尤其是在科研项目实施过程中对科研经费的使用情况缺乏合理有效的监督措施[4]；一定程度上导致了科研经费使用由科研项目负责人“说了算”的情况。例如：在当前的科研经费管理制度中，艺术类高校科研处的实际管理对象是项目责任人，但对其科研活动及经费使用缺乏监督管理，财务处的管理也以记账、算账和报账为主，只要项目负责人能够提供票据且项目未超支，通常就可以报销科研经费。科研经费监督机制不健全，科研项目负责人对更加科学、合理、规范使用科研经费的重视程度不够，一定程度上影响了科研经费的使用效益。调查结果显示：在申报课题时，有59.5%的项目负责人每次都会考虑未来经费使用的财务审计问题，有38.1%的项目负责人可能会考虑，有2.4%的项目负责人从不考虑。

改进建议

科研经费管理水平不仅关系到科研经费效益能否充分发挥，而且对调动高校教师积极参与科研项目、拓宽学术视野、提升科研水平具有重要意义。针对目前艺术类高校科研经费管理中存在的问题，应从以下五个方面改进：

1.增强预算编制中经费列支的适用性

結合艺术类高校科研项目的特点，完善与该类型项目预算编制相关的政策规定，提高科研经费编制的灵活性，对于提高艺术类科研经费预算编制的科学性和适用性具有重要意义。一是应当结合艺术类科研项目的内容，增加适用于该类型项目的预算列支，如采风费、编创费、灯光、音箱等设备租赁费、舞台等场地租赁费等；二是根据艺术类科研项目重新调整后的预算列支，规定各项经费的支出比例，增强科研预算经费的规范性，如给项目负责人支付一定比例的劳务费，规定采风费、编创费的比例等；三是增强科研经费报销的灵活性，如对在边远地区开展调研产生的经费支出，增加除票据以外的其他报销依据等。完善与艺术类高校科研项目预算编制相关的政策规定，对于提高艺术类科研经费预算编制的适用性，推动艺术类科研工作发展具有重要意义。

2.提高科研经费预算编制的重视程度

提高科研经费预算编制工作的重视程度，是提高科研经费预算合理规划和使用的主要途径。应当在遵循相关法律法规和财务制度的前提下，结合艺术类高校科研项目的特点，制定科学合理的科研经费预算编制标准，以此明确科研处、财务处、项目负责人在预算编制中的职责，为科研经费预算编制工作提供良好的运行机制。此外，在艺术类高校应当加强科研经费预算编制的培训工作，将培训规范化、常态化、制度化，提升其管理科研经费和预算能力的意识和水平，对高校科研项目负责人开展预算编制工作的培训和指导，提升其科学编制预算的水平和能力。通过增强艺术类高校科研管理人员、项目负责人对科研经费预算编制工作的重视程度，不仅能使预算编制工作更加规范科学，而且也能促进预算约束力更加有效发挥。

3.提高科研项目经费拨付效率

科研经费拨付是确保项目顺利开展的物质保证，及时拨付科研经费为项目负责人充分利用项目周期开展研究工作提供了经济支撑。应当充分考虑艺术类科研项目的特点，不断简化科研经费拨付的审批流程，减少科研经费流转环节，提高科研经费的拨付效率，以解决项目周期短但科研经费拨付时间较晚的矛盾。应依照科研项目经费预算的进度，及时拨付项目经费首款，使科研项目能够按既定计划实施，按规定时间提交有质量保证的科研成果。与此同时，科研项目结余经费管理也需要不断完善，特别是对于因科研经费拨付不够及时而导致延期的项目，需延缓其项目执行周期。如果超过项目延缓周期仍未完成项目的，再要求其上交结余经费，避免出现年底“突击花钱”的现象，造成科研经费的浪费。

4.健全科研项目经费的监督机制

为了保证科研经费使用更加规范有效，需要不断健全科研经费的监督机制。艺术类高校在科研经费使用过程中需要不断加强科研经费内部审核工作，进一步健全科研经费监督机制，并且将监督落到实处。具体而言，应当建立以科研处、财务处为主，纪检监察部门为辅的科研经费全程监督管理机制。科研处应当在项目立项、执行和结项过程中，不定期对科研项目经费使用情况给予监督，同时需要开展常态化的抽查工作，财务部门应加强对科研项目经费使用相关资料的核算。纪检监察部门对于违规违纪使用科研项目经费的人员，应当按照相关规定对这类人员进行惩处。通过健全科研项目经费监督机制，不仅能够营造合理合规使用科研经费的良好环境，而且能够提高科研经费的使用效益。

本文系北京市教委社科计划面上项目“首都高等艺术院校科研经费管理研究”成果

注释：

① 现有经费管理办法中预算列支主要包括资料费、数据采集费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、设备费、专家咨询费、劳务费、印刷费和管理费。对于研究过程中发生的其他费用虽然可以申请单独列支并单独核定，但单独核定往往缺乏统一的标准，可操作性不强.

参考文献：

[1]戈茗.高等艺术院校科研经费管理研究[J].艺术教育，2009（1）：138-141.

[2]李娜.艺术院校科研管理工作中存在的问题与策略研究[J].统计与管理，2014（1）：116-117.

[3]赵颖，周彬.艺术类科研项目经费使用和管理的特殊性分析[J].品牌，2015（10）：204-205.

[4]陈春芬.艺术院校科研管理工作的现状与思考[J].开封教育学院学报，2013（6）：66-68.

（作者单位：中国戏曲学院）

[责任编辑：卜 珺]