谈集团企业的资金管控

秦红梅

摘要：对于集团企业而言，发挥规模优势、提升运营效率是关系企业长远发展的重要举措。資金是企业运营的血液，资金管控是维护企业运营的血脉，是企业发展“强根固本”的基础。本文通过几个方面的管理来浅谈如何做好集团企业的资金管控。

关键词：集团企业；资金管控

目前，集团企业资金管理主要存在两个方面的问题：一是资金使用效率不高。成员企业资金充裕，但长期存放在银行账户，无法实现集团企业内部资金流的高效利用，一些巨额支出还需要向银行贷款，形成“高存款、高贷款、高财务成本”的现象。二是资金风险较大。集团企业面临的资金风险包括经营性风险、市场风险和操作风险。由于资金的管理、监督和控制机制不到位，无法准确、及时地掌握资金运转信息。

要做好集团企业的资金管控，必须加强以下几个方面的管理。

一、加强资金统筹调配和融资担保管理

企业规模越大，管理的难度越大。集团企业的资金内部控制，要从大处着眼，无论是内部各部门，还是分支机构、子公司，都应该实行资金的集中管控模式。结合集团企业的工程资金需求，合理安排融资规模和到位时间，有效保障企业经营发展的资金需求。完善融资台账相关功能，优化长期借款合同分次到款、分次还款等计划录入功能，优化还本付息流程，实现利息计提、结息、支付等业务的线上操作与闭环管理，完成融资台账信息的自动更新。优化融资分析报表，完善财务管控系统中的融资渠道、借款期限等多维度查询与展示功能，实现融资到期时间提醒与分段展示，提高融资信息使用效率。全面搭建资金池集团账户体系，提高资金归集力度，促使资金统一调配与集中使用能力增强。加强月度现金流量预算管控，实时开展资金流量监控与资金调度工作，合理控制期末资金存量，提升资金使用效率。

加强融资计划准确性，严格执行批复的融资计划，严禁计划外融资。加强融资计划管理，控制带息负债规模，防范债务风险。提高信用风险防范水平，每季到银行打印融资信用报告，严防企业信用被盗用风险。严格执行企业担保管理制度，明确担保审批程序，加强担保企业台账、跟踪监控等日常管理，防范或有负债风险。清理压降外部担保，制定担保解除计划，降低资金代偿风险。

二、加强银行账户管控

按照规定办理银行账户开立、变更和撤销审批备案手续，开立银行账户必须由两人同时到银行亲自办理，定期打印银行账户开立清单，认真清理超标准开设银行账户、闲置账户和低效账户。企业要将银行账户全部纳入监控范围，推行全面预算管理。采取自上而下、互相沟通、逐级编报、逐级审批的方法编报预算。所有对外支出必须纳入年度及月度预算，无预算不得对外支付。未纳入预算的必须按照规定办理预算调整程序。加强预算内资金支付的申请、审批、复核、对外支付等各环节安全管控。及时维护、清理供应商银行账户等关键信息，确保对外付款涉及的供应商信息完整、有效地从系统中选取。

通过与各大银行建立数据接口，将集团企业分支机构和子公司在主要银行开户的所有账户纳入监控范围，确保资金运转安全、有序。制定并下达关于加强银行账户管控的管理制度，明确各单位银行账户管控标准，实现对账户设立、撤销等业务的线上审批，增强银行账户管控能力。

加强银行账户全寿命周期管理，建立银行账户主要信息与主数据平台的联动与统一。建立银行账户分层审批机制，提高账户信息的标准化、信息化管理水平。实施银企对账功能，提高自动对账比率。优化资金支付流程，加大电子支付推广应用力度，统一资金支付出口，提高支付结算效率。加强资金支付过程管控，增强月度现金预算执行刚性，提高资金支付风险管控能力。加强资金结算系统风险管控，确保资金安全水平。应用电子单据功能，减少单据手工打印、寄送效率低等问题。完善票据管理模块功能，推动营销系统优化票据录入、审查功能，加强票据业务过程管控，防范票据业务风险。大力推行电子支付，全面梳理并优化电子支付流程，有效统一资金支付出口，提升资金支付效率，增强风险管控力度。积极与银行进行协商与沟通，探索数据衔接逻辑及接入方式，完善地方银行关于财企统一接入标准规范与标准报文，建立与相关银行的数据直联，稳步推进资金余额、交易明细等数据接人工作。确保资金监控数据完整、准确，充分发挥监控系统功能，做到资金存量“看得清”、资金流量“管得住”、资金风险“控得严”。

三、控制资金风险

集团企业资金活动比较复杂，更需要加强资金内部控制。必须识别重要风险来源和主要风险控制点，提高资金管控效率。明确各种资金活动的业务流程，确定每一环节、每一步骤的工作内容，并落实到具体责任部门和人员。针对业务流程，分析、确定关键的风险控制点，制定切实有效的控制措施，集中精力管控关键风险。

实施资金监控平台建设，动态绘制资金流动曲线。开展资金风险在线筛查与实时预警，实现资金可视化、智能式的在线管理，推动集团企业资金管理实现转型升级，为集团企业实施资金集约化、精益化管控提供有效手段与支撑。考虑集团企业工作需要，增加票据管理模块，增强账户、融资、资金等业务的多维度展示功能。提高资金流通的效率和透明度，建立完整的资金风险控制体系。实时监控各成员单位的资金情况、监控资金收支，了解资金余额，并随时查看各成员单位的大额资金来源和去向，确保资金安全。进一步梳理资金监控规则，对全量资金交易开展在线梳理，强化风险提示、后续跟踪及定期通报，确保资金风险整改到位。

将理财工具和风险管理相结合，加强资金集中监控、资金寸头分析、缺口分析和信贷风险管理，制定资金方面的战略规划。结合企业战略、宏观形势和微观环境，以目标资本成本为指导，协调集团企业的资金来源、资本结构和筹资成本。关注授权审批流程，每一个审批环节都是对资金方案的风险控制进行评估，降低潜在风险。对筹资合同中的筹资数额、期限、利率和违约责任等内容进行仔细研究和推敲，防止因合同条款不当而给企业带来的不利影响。实行收支两条线管理，统一资金管理，充分发挥内部资金“蓄水池”的作用，增大内部资金的流动、循环和使用效率，增强资金的统一调度和调剂能力，并对业务流和资金流进行严格的监督和考核。