解析新型城镇化进程中的税收政策

黄亚军　何志鑫

摘要：随着社会经济发展速度的提升和城市化建设进程的加快，新型城镇化理念也由此被提出。这一理念的提出，不仅可以推动我国社会经济发展结构成功转型、加深改革程度，还能够确保可持续发展理念被充分贯彻落实。而作为我国政府部门发挥经济宏观调控作用的关键因素，税收也会对新型城镇化在我国的发展起到极大的影响。对此，本文新型城镇化为切入点，通过对城镇化同税收政策间基本关系的分析，从而就城镇化发展过程中税收政策的改革措施展开研究。

关键词：新型城镇化；税收政策；解析

前言

所谓新型城镇化，其指的主要是人口和相应的经济活动逐渐从农村地区转向城镇地区的一个发展过程。新型城镇化的有效实行，不仅需要坚持“以人为本”的发展理念，还需要我国政府部门不断优化相应的税收政策。因为税收能够借助组织收入的方式为我国城镇化建设筹集更多的资金，为其发展优化各项资源配置，为我国城镇化的发展提供有力支撑。因此，在新型城镇化提出并不断发展的社会大背景下，对我国现行的税收政策进行改革和完善势在必行。

一、城镇化同税收的关系

1.税收可以促进城镇化发展建设

税收可以为我国建设新型城镇筹集足够的资金，优化配置各项建设资源，促进城镇化建设发展。借助有效的替代和收入效应，可以将我国纳税人对经济选择和行为做出的各种反映全面体现出来。新型城镇化建设，让我国劳动力逐渐由第一产业转向二、三产业，这使得城市要依靠增加固定的资产投资这一方式来容纳更多人口进入，城市资本总存储量上升，从而使得城市中产业结构的优化和企业间的优胜劣汰变得更加迅速，在一定程度上推动了城镇经济的稳步增长。由此可以看出，税收可以促进城镇化发展。而城镇化建设会使融资渠道变得多元化，为优化税收政策奠定基础，所以，城镇化也能够推动税收政策的优化。

2.税收和城镇化具有相关性

城镇化作为一项系统性的工程项目，其建设的过程中，会让将大量农村人口转移到城镇中，让农民成为城市居民。而税收同由工业化所驱动的城镇化建设之间又具有十分紧密的关系，所以，我国中央政府可以借助一些优惠性的税收政策，促进城镇地區经济可持续发展，提升城镇对农民的吸引力、承载力与带动力。此外，税收政策的变化，也会在一定程度上促进城镇化建设，为其建设基础性服务设施提供充足的最近支持，利用自身的引导力和扶持力，有效解决城镇化建设期间的“城市病”问题，优化城镇的生态资源配置。

3.税收同生态文明建设具有紧密联系

随着我国工业化和城镇化的发展，生态问题也变得愈发严重，环境污染、人口激增、交通拥堵等问题更是层出不穷。新型城镇化建设工作的完成，需要生态文明提供支持力，所以，解决我国资源环境问题，提升对生态环境建设的重视度，控制和治理我国当前存在的生态环境问题迫在眉睫。对此，我国政府部门可以从税收政策入手，强化税收政策对配置生态资源的调控力度，为我国建设生态文明社会这一目标的顺利实现，奠定良好的经济发展基础。

二、优化税收政策的具体方案

1.构建多层次的税收机制

就目前来看，新型城镇化在我国发展期间明显会受到政府部门现行户籍制度的约束，使得处于不同户籍的人员在消费和收入水平这两方面收到极大的影响，导致其在社会上就业时，面临不公平待遇，就业不公平问题愈发突出。因此，要想从根本上加快我国城镇化建设速度，提升其整体建设水平，相关政府部门必须要消除掉户籍限制，改革我国现行的户籍制度，通过扩大社会内部需求的方式，促进我国社会经济处于良性循环的发展状态中。而将这一目标顺利实现，相关部门就一定要构建出一个同地方和中央事权、财务相吻合的税收机制，通过制定一系列的税收政策调动起地方政府参与户籍制度改革的积极性。具体来讲，相关部门可以采用试点制的方式，强化中央政府和地方政府的沟通交流，从而形成能够推动我国城镇化发展建设的合理。我国中央政府还应当要制定一系列能够环节我国地方政府部门进行户籍制度改革时的成本，让属于农业户口的人员在进行户籍转移时，不会受到“失去土地”这一问题的困扰。在我国地方政府的财税来源处于相对稳定的状态后，地方政府部门还应当为转移农业人口提供优质的公共服务，帮助农村人员尽快适应城镇生活。

2.完善地方政府的税收管理体系

从当前我国社会经济发展情况来看，对我国地方政府实行的税收制度进行改革，提升其实行结果的有效性势在必行。在实行城镇化发展战略的今天，我国地方政府部门应当建立起同该展开向适应的税收体系，以便能够确保税收制度可以适应优化后的社会结构，实现社会公平性。笔者建议，我国省级政府部门应当以政府所得税与流转税为基础，市级和县级政府应当以财产税为基础，以行为税与目的税为支撑，建立起收入稳定、结构及安全的地方性税收制度，与此同时，在确保税收政策统一性特点不变的基础上，中央政府部门可以向省级政府部门适当放权，确保其对税收政策能够拥有一定的管理权限。而地方政府支柱性的税源虽然要不断的发展壮大，但却不能够实行区域歧视的税收政策，打破地方保护主义。此外，地方政府部门还可以结合自身当前发展情况，在中央税收政策允许的情况下，适当的开发一些新税种，进一步优化地方资源配置，预防过多资金流向不动产，为地方经济的可持续发展提供稳定的收入来源，提升地方经济整体实力，从而加快新型城镇化的发展速度。

3.健全我国直接税收体系

我国现行的税收体制中，存在税种结构失衡、直接税占据比例远远高于间接税等问题，这同市场经济发展城市的西方发达国家相比，我国税种体系的弊端被十分明显的显现出来。如果我国直接税较多，间接税较少，会直接导致市场上的服务和商品最终消费带来的税收负担被降低，所得税在推动社会公平发展方面的作用无法发挥出来。基于此，我国政府部门应当将房产税同所得税作为改革我国直接税体系的切入点，让个体户缴纳的税额能够同其所在地区政府部门提供的基础性公共服务间实现有效对接，为促进城镇化建设奠定良好的基础。此外，地方政府部门还应当要重视农民工这一群体，因为他们也是纳税人之一，所以，政府部门在完善直接税体系时，需要充分保障农民工的合法权益，确保其能够享受到新型城镇化建设带来的成果。

4.贯彻落实城镇地区征税机制

城镇化发展模式形成的一个基本表现就是：乡村地区的农民变为了城市居民。而这一身份的转变，使得这些人口开始对我国制造业和社会服务行业提出了新的要求，并在一定程度上为我国社会经济的进一步发展提供了新的契机。因此，在强化我国城镇化建设的过程中，政府部门应当先推动我国工业产业的发展，实现工业化发展目标，而后再以工业化为基础，推动城镇化发展。在以工业化为主的社会中，企业税是主要的税收形式，当城镇化概率超过了百分之五十之后，我国税收就要开始转型，建立以城市居民为依托的新型税收体制。此时，城市居民也应该按照自己享受到的服务，缴纳一定税额，以此来减轻企业的纳税负担，完善社会上的各项福利政策，缩短和消除城乡差异。

5.健全税收征收管理体制

二十一世纪可以说是一个社会、经济、文化、政治都“从头开始”发展的新时代。在本世纪，社会形势更是瞬息万变，经济生活复杂多样。城镇化建设作为一项长期的系统性工程，其在建设期间涉及到的内容较为广泛，覆盖范围较大，这使得我国税务的征收和管理也因此遇到了极大的挑战，我国税务部门迎来了新的发展形势。在这一背景下，我国税务部门一定坚持“依法办事”的宗旨，不断健全各项税务法律法规，解决纳税方与征税方信息不对称等问题。其次，在日常工作中，税务部门应当加强同银行、海关和工商部门的和交流，促进这些部门信息资源的共享和大数据库的共建。只有这样，才能够建立起综合性的社会治税法规体系，促进税务部门将业务同技术有机结合起来，使得我国税收征管更加严格、纳税服务更加完善，从而逐步提升新型城镇化的建设速度和税收征管工作质量。

三、结束语

总而言之，在新型城镇化不断发展建设的过程中，我国相关政府部门要想提升其发展水平，完善其各项建设机制，将税收政策在这一过程中具有的重要作用全面发挥出来，强化城镇化建设期间的改革机制，全面发挥自身的公共服务职能，推送税收政策现代化发展十分必要。因此，我国税收部门应当摒弃原有税收政策中具有滞后性的内容，通过税收现代化建设，来提升税收对人的吸引力，让更多的人可以参与到城镇化建设工作中来，借助社会的力量使建设新型城镇的目标得以实现，从而推动我国城镇化发展，进而提升我国社会经济整体发展水平。