财务管理中的税收筹划研究

摘 要：进入了现代社会，伴随着我国社会的飞跃式的发展和进步，我国在经济领域也在不断的发展。在这样的情况之下，我国在市场竞争方面越来越激烈，并且，无论是从企业的内部以及企业外部的客观环境来看，竞争都已经到了白热化的阶段。在这样激烈的竞争中，一个企业想要顺利的生存和发展，就一定要使得自身的企业在生产以及经营销售的过程之中不断的缩减成本，提升企业的盈利。伴随着我国经济的不断变革，我国在税收方面无论是从制度上，还是在程序上都越来越科学、完善，而且企业的经营离不开税收。那么，如何才能减轻企业的赋税，从而降低企业的税收成本？就成为了当代企业研究的一个热门的课题。

关键词：财务管理；税收策划；企业研究

一、企业财务管理中的税收筹划的重要性

1.进行企业的税收筹划是财务管理的重要目标之一

企业的会计部门的主要工作就是对企业所生产和经营的各项活动所用的资金成本进行记录和核算。而有经验的、成熟的会计人员一定知道：企业的会计部门除了上述的工作之外，还要通过一系列的方式和方法，从而对企业的财务政策进行完善和优化，最终的目的就是减低企业在生产和经营过程之中所需要的成本，这是企业进行财务管理的最重要的目标和要求。通过上述的工作，企业就可以在生产和经营的过程之中大大的缩减开支，从而实现企业盈利的最大化。在这个过程之中，企业的会计人员通过制定一系列的措施以及方式方法从而降低企业的赋税，就能够就一定要使得自身的企业在生产以及经营销售的过程之中不断的缩减税收成本，提升企业的盈利。这样通过降低企业的税收负担，从而实现企业最大化的财务管理目标。

2.税收筹划是现代企业财务决策的关键内容

会计和管理专业人员都知道，企业在财务决策的过程之中会进行以下的内容：首先，在进行企业的生产和经营的活动之初，企业的管理人员为筹集生产经营所需要的资金，进行企业的资金决策；其次，通过会议对于企业的投资方向进行探讨，做出企业的投资决策；再次，企业的管理者在企业进行生产和经营的过程之中，为了能够对其过程进行更好的掌控，要进行企业的经营管理决策；最后，在企业的生产经营以及销售的过程完成之后进行利润分配的决策。通过以上的决策，企业的财务管理部门可以通过完善企业的财务流程，从而减少企业的税收负担。也就是说，一个企业想要科学、稳定的生存和发展，企业的管理人员要提升企业的赋税意识，学习税收知识。企业的税收筹划在企业的各个领域都有体现，是财务决策的重要内容。

3.税务筹划可以降低企业的生产经营风险

一名负责任的企业管理人员一定要有这方面的准备和意识：企业在生产和经营的过程之中，一定会面临着非常多的危险，例如：税务风险，经营风险等。在这样的情况之下，企业的管理人员一定要不断的发挥自身的主观能动性，不断的完善和优化企业在生产和经营过程之中的流程，过避风险，这样，就能够使得企业能够用更加长期、稳定、健康、科学的发展。这是一个企业进行生存和发展的关键。一个企业提高税收筹划意识，可以使企业的账目更加的完整、科学、正确，从而降低企业触犯国家法律的几率，避免不必要的经济损失。

二、企业在筹资、投资、营运资金管理等环节的税收筹划

1.企业筹资活动中的税收筹划

企业在最初的生产和经营的过程之中，最重要的一个步骤就是通过筹资来进行企业生产和经营所需要的原始的资本积累。企业在进行生产过程的初期，会对企业的厂房、设备、原材料以及工作人员进行购买和配置，而这些都是需要资金的。在企业进行原始的资本积累的过程之中，企业一般是通过两种方式来进行资金的筹集：一种是直接筹资；一种是间接筹资。直接筹资中企业向社会发行债券的发行费用低于股票的发行，且支付的股息是允许税前扣除的，而发行股票支付的股息属于税后分配。间接筹资中，企业向银行借款，借款的利息费用可以直接计入财务费用进行税前扣除。除此之外，企业还可以其生产经营活动中，通过支付租金、融资租赁来减少企业利润。这样可以使利润分摊，税负可以扣除，这样就能够达到减轻赋税的目的。

2.企业投资活动中的税收筹划

企业在其生产经营过程当中，经常会对其产品、员工等方面进行投资活动。这是一笔不小的花费，所以，在这过程中的税收筹划，是在企业的投资预测和决策中以投资项目的投资额与在使用周期内获得的收益进行比较而决定取舍的，而应纳税款是项目投资收益的抵减项目，应纳税额的多少对企业的投资决策有直接影响。

根据客观情况的不同会有很多不同的投资方式。在这里，按照投资者对被投资者的生产经营是否实际参与控制和管理的区别，将投资分成企业进行直接投资和企業进行间接投资。企业的直接投资是指企业自己来购买原材料、厂房、机器等生产经营资料自己进行投资生产的方式。而间接投资是指企业通过对其他一些企业进行了解之后，认为企业发展的很好，通过购买那个企业所发行的股票、债券等交易性金融资产等方式进行投资。企业以固定资产投资和无形资产投资，在资产使用期内可以作为税前扣除项目，缩小所得税税基，从而减少了企业的税负，达到节税、增加企业的税后利润的目的。

三、小结

综上所述，伴随着我国社会的飞跃式的发展和进步，我国在市场竞争方面越来越激烈。在这样激烈的竞争中，一个企业想要顺利的生存和发展，就一定要使得自身的企业在生产以及经营销售的过程之中不断的缩减成本，提升企业的盈利。与此同时，我国在税收方面无论是从制度上，还是在程序上都越来越科学、完善。而企业在经营的过程之中，税收已经成为了影响企业盈利的成本因素之一。所以，企业通过上述的方法来减轻自己企业的赋税，不断的缩减税收成本，提升企业的盈利。这样通过降低企业的税收负担，从而实现企业最大化的财务管理目标。

参考文献：

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[2]周夏飞.谈企业财务决策中的税收筹划[J].浙江财税与会计，2001（03）：23-30.

[3]刘百芳，刘洋.企业财务管理中的税收筹划原则及其应用[J].现代财经：天津财经学院学报，2004（12）：25-30.

作者简介：

程博（1973.12—），女，辽宁沈阳人，中共朝阳市委党校经济学副教授，研究领域与方向：世界能源形势与中国能源发展、区域新兴产业发展、创新驱动、经济转型与宏观经济调控。