天影的“A”计划

段云峰

天影是一家航拍公司，老板哈伦在公司需要借债时才聘用会计来编制银行所需的会计报表。但他并不认为这些会计报表对天影公司有多重要——它们只不过是银行为保证他们的偿债能力而要求的表面形式罢了。哈伦在拿到注册会计师做好的报表之后，只是瞄一眼表尾，确认一下公司是否盈利便将之扔进了办公桌抽屉里。公司的财务计划也非常简单——只要下星期的现金够支付费用的就行了。

只要还有销路，哈伦认为天影公司就能继续生存，因为利润也能随之产生。但逐渐哈伦发现利润并不总能变为现金支付费用。天影公司严重拖欠了不少债务，更糟的是银行也要求偿还保证其正常经营的24万元贷款。天影公司如何造成这种混乱的呢？同大多数小企业一样天影公司的经营没有正规的财务计划。

此时哈伦终于意识到毫无计划也会导致公司的完全停业。于是哈伦聘请了一位具有多年经验的注册会计师为其公司制定了一个A（accouting—财会）计划：

1.根据公司近三年的经营业绩的平均值与财务支出的平均值制定一个全年的财务计划。

2.每个月在全年总计划的基础上制定当月的财务计划，根据当月的业绩以及本季度的规划，对全年的财务计划进行微调。

3.每个月必须检查当月的现金流入与现金流出。

4.每月准备出一定的现金，作为流动资金，以保证现金流的畅通。

5.对与公司有业务往来的客户按其返款能力分为A、B、C、D四个等级，A级为货到账结、B级为有一个月账期、C级为有三个月账期、D级为有六个月账期。

6.天影公司按拖欠债务的严重性对所要偿还债务的公司分为A、B、C三个等级，A级为一个月内必须偿还给对方、B级为三个月内必须偿还给对方、C级为六个月内必须偿还给对方。

7.每月确保把当月账面上利润的30%—50%转化为现金流，按期偿还银行的贷款，提高自己在银行的客户信誉度。

正规的计划程序看起來对天影公司很有效。当年公司就获得了盈利，营业额比去年同期增加了60%，而且公司的前景看好。哈伦将这一转折归功于财务计划。

小企业主因为其自身的局限性使然，可能觉得类似规划、计划的过程只是大公司规模所需要的，小企业只能被动接受市场的需求和选择，殊不知财务计划对每一个公司的成功而言都是举足轻重的，它是小企业积极开拓市场的前提，对小企业、新兴企业的生存尤为重要。