分析新形势下医院内部控制的问题及对策

徐间萍

摘 要：医院内部控制是保证其医院经营安全性、效益性以及合法性的重要保障。它是防止舞弊行为，医院自我调节、自我约束、自我控制的制衡机制。内部控制系统缺乏系统性，内控人员业务素质比较低，内控信息化建设水平比较低，无法将内部控制的作用充分的发挥出来。加强医院内部控制的建设，需要结合当今新形势下医院内部控制存在的问题提出具体的对策，促进医院内部控制更好的发展。

关键词：公立医院；内部控制；问题；对策

中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1671-2064（2017）11-0201-01

医院具有很强的公益性，不仅需要提供良好的医疗服务，还要具备一定的经营性。我国近些年针对医疗卫生体系改革，对于其经营和管理都提出了新的要求，建立现代化医院管理制度。加强医院管理，降低运行成本，提高医院成本效益，使其更好为人民健康服务，体现其公立医院“公益性”。内控风险，它会给医院的正常发展造成影响，需要给予足够的重视。

1 医院内部控制当中存在的问题

1.1 缺乏完善的内部控制实施体系

内控涉及到全院各个方面、各个环节、各个部门，而不仅仅是财务科的事情。很多人认为内控就是指财务内控。内控涉及到项目或者事项的事前、事中、事后等全过程。但是医院财务控制仍旧缺乏完整业务流程内控体系。或者内控体系初步建立形成，但是在实际管理过程中，内控体系实际上存在很多的疏漏，可操作性不强，没有形成闭环式的管理，没有建立完善的内部控制体系，无法提高医院的业务水平，从而降低自身的竞争力[1]。

1.2 内控信息化建设不强

内控检查手段以及利用工具比较单一的。没有很好利用预算、绩效、成本以及信息化技术等进行控制，不能适应快速发展以及经营活动日趋复杂的医院管理中。必须配合内控环节在信息化流程加上内控环节的监控，把事后内控前移到事前监控中，防范于未然。内控是医院运营管理的保护盾，发现问题的同时必须要及时解决。

1.3 横向沟通不顺畅

医院采用扁平化的组织架构管理，横向平行部门比较多，各个部门又是由不同的分管院领导来管理，所以在横向沟通存在一定障碍，信息沟通不顺畅，导致部门之间相互扯皮，从而导致内控执行的效力。

1.4 内部审计人员业务能力不强

目前很多医院迫于检查要求，独立成立审计科。但是院领导对内部审计的定位不是很清楚，导致内控部门的职责不清，内控部门兼着很多非内控职能做的功能，例如绩效、物价、医保等工作都挂靠在内部审计部门，而真正的内控审计职能未能有效发挥出来。同时，内控人员业务技能水平较低，综合素质跟不上内控要求，也没有很好履行内控职责，缺乏权威性、独立性，很难开展内部审计工作，起不到审计监督作用，也就限制了对内控工作在控制和评价作用。

2 医院内部控制的对策

2.1 搭建组织架构，营造良好内控氛围

内控必须是一把手工程，一把手高度重视，内控才能更好的实施。内部控制建设是一项系统工程，需要全院、全员共同参与。领导干部以及员工都必须在权限范围内开展工作。加强对单位领导干部以及工作人员之间的权力相互制衡，强化内控方面的教育培训，为全面推进医院内部控制建设营造良好的环境和氛围。

2.2 完善内控流程，建立内控体系

内控包括制度、流程、实施、考核与评价等一系列系统工程。制度的建设是基石，流程设计是框架。要把内控做好，必须要制定制度，设计好流程，然后把制度流程进行宣讲，落实到每个部门，每一个人，让每个人都清楚在内控管理中的职责，清楚知道哪些应该做，必须做，哪些不能做[2]。

2.3 推动内控信息化建设

医院在未来经营当中面临的主要趋势就是业务和财务工作的信息化。内控关键是环节上的监控。面对医院复杂的运营管理体系，在现在互联网技术快速发展的时代，一定要推动内控信息化建设，逐步推行IT审计，负责的制度流程化、流程标准化，标准表单化。把内控控制节点嵌入到信息系统，从而实现内控信息化、系统化。使工作更加便利、高效。内控涵盖了医院采购管理、预算管理、资产管理、合同管理、财务收支等各项经济业务活动，通过流程信息化，有效降低管理风险。

2.4 加强内部审计机构建设

首先，要做好人才配备以及培养。内控管理需要业务好、责任强、职业道德高尚的人才来管理，而不能濫竽充数。同时要保证内控部门独立性、权威性。其次，在资金安排上要到位。加大对审计人员的业务培训以及进修，内控更需要复合型的人才，内训外引。培养一支业务技能过硬的审计队伍，审计的质量才会提高。最后，在内控信息化建设方面要大力支持。真正地发挥出内部审计机构的作用，内部控制制度在实行的过程中需要实现全过程的监督，从而可以有效的评估事项进程。

3 结语

内部控制系统在医院管理当中是非常重要的。医院管理的科学化、规范化、制度化是医院建设发展的必备条件。严谨、科学、健全的内部控制制度是保证医疗、教学、科研工作的正常进行的重要手段。经济不断发展，有效地实施内控体系，可以促进医院高效的运营，获得全面的发展。

参考文献

[1]杨雪霞，卫洁.浅析新形势下石油企业内部控制面临的机遇、挑战及对策[J].财经界（学术版），2011（10）：92.

[2]李家卉.新医改下医院内部控制与绩效改革存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2016（01）：97.