铁路财务人员在企业内控中的作用探索

程小平 济南铁路局聊城车务段

铁路财务人员在企业内控中的作用探索

程小平 济南铁路局聊城车务段

目前，铁路企业作为我国国有企业的重要组成部分之一，铁路企业的流动资金数额较大，管理覆盖面较为广泛，所以，有效规避企业财务风险的重要手段就是加大企业财务内部控制力度，财务人员的工作职责是内部财务控制，是企业财务控制的实施者与监督者。本文通过铁路财务人员在企业内控中的控制成本费用等作用，对提升财务人员在企业内控中作用的措施进行探讨。

财务人员 企业内控 作用

前言

铁路财务人员在企业内控中应从铁路财务实际需求出发，结合铁路资金管理的特殊性，加强内控管理，规范自身行为，确保国有资产处于保值和增值状态。而铁路企业要想长期稳定发展，就必须提高财务人员综合素质，培养财务人员责任意识，让财务人员最大限度发挥其主观能动性，合理配置铁路资金用处，节省不必要的开销；必须建立健全的财务内部控制制度和追责体系，避免财务人员滥用职权，做到即使出现资金浪费也有据可惩，为铁路企业更好更快的发展创造有利条件，贡献力量。

一、财务人员在企业内控中的作用

（一）控制企业成本费用

财务人员的本质工作即是企业内部成本费用控制，定期校对运营成本费用，整理成一份材料将其汇报给上级领导，同时给出有效控制预算的意见或建议，尽可能在保证铁路企业正常运转的情况下节省开支，控制成本，将各部门财务预算制定后落实到位，对超出额定使用资金的部门进行调查监管，避免企业内部员工贪污。对各部门申报的费用支出严格审查，确认合理合法后，向升级领导请批，领导审批合格后，方可发放资金，保证企业内部资金流向需要的地方。

（二）控制资金授权审批

财务人员资金授权审批是对企业内部资金流向的控制，各部门或个人在经济业务处理时，需经过领导授权批准才可，而财务人员便是通过控制资金授权审批来达到资金控制的目的，资金是企业的命脉，财务人员应明确企业资金的授权审批流程、权限，处理经济业务时按权限等级和审批流程的规定控制资金流向，确保每一项资金的流动都是符合企业既定的标准，避免以公谋私的情况出现。更好的控制企业内部资金支出，为企业长远发展助力。

（三）控制企业财产保全

铁路企业的固定资产核算较复杂，资产较庞大，不管是固定资产还是流动资金数目都比较大，财务人员在内控中做好财产保全控制也是财务人员做好财务内控的手段之一。铁路企业流动资金数目很庞大，财务人员应灵活使用这些流动资金，实现流动资金的合理流动性，提高铁路企业的盈利能力水平，对不能再为企业带来经济效益的资产不能将其列入企业资产中。财务人员具有一定节约成本意识和风险控制意识，对企业资产有全面的把控，建立资产台账表，规避资产的流失。

二、提升财务人员在企业内控中作用措施

（一）提高财务人员综合素质

财务人员是铁路企业资金运用、分配等方面监督管理的助手，需要具备高素质以完成其职责工作。对铁路企业财务内控更好的提升，需要对铁路企业内部财务人员进行培训，利用课堂讲座的方式对财务管理者的技能水平、责任意识、自我约束意识、资产管控意识、合理配置意识以及职业道德意识进行整体提高，确保铁路企业资金安全、合理、优化的配置使用。财务人员在接受培训期间，调整好自身的状态，正确定位自己在企业财务内控中的角色，增加自身财务知识储备，开发财务管理新技能，提升整体为企业财务内控提供实质的帮助，实现企业在现代社会中长期稳定发展。

（二）健全财务内部控制制度

铁路企业的运转靠各部门间的共同努力实现的，而不是财务部一个部门的职责。而铁路企业内控的资金控制主要依赖财务部，健全的内部控制制度是财务对资金进行内控的工作基础。内控制度应根据铁路企业的实际情况建立，要对财务内部控制主管部门—财务部的工作职责和权责明确规定，严格规范；对企业内部财产物资的收发管理明确规定，严格管理。同时财务部门也要走出办公室，与各部门建立良好关系，准确掌握各部门资金的实际需求，为后续的经济业务处理打基础，更要做到公私分明，从而保证铁路财务内控工作顺利进行

（三）建立完善的激励与追责体系

为进一步提升铁路企业内控效率与质量，建立完善的激励与追责体系是很有必要的，利用制度的强制执行力量调动财务人员积极性，为企业内控很好的实现付出较大贡献或者为企业避免较大经济损失的人员进行精神与物质奖励，使其感受到企业对其的认可和鼓励，同时也能很大程度上激励其他财务人员对企业的内控工作积极参与奉献；对刻意懈怠、以权谋私、监守自盗的财务人员根据情节轻重进行不同程度的惩罚，或警告，或开除，或追究法律责任，对财务人员的工作准则进行强制规范，树立财务人员责任意识以及遵章守法意识，最大限度的保障铁路财务人员在企业内控中良好作用的发挥。

三、结语

言而总之，资金在铁路企业的生存和发展中起着决定企业存亡的重要作用，铁路企业要想进一步提升内控效果，就必须从企业财务人员着手，提高财务人员综合素质，健全企业内控制度，完善激励与追责体系，加大内控工作执行力度，充分发挥财务人员在铁路企业内控中对资金的使用、审批和保全作用，使铁路企业资金安全、合理利用，最大限度为铁路企业长期稳定发展创造有利资金条件。

[1]李晓伟.铁路财务人员在企业内控中的作用探索[J].科技风，2015，10，17:261.

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