浅析中小民营企业资金管理的问题及对策

曹爱丽

摘 要：中小民营企业规模较小，资金供求不平衡，加之外部融资不易，若再缺乏有效的资金管理机制，极易造成资金周转困难，因此，如何进行有效的资金管理，是中小企业管理的关键。本文在分析中小民营企业资金管理重要意义的基础上，深入探讨了中小民营企业货币资金管理存在的问题和不足，并有针对性地提出了加强中小民营企业资金管理的对策建议。

关键词：中小民营企业 资金管理 资金

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）02（a）-102-02

民营企业，简称民企，是公司或企业类别的名称，是指所有的非公有制企业。除“国有独资”、“国有控股”外，其他类型的企业只要没有国有资本，均属民营企业。这个词语在我国甚为普遍。其实，现今我国的民营企业多数是私营企业，由于传统共产主义反对私有制，所以便将它们命名为“民营企业”。然而，中华人民共和国法律是没有“民营企业”这一概念的。“民营企业”只是在中国经济体制改革过程中产生的。

在社会主义市场经济建设中，中小民营企业是不可或缺的一部分。资金是一个中小民营企业生产经营运转不可缺少的。企业的生存发展，离不开资金。对于中小民营企业来说，资金管理是企业财务管理的重要内容。资金管理是社会主义国家对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。狭义上讲，资金管理是现金管理。广义上讲，资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

资金管理的发展，对于企业来说源远流长。中小民营企业的发展，资金是必不可缺少的。资金是企业进行生产经营周转的基本条件，是决定企业生产经营规模和发展的重要环节，企业自主地多渠道、多形式地筹集资金，日益成为企业财务管理的重要内容。

资金是企业的命脉，没有了资金，企业就断了生存的后路。中小民营企业的资金需求跟大企业相比也很大。中小民营企业在我国企业中占有很大比例，是国民经济的命脉。资金管理是企业对资金的有效管理。资金的有效循环利用是企业生存发展的血液。有效的资金管理对于中小民营企业来说是一个挑战。而作为企业的核心，资金管理是企业管理的重中之重。

随着我国经济的快速发展，企业的资金管理工作越来越被管理者所重视，在企业生产经营过程中，资金的流动关系着企业的生存和发展，高效可靠的资金管理可以帮助企业提升自身利润，同时还可以提高企业的核心竞争力。

1 中小民营企业资金管理存在的问题和不足

中小民营企业已成为我国国民经济中最具活力的新的经济增长点。但由于种种原因，目前中小民营企业遇到了许多困难和障碍。尤其在资金管理方面还存在诸多的问题和不足，具体主要体现在如下方面。

1.1 资金来源不足，主要靠投入资金和经营所得

中小民营企业资金不充足，不像大企业资金流，资金来源少，政府扶持资金少，企业没有多余的资金，容易造成资金链断裂。绝大部分资金主要靠股东投入资本和企业日常经营运转所得。中小民营企业不像上市公司，可利用发行股票、债券等多种方式向社会筹集资金。大多数中小民营企业规模、发行条件达不到证监会规定的上市条件，筹集不到社会充足的资金，只能通过合理的经营，才能获得企业日常运转所需资金。

1.2 资产变现能力差，资金周转缓慢

中小民营企业应收账款、存货等变现能力差，周转效率低。企业信用审批部门对客户的信誉没有进行充分调查，制定的赊销政策违背了真实的赊销关系。销售部门没有加大力度对应收账款进行催收，存货存在滞销状态或发生减值，可能存货存在质量问题或者销售部门的营销力度不够，导致企业资金循环不畅，资金流时有断裂。固定资产发生减值，不能被有效使用，也就不能为企业创造更多的价值。

1.3 筹资能力差，不能充分利用金融企业借款和民间资本

中小民营企业的规模不大，利用设备抵押等筹资方式向银行借款的资源有限，例如，设备等固定资产、存货等流动资产。中小企业负债相对较多，企业信用等级较低，资信相对较差，中介机构不健全，加之融资成本较高，难以取得较多的外部资金，错失了发展机会。中小民营企业很少存在关联企业，关联企业互保融资方式很难行得通。另外，企业与银行等金融企业关系有待进一步加强，金融企業借款利率相对较低，并能为企业提供稳定的资金。

1.4 企业资金管理制度不健全，资金使用和筹措存在问题

中小民营企业内控形同虚设，对资金的管控不严，仅凭经验进行管理，资金使用不当，导致资金浪费，也会带来资金筹集不足，影响企业日常运营对资金的需求。应收账款的拖欠情况比较严重且拖欠时间较长，增加了应收账款坏账发生的可能性。资金用于费用报销及支付货款的审核不严，造成资金无端地被不合理使用，违背了企业资金管理制度。

1.5 企业会计人员业务水平整体较低，职责不分，财务人员管理方面存在欠缺

企业会计人员业务水平整体较低，会计基础较为薄弱。对于新的会计法律知识更新不及时，工作态度懒散，管理观念陈旧。有些会计人员无证上岗，中小民营企业的财务人员的工作岗位没有严格分离，比如：现金出纳人员，不仅收付货款、保管现金，而且负责现金日记账，没有针对财务人员各岗位有组织地实时进行专门培训。财务人员的理论知识停留在书本上，实践运用方面有待进一步提高。财务人员力量薄弱，一个财务人员身兼数职，忙得焦头烂额，降低了工作效率。

2 加强中小民营企业资金管理的对策建议

2.1 扩大企业自有资金来源，充分合理的利用自有资金

扩大资金来源，充分利用自有资金和现有资源，扩大多元化经营，分散企业资金风险。建立风险防范制度，降低企业经营风险。加大资金的筹集和集中管理，加强资金运转顺畅，保证企业有更多的资金投入到日常经营中，为企业创造更多的自有资金。另外，虽然中小企业规模小，政府扶持资金少，但若存在资金扶持政策，中小企业应充分利用政府对中小企业的资金扶持政策，获取免费资金，为企业经营发展注入新鲜血液。

2.2 改进购销策略，加强流动资产管理，加快流动资产变现

中小民营企业应树立诚信文化理念，诚实经营，使企业能够长久发展下去，使企业资金能周而复始，循序渐进。还应设立客户信用审批部门，对客户的信誉充分调查，制定合理的应收账款赊销政策。资产管理部门应做好固定资产、流动资产的管理。对于流动资产，应改进营销手段，减少存货库存，加快存货变现，提高存货的周转率。对于预付账款，采购部门应实行统一采购管理，重大资金的支付必须实行集体决策或者联签制度。对于固定资产，应加强累计折旧的计提、固定资产的保养维护、报废处理等。对于固定资产的残值，企业资产管理部门应积极处理，以为企业回收一部分资金。

2.3 加强资金的筹措和运用，扩大资金筹集方式，加强企业与金融企业的借贷关系

中小民营企业借入资金的方式简单，一般通过银行借款来实现。其实，中小民营企业也可以通过其他融资方式来实现，如合理使用银行承兑汇票、融资租赁、创投公司、保理、证券等，筹资限制条件少，获得资金快，满足了企业日常运营资金的需求，加强企业与金融公司的关系，稳定企业的资金来源。若金融企业能提供信用贷款最高限额，中小企业还可以利用信用贷款最高限额，使企业在出现短期资金短缺时获得资金帮助。降低企业资产负债率，一般使资产负债率保持在40%～60%左右为宜。另外，中小民营企业应充分利用国家对中小企业的优惠贷款政策。中小民营企业拥有的闲置资金较少，选择合理的资金收付方式，供应商信用审批部门应制定合理的应付账款赊购政策，尽量推迟应付账款的支付，使中小民营企业容易获得无息的流动负债，这样可以短暂地缓解企业资金周转困难的压力，提高资金的使用效率。除此之外，中小企业为了不影响企业的经营发展，还可以利用民间资本融资取得少许资金，以解企业的燃眉之急。

2.4 健全企业资金管理制度，严格资金的使用审核

“开源节流”是对资金管理的一项重大措施。作为一个中小民营企业，完善的资金管理制度，严格的资金审批程序，在企业资金运转中起到重要的作用。实施成本控制，强化全体员工的成本控制意识，并建立严格的采购管理制度和费用报销审核制度，有利于企业资金的合理使用和归口管理。中小企业应将内部审计与外部监督有机结合起来，加强成本的有效控制和费用支出的节约。

2.5 完善企业财务会计制度，加强会计人员的队伍建设

中小民营企业应完善财务会计制度，创新财务管理理念，建立良好的绩效激励制度和内部约束机制，通过提升职位、增加工资等激励财务人员，并相应增加惩罚措施。企业应壮大会计人员队伍，制定各会计岗位具体职责，使不相容职务相分离，会计人员应各司其职，做好本职工作。企业应培养会计人员学习和实践能力，实时为会计人员组织财会、税务知识等方面的培训，以将所学理论知识运用到企业财务管理中，从而提高财务人员的综合素质。

3 结语

对于中小民营企业来说，要做好资金管理，首先要健全资金管理制度并完善财务会计制度，严格控制资金使用，加强资金内部控制制度建设和财会人员队伍建设，提高会计人员队伍的综合素质。其次，加大企业资金筹措，拓宽资金筹集渠道，为企业的生存和可持续性经营提供更多资金。只有做好资金管理，企业才能稳步发展，为社会主义经济建设贡献自己的一份力量。

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