如何发挥企业监事会作用

文/邢海鹰

如何发挥企业监事会作用

文/邢海鹰

大量事实表明，公司经营业绩的稳定与提升，与监事会的良好程度直接相关。因此可以认为，良性运作的监事会为企业长效发展起到了保驾护航的积极效应，对促进企业日常经营管理的规范性运作起到了直接推动作用。那么，如何完善和发挥经营企业监事会的治理功能，并借助监事会在企业内控机制上发挥特定作用就显得尤其重要，对监事会相关方面的探讨亦成为企业需要亟待考虑的现实问题。

针对这一情况，本文在参考对国内监事会治理结构功能和治理水平等方面的研究与分析基础上，力求提出一些完善企业监事会治理功能的相关建议，以对完善及优化企业监事会制度提供有益借鉴。

一、企业监事会运作的客观必要性

根据2013年修订的《中华人民共和国公司法》相关内容，监事会作为企业股东大会常设机构，是企业治理结构的重要组成部分之一，也是推动企业内部控制体系持续完善的有效监督管理机构。然而，由于国内企业监事会这一形式出现时间并不长，以致目前大部分企业监事会未能真正发挥其应有作用。虽然法律法规层面，企业监事的相关权力得到了进一步确认，但是由于实际情况影响所致，在实践层面中企业监事会制度远未产生相应功能与效应，所以有必要对国内企业监事会制度不完善之处的具体原因进行深入探寻，进而充分发挥企业监事会治理功能成为客观需要。

（一）监事会的监管法律必要性

2013年修订实施的新《公司法》及《证券法》等对企业监事会制度给予了一定修改完善，进一步明确赋予监事会更加重要的职能、权力以及必需承担的法定义务，这也侧面反映出国家层面对于企业监事会制度的高度重视。因此，企业必须不断加强监事会监管工作，对企业自身进行进一步强化监管，加大健全法人治理结构，对维护企业和全体股东的合法权益起到积极显著的促进作用。

（二）监事会的企业管控必要性

随着企业经营规模与范围的不断扩大，充分发挥监事会对于企业内部管理与控制等功能就成为企业经营制度和企业内部控制的内在必然要求。同时，亦随着企业股权结构的日趋多元，对于企业的监督内外部成本也越来越高，为了进一步维护投资者利益，保护广大中小股东及员工合法权益，保证公司所制定的各项规章制度的合法性与合理性，使得监督会机制成为企业必需的内生机能，。

（三）监事会的企业治理必要性

监事会作为企业内部监督机构，向股东大会负责，对企业财务活动、风险管理和内部控制、董事会和高级管理层及其成员履职尽责情况进行监督。因此，从监事会自身职能亦可以清晰发现，加强监事会建设是改进与完善企业自身治理的重要环节，而股东大会、董事会、监事会与独立董事各司其职、相互制衡，共同构成并有机组织了企业法人治理结构，而监事会角色的弱化会造成企业治理结构的失衡，进而会给企业、广大股东及职工的合法权益造成侵害，企业长期健康发展亦难以维系。

（四）监事会的国有资产监督作用

对于国有企业，监事会还有着防止国有资产流失的显著监管职能。在国有企业外派监事会监督职能不断强化的现实背景下，外派监事会由政府派出、作为出资人监督专门力量的职责定位愈加凸显，并且围绕企业财务和重大决策、运营过程中可能造成国有资产流失的事项和关键环节以及董事会和经理层依法依规履职情况等重点，必须着力强化事前和事中监督管理作用。

二、主要建议

（一）强化量化考核，完善激励约束机制

为使监事会更加充分地发挥其功效，可以通过建立企业监事会监事考核量化评价机制，通过以监事会的检查报告和工作开展成果等作为重点，建立以工作能力、考核业绩为导向的综合评价体系。借助这种方式可以规范监事会及其监事的监督行为，使监事会真正发挥应有作用，具体而言：

首先是明确监事任职资格条件及职责。作为企业监事会成员，既要有崇高的政治素养，也要有全面的知识架构，更要有出众的沟通协调能力。因此监事的任职资格应是综合型人才。同时，企业要对监事会人员的具体工作职责、权力权限给予明确规定，进而更好地促进监事会人员做好自身日常工作，同时也确保其工作处于良好轨道。其次是建立健全绩效考核管理办法，从制度上将监事会人员的管理纳入企业整体人力资源管理体系，并通过建立与完善监事绩效考核管理办法，给予适当激励，调动监事会人员工作主观能动性。此外，为其建立相应的职业发展通道，从制度层面上把监事会作为人才培养基地，在领导人员的任用和选拔上给以必要晋升空间和晋升渠道，进而保持监事人员队伍的专业化和稳定化。

以某企业实践为例，通过启动薪酬制度改革，制订完成针对监事会人员的绩效考核制度，从经济指标、效率指标、岗位职责指标、任务指标、素质指标和奖惩指标等各个方面，根据其具体岗位性质，设置更富针对性的考核指标，将当年重要工作任务和经济指标分解到各考核项目中，实现量化考核。绩效考核结果与被考核对象的年薪直接挂钩, 充分体现“多劳多得、优绩优偿”的公平且合理的考核原则。

（二）加强内部审计，提升监事会监督检查作用

通过将企业内部审计由监事会统一领导，能够理顺企业内部管理体制——一方面由于监事会在企业内部所处地位相对较高，对于监督及指导内审工作具有较好的领导作用。另一方面，监事会与内部审计之间的各自分工也会更加合理，监事会能够充分借助内部审计的工作成果，为企业经营发展决策提供重要依据。同时，强化监事会在必要情形下聘请外部专业人员的重要权利，通过聘请外部审计机构，对企业财务状况进行检查，并以监事会为主体，强化定期开展财务工作专项监督检查，对超预算支出等不良行为给予监督检查。

（三）完善优化内部制度，提升监事会实际地位

只有监事会在企业内部地位得到真正实质性的提升，才有可能强化监事会职能作用，而这首先必须从法律和制度层面赋予监事会应有地位。如企业在考核、调整领导班子成员时，监事会可以提出对董事会、经营班子奖惩及任免建议，并且一般应被采纳，从而使监督过程具有较强时效性。同时，企业应培养选拔具有丰富的经营管理经验和较高政治素质的监事会成员，并实行专职监事高配置。此外，监事会成员要加强学习，主动履行法律法规所赋予的各项权利，对拒不配合监事会开展工作的董事、高级管理人员提出罢免的建议，确保监督取得应有的成效，从而提高监事会的整体地位。

以某企业实践为例，通过给予监事会合理职责权限，对企业相关工作进行定期和不定期检查评价，对所涉及到的重要业务循环进行监督查找，并对检查中发现的问题形成书面检查报告，逐条逐项研究分析，落实整改措施，并对整改情况进行后督跟踪。同时，监督公司董事会和高级管理人员的经营管理行为，对其经营管理业绩提出评价意见，列席公司董事会会议，听取公司董事会和高级管理人员有关财务、资产状况和经营管理情况的汇报，及时掌握公司重大经营决策和经营管理活动情况，并通过召开与监督检查有关会议的方式充分履行相应职责。

三、结语

企业监事会制度是建立在现代企业管理制度整体框架内的一种内部监督管理机制，是完善企业法人治理结构，实现利益相关方分权制衡并降低代理成本的合理选择。同时，在当前全面深化改革的大形势下，研究探讨完善企业监事会制度具有十分重要的理论价值和现实意义。需要强调的是，党的十八大提出了深化经济改革的目标，把国资国企改革和加强国企监督管理提到了前所未有的高度，并且混合所有制经济的快速发展也给企业监管问题带来了更多新的挑战和压力，也提出了新课题。这就需要我们不断总结经验，提高认识，进一步通过健全和完善企业监事会制度，提升企业经营管理水平。

【作者系上海西部企业（集团） 有限公司 监事】