浅析新时期税务筹划在企业财务管理中的应用

蔡静

摘 要：税收筹划又称之为合理避税，是指企业在国家税法规定的范围内，运用合理手段和方式节税，从而降低企业运营成本，促进企业发展的合法行为。随着社会经济的迅猛发展，企业对于税收筹划也越来越重视。本文将针对企业财务管理中对税收筹划手段的应用进行探讨分析以促进现代企业经济效益的提高。

关键词：新时期；税收筹划；财务管理

一、税务筹划在企业财务管理中应用的意义

（一）有助于企业向海外拓展业务。随着企业之间联系的日益密切，很多企业发现了海外市场对其发展的优势，一些大型企业更是加强了和国外企业之间的合作。然而，每一个国家都有着与众不同的税收法律和协议，因此企业在和其他国家进行交流和合作的过程中会出现税收约束问题，可能因为税收管辖范围的交叉而存在重复征税的问题，为企业增加了经济负担。而在企业财务管理中应用税务筹划，可以有效的节约企业成本，使企业更加顺利的向海外进行业务的拓展工作，提高企业经济利润的同时，企业因此可以实现进一步发展。

（二）助于国家税收体制的逐步完善。在税收管理中应用税收筹划制度，有助于完善我国的税收体制。税收筹划可以及时的使相关人员发现税收征管中的问题，从而可以在第一时间向上级反馈，税法可以根据这些问题来对自身进行调整，使其不断完善，保证其准确性和完整性。

（三）有助于提高企业经营者的管理水平和财务会计的专业水平。在进行税务筹划的过程中，企业经营者和财务会计是贯穿整个财务活动的主要角色，这项税务工作的开展有助于提高企业经营者的决策能力和财务会计的专业素养。

二、税务筹划必须要遵循的原则

（一）经济性原则。企业进行税务筹划的主要目的是提高经济效益，主要体现在如下两个方面：首先，税务筹划的起初目的是实现税负的降低，因此，税务筹划工作必须针对所有税种进行；其次，企业高层人员对纳税方案充分认可，不同税务方案同时存在时，应很具税务负担的高低情况选择最适合的方案。

（二）合法性原则。即企业进行税收筹划必须是在相关法律允许的范围内展开，依法经营，不能借机进行逃税、漏税等违法行为。企业税收筹划不能违反国家财务会计法规以及其他相关的经济法规。

（三）防范风险的原则。保证合法合理是税收筹划顺利开展的前提和基础，然而，在实际的应用过程中这一制度没有很好的落实导致企业存在较大的风险。如果企业盲目的追求经济效益，而忽视这些风险将会使企业受到严重过的打击，后果不堪设想。所以，企业要进行税收筹划工作时要提高风险意识，始终坚持防范风险的原则。

（四）预先筹划原则。税务筹划要根据企业经营和投资等情况而制定，如此才能避免税负过度的现象出现，减轻企业的税务负担。如果企业已经完成了投资或者经营活动，那么就会形成固定的纳税义务，此时若再想减轻税负，就会变成非法手段来降低企业负担，从而演变成偷税漏税行为，法律必将严惩这种行为。

三、税务筹划对于企业财务管理中的应用

（一）在筹资活动中的应用。筹资方式可以分为租赁筹资和负债筹资两类。筹资方式选择的差异会导致资本结构和纳税的不同，因此要结合企业投资成本的实际情况，合理的选择筹资方式。本文主要以租赁筹资为例，来对企业经营方式和财务管理方面的内容进行介绍。固定资产在财务工作中不能够完全的折算成公司的利润，公司在创立之初都会需要资金的投入，而且只能是依照财务方法来选择最佳的折旧方法进行分歧抵扣。然而，进行租赁交易活动时，承担人需要支付资金来降低公司营业利润，这样就有效的减少了公司应纳税收，而且承租人可以避免出现机械设备长时间使用而出现资金积压的情况。

（二）投资中的应用。企业通过投入一定的资本获得长期发展的经济利润的行为就是企业投资过程。对于财务管理来说，投资是其重要手段。因此在投资方案制定过程中企业必须要重视税务筹划，其中投资地点的选择、劳动力的充足与否、产品的畅销度都是确保投资的合理性的重要元素。

（三）在经营活动中的应用。税务筹划在经营活动中的作用主要体现在如下两个方面：第一，可以使用科学方法管理企业生产和经营。为了享受更高的税收优惠政策，企业可以控制投产前产值或者提升广告支出的方式。如此一来，既可以提高企业收益，还能够挖掘企业生存潜力，扩大市场份额，使得企业获得最大的经济效益。

四、税收筹划的可行性

（一）税收筹划技巧的提升。随着经济的不断发展，针对税收的方针、政策、准则，国家也在不断更新变化中，而与之相匹配的税收管理技巧也在不断提升中。在不同的市场环境下、不同的行业、不同的企业、不同的企业发展时段，不同的税收筹划技巧正在被提供，帮助企业达到减轻税负，提高经济效益的目的。税收筹划技巧的提升是税收筹划的中心环节。

（二）专业人员的增多、素质的增强。税收筹划在这些年来逐渐的流行起来，很多人对此产生了兴趣，并且有意向在这一行业入职。这就使得这一行业一时间多了大量的专业人才，为税收筹划的发展注入了新鲜的血液。进行相关的税收筹划培训工作，可以使相关人员更好的了解税收筹划相关内容和动态，在这样一个过程中使税收筹划人员的专业素养和职业道德提高，为企业塑造了大批优秀人才。税收筹划人员的增多、素质的增强是税收筹划得以顺利进行的有力保障。

五、结语

企业的税收筹划能够帮助企业有效避税，在作出正确决策的情况下能够减轻纳税负担，尽可能的增加资金需求量以支持企业的运行与发展。公司要能积极且充分的利用现行税收优惠政策、税制要素、会计政策以及确定合理收款方式等进行有效的税收筹划。

参考文献：

[1]罗锋.分析税务筹划在企业财务管理中的應用[J].财经界（学术版），2016，21：325.