中小企业内部控制实施问题研究

付娟

摘要：中小企业在我国经济市场中占有相当大一部分的市场份额，对国家整体经济的发展有着十分重要的影响，能够在同等市场中引起较激烈的市场竞争。中小企业的发展始终存在着一个较大的问题便是其内部控制问题，很大程度地制约了企业的持续发展。本文针对该现象进行了探讨。

关键词：中小企业；内部控制问题；措施

中图分类号：F27 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）012-00-02

随着我国经济的迅速发展，越来越多的中小企业涌入竞争市场，中小企业在发展过程中所暴露出的内部控制问题对其发展有着十分不利的影响。企业的内部控制问题处理是否妥当，决定了企业整体的运行效率以及能否建立科学合理的管理体系，对该问题的研究，对企业的发展有十分珍贵的价值。

一、内部控制概述以及中小企业内部控制问题分析

1.内部控制相关概念概述

内部控制即企业在当前的经济环境下，为了使企业的运行效率得到提高，并且能够充分有效地利用企业所能获得的资源，达成企业制定的经济管理目标，而在企业内部实施的一系列调整、制约、计划、控制和评价的方法。通过企业进行合理的内部控制手段，有助于企业完成自身所规定的经营目标，保障企业的一系列生产经营活动可以顺利进行，确保企业能够按照既定的决策以及发展方针切实执行。

2.中小企业内部控制存在的问题

首先，中小企业内部控制存在一个普遍的問题便是企业内部针对内部控制没有建立健全的体系制度。我国各个企业普遍存在企业同级部门间的沟通及交流不足的现象，各部门之间不进行充分的业务上的相互沟通，相关的企业内部信息只在部门上下级之间进行传递与沟通，使得企业内部横向部门之间严重缺乏监督与管制。企业在这些方面缺乏健全完善的制度进行硬性的规定，无法有效约束某些管理者或员工对公司的利益进行损害。可能会有企业相关人员利用职务之便或对企业利益心怀不轨进而做出破坏企业正常发展的事情。企业的相关制度不完善，究其根本是由于企业对企业内部控制问题没有抱有足够的重视，这就直接导致了企业的财务管理无法正常进行，财会部门的工作分配混乱，使得工作效率低下，也不符合法律所规定的企业应有的部门制度，导致企业的会计信息会出现错误信息，对企业的发展没有任何有利的作用。企业制度的不健全，很可能使企业出现严重的财务漏洞以及大量虚假的信息。中小企业由于企业规模较小，从而对内部控制制度的建立不予以足够的重视，也没有建立正规的相关部门，使得企业的内部控制问题愈加严重，最终影响企业的发展。

其次，企业的风险评估体系不够完善也是当前中小企业普遍存在的问题。随着当前社会经济不断发展，各企业都在不断壮大自身的经营力量，导致经济市场的竞争越来越激烈，使市场具有极度不稳定性，随之导致的便是各企业面临着越来越大的经营风险，使得企业随时面临着经济利益受到损害的风险。企业为了保证自身在经济波动中不受到过大的影响，需要建立完善的风险评估体系，最大程度地避免企业经济损失。企业的内部控制便包括了企业的风险评估，并且是内部控制中必不可少的一部分。为了充分发挥企业内部控制措施的作用，企业要建立完整的风险评估体系，对可能发生的风险进行全面的预估，并针对不同的可能性采取不同的应对措施，做好万全的准备，真正发挥风险评估的作用。中小企业对于风险的应对能力不管从综合实力还是预防能力上都还较弱，无法对风险进行及时全面的预估，对风险预估的重要性意识也较为匮乏，导致中小企业在面对突如其来的经济风险时，无法做出有效的措施来应对，最终导致了企业的利益受到严重的损失，甚至造成无法挽回的后果。

除上述之外，中小企业存在的内部控制上的问题还有最基本的企业对于内部控制的认识不够全面，没有意识到其重要性，直接导致了内部控制问题的出现。尤其是大多数中小企业对内部控制不具有科学全面的理解，只片面地认为内部控制只是企业对于内部运行流程的监督，对内部控制的认识只停留在书面的制度要求与控制上，认为内部控制尚不属于中小型企业需要考虑的范围内，只有在企业达到了一定规模后，在企业的业务流量到了较大的程度后才需要启动内部控制模式。中小企业对内部控制错误的理解，直接导致了企业最基本制度的健全没有得到保障，使企业无法顺利地发展壮大。企业除了对内部控制的认识不足之外，部分企业对于企业的财务管理的重要性也没有充分地认识到，会计及审计相关部门没有认真地建立起来，使得企业的相关业务不能规范地进行，企业的经济便无法正常地发展下去。

二、中小企业实施内部控制的措施

1.改善企业的管理思想，加强重视程度

我国中小企业要想改善内部控制上存在的问题，首先需要企业相关管理人员转变原本的较为传统落后的管理观念，真正理解内部控制的内涵。中小企业在进行管理时，由于没有现代化的管理理念与技术的指导，使得企业的经营管理成果无法得到准确的评价。中小企业正处于企业初步开始发展急需稳定的阶段，需要企业尽快制造相当的收益以维持企业正常的经营，企业更多关注的是企业相关经营活动所需的成本以及所能带来的收益，对于企业发展极为重要的内部控制常常忽略或者没有关注到企业真正的内部管理上，只将内部控制注重在成本及经历控制上，久而久之，在企业发展到一定规模后，企业的管理者没有再顺应企业的发展状况制定新的发展规划，管理思想相对于发展现状变得落后。因此要改变管理者以往的管理理念，使内部控制能够符合企业现状并且顺利进行。

2.加强中小企业文化的建设

企业文化是一个企业的发展标识，是企业精神凝固的象征，积极向上的企业文化有利于激励企业员工，使其全心全意为企业的发展而努力工作。进行有效的内部控制也少不了企业文化的建设，因为要使企业内部控制能够顺利进行，不仅需要从根本上对员工的行为进行规范与约束，更需要为员工的精神提供有力的支持，为员工提供源源不断的精神动力，才能从根本上使企业的内部控制得到有效的开展。

建设企业文化可以从多个方面分别入手。首先建立企业特有的企业价值观，适时组织企业内部的文化培训，让企业员工切实将企业的价值观渗透到自己的思想中，为了企业的发展献出属于自己最大的能力，将企业价值观作为自己日常工作的思想动力。其次规范企业的各项制度，用明确的规定规范企业员工的行为，让企业的发展稳定地持续下去。企业还需要将创新思想输入到企业全体员工的思维中，鼓励全员进行各方面的创新，从本质上贯彻企业的内部控制管理。

3.提高企业的信息化水平

目前世界经济发展日益趋向信息化，中小企业要想快速适应当前主流发展趋势并跟上经济发展的脚步，需要提高自身的信息化水平，在技术上完善自身水平，才能在市场竞争中占据有利的地位。企业管理者要端正对于信息化管理的态度，根据企业的发展状况，进行适当程度的信息化管理，对于信息化管理成果也要理智对待并及时改进不足之处。企业需要有效利用企业的发展资金，有效地进行信息化人才培养，科学地建设信息化企业。在进行信息化建设时，注意以高效实用为原则，避免不必要的资金浪费，培养出企业所切实需要的信息化人才。

三、结语

随着经济的发展以及经济体系内各种理论成果的更新，内部控制逐渐受到企业越来越多的关注。有效解决中小企业的内部控制问题，能使其更加顺利快速地壮大自身规模，针对企业的不同状况制定不同的方案，使各中小企业得到本质上的发展，也相当于在一定程度上使我国的整体经济都逐渐壮大。

参考文献：

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