当前企业内控存在的主要问题和解决对策

李婷婷

摘要：中小企业自身的发展以及进步，不但促进了当前我们国家经济建设的快速发展，同时还增加了社会上的就业机会，并且在社会经济的和谐稳定发展过程中起到了十分主要的积极作用。本文主要针对中小企业当前内部控制体系建设的发展情况去對其给予深入的分析以及探究，同时还总结出了强化中小企业内部控制体系建立的有关对策。

关键词：中小企业；内控体系；发展现状；建设对策分析

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）012-00-02

一、中小企业当前内部控制体系建设的发展现状

1.缺乏完善的法人治理结构

目前，大部分中小企业都是私营性质的企业，其自身有着生产链条短和企业人员相对较少的特点。中小企业在实际的经营管理工作中，经常会出现投资者参与经营管理，导致企业出现不统一的“权、责、利”格局。一般呈现出投资者进行幕后决策，而企业经营者则成了执行傀儡等现象，权利大多都集中在少数人手里，使得内部控制效果的并不是很好。同时，因为对于内部控制作用上的认识并不是十分的充分，内控经常成为一种写在纸上的应付检查的材料。大股东权利相对较为集中且很容易损害小股东的经济利益，没有将企业董事、管理层、经理以及监事会等各部门之间的制衡、制约关系充分体现出来。此外，涉及企业发展的重要决策基本上都是由大股东一个人来决定，使得企业的生产经营和职权混乱不清，很容易产生经营风险，从而限制了中小企业的长远发展和效益提升。

2.缺乏健全的内控制度

在中小企业实际发展过程中，许多经理人不了解内部控制的重要性，通常对内部控制制度建设工作上的态度比较冷漠，并未适宜有效的方式去建设和完善相关的内部控制的制度，造成企业内部控制制度存在很大的缺陷。部分企业即使建立了比较健全的内部控制制度，但在日常经营管理中，并未依照相关内部控制制度执行。部分企业管理者甚至会无视内部控制制度直接行使权力，对内部控制工作采取不接受的态度，在很大程度上降低了内部控制制度的有效性。

3.缺乏风险意识和风险管理

随着市场环境的不断变化，中小企业面临的风险也日益多样化和复杂化。很多中小企业在快速发展的过程中，仅看到了企业发展的可喜成果，却没有关注到企业正面临的各种潜在风险。有些中小企业在扩大规模的过程中，盲目追求眼前利益，为了使企业在竞争中抢占先机，不惜忽略风险，盲目决策。被企业管理者忽略的这些潜在风险正是导致企业从兴旺走向衰败。

部分中小企业能够意识到风险的存在，也希望对风险进行有效的管理，但因为其缺乏有效的风险管理体系，无法对潜在的风险作出有效的判断和应对。

4.内部审计的监督力度不足

内部审计是内部控制的重要组成部分，许多企业对内部审计没有高度重视，未设立内部审计部门或内部审计岗位。虽然一些中小企业设立了内部审计机构，但在内部审计机构的设置和人员配置上也缺乏合理性。有些企业将内部审计机构设置在财务部下级，使内部审计无法单独存在于财务部门的相关领导，因此也就不能够展现出内部审计自身的作用。同时，内部审计机构的人员自身业务能力有限，在实际工作中缺乏与其他部门的合作，也影响了内部监督以及内部控制上的质量。

二、加强中小企业内部控制体系建设的有效对策

1.加强法人治理结构的调整和完善

法人治理结构可以说是当前中小企业治理机制的主要的核心，企业需要积极的优化和调整法人治理结构，使用内部控制去充分科学的监督管理者完成权利行使的过程。企业应该明确董事会和监事会以及经理层的相关职责权限们还有具体的任职条件，以及议事规则与工作上的程序，保证决策以及执行还有监督彼此的分离，使其构成一种制衡的体系。对于企业当前的主要决策和比较主要的事项还有主要的人事任免以及大额资金的支付等相关业务，需要参照规定的权限以及程序去进行集体决策的审批以及联签的制度。另外，企业还需要对于相关部门自身的职能完成科学的适宜的分解，保证岗位名称和职责还有工作上的要求，并且对于相关岗位自身的权限以及关系进行确认。在对于职权以及岗位分工过程中进行确认，需要展现出不相容职务彼此相分离的需要。

2.建立完善的内控体系

在企业发展过程中，内部控制制度的建设不仅仅是企业管理者的责任，而是要求企业各部门和全体员工积极参与内部控制等建设工作，制定相关的计划，积极的设置更健全的内部控制等相关制度。首先，要不断对于企业管理者针对内部控制上的认识加以提升，使得内部控制的相关制度不仅仅是为了应对检查等相关要求，而是将内部控制制度作为企业管理的重要手段。其次，也需要提高全体员工对内部控制的认识，让全员共同学习和遵循内部控制制度。全体员工都按照内部控制规定的业务流程和工作规范来进行日常工作，不仅可以保证规范有序的工作，而且提高整体质量和工作效率，有利于企业内部控制体系不断的强化。最后，企业需要建设信息和沟通的体系，并且对于内部控制有关的信息进行合理的收集，积极的对其进行处置并且完成相关的传递程序，从而保证信息能够积极的进行沟通，推进内部控制自身的合理运行。保证信息沟通以及传递的顺畅，能够让内部控制体系更加完善，及时将内部控制执行中遇到的问题进行反馈并及时修正。

3.增强企业风险意识

企业在日常业务发展活动中，必然会遇到各种形式的风险，因此企业应该对于存在高度风险的相关情况，提前的进行好防范，使其在出现风险的时候能够很好的应对并且有效的管理风险，真正的实现企业自身的可持续发展。同时风险具有一定程度的双重性，在为企业提供挑战的同时，也为企业带来一些发展机遇，如果公司盲目避免风险，那么不仅不能使得自身业务获得发展，也不利于经营战略发展目标。企业要在风险承担和规避以及转移还有转换，同时风险对冲和补偿以及风险控制里选择适合自身发展特点的风险管理等相关策略，针对不同的风险选择不同的风险管理策略予以应对。企业在选取风险管理策略时，要充分考虑自身发展阶段，权衡风险涉及各方的利益，将风险对企业造成的影响抑制在比较小的范围中。

4.提升企业内部的监督力度，重视内部审计工作

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。企业需要积极的建设相对健全的内部控制监督制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。企业对内部控制的监督活动分为日常监督和专项监督。企业要提高内部监督力度，为内部控制的有效实施保驾护航。

内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计不仅限于对财务数据的审计，还要扩大到对内部控制制度的评价和审计。通过内部审计部门的工作，能够及时发现内部控制制度中存在的问题，并及时纠正，对内部控制制度起到有效的评价和监督作用。企业的相关管理人员需要积极的转变以往的管理观念，重视内部审计部门的工作。企业管理层要合理设置内部审计机构，提高内部审计人员素质，保证内部审计的独立性，加强内部审计的有效性，使内部审计能够及时发现内部控制制度的缺陷和漏洞，并作出有效的修改，实现企业内部控制制度的不断完善。

三、结语

总之，内部控制是中小企业管理机制的重要组成部分，也是实现企业稳健发展的重要手段，在企业发展中起着非常重要的作用。 因此，中小企业在发展过程中，要正确认识内部控制的重要性，找出内部控制制度中的自身问题，完善公司治理结构进行调整和完善； 建立健全内部控制制度，提升企业风险意识； 加强内部审计工作，完善内部监督工作； 不断加强和完善企业内部控制制度，提高企业的整体效率和发展水平，促进中小企业的可持续健康发展。

参考文献：

[1]赖锦玲.我国中小企业内控规范体系现状及建设思路.内蒙古煤炭经济，2016（8）.

[2]李天霞.基于信息化环境下中小企业新内控体系构建问题及对策.内蒙古财经大学学报，2015（4）.