企业集团母子公司内控管理的问题与解决措施研究

缪金海

摘 要：在当前社会，企业集团的组织形式越来越常见，这种企业组织形式有利于对产业组织结合的调整，也有利于政府部门实现宏观经济的调控。加强企业集团母子公司内控管理，有利于保证企业财务信息的正确性以及可靠性，提高企业的市场竞争力。本文对企业集团母子公司内控管理中存在的问题进行了分析，提出了解决的措施，希望可以有效保证企业集团资产的完整性，扩大企业集团的经营规模，降低企业经营风险，提高企业经济效益。

关键词：企业集团 内控管理 问题 措施

内控管理是财务管理的组成之一，加强内控管理有利于提高企业集团的竞争力，实现企业集团的可持续发展。企業集团是一种高级的企业组织形式，打破了传统的企业“条块分割”形式，在国家宏观经济调控下，有着良好的发展趋势。我国企业集团在内控管理方面存在较多问题，这不利于企业集团母子公司的和谐发展，也不利于保证企业财务信息的真实性以及可靠性，只有加强内控管理，才能营造出良好的企业氛围，降低企业出现经济风险的概率。

一、企业集团母子公司内控管理存在的问题

（一）缺乏切实有效的内控制度

在制定企业内控制度时，不能照抄照搬，需要结合企业的实际情况，了解企业财务管理的薄弱环节，从而制定出切实可行的内控制度。很多企业集团母子公司制定的内控制度都缺乏针对性，无法解决企业财务管理中存在的问题，有的企业为了节约制度编制成本，没有结合母子公司的实际情况对内控制度进行区分，实行的统一的内控制度，由于企业集团各子公司在性质、规模、结构等方面有着较大的差异，所以内控制度无法发挥真正的作用与效果，内控制度并不能满足所有子公司的实际内控需求。企业集团如果对所有子公司采用统一编制的内控制度，则导致内控制度缺乏针对性以及可操作性，无法发挥管理与约束的职能，也无法保证企业集团财务信息的真正性以及可靠性。

（二）权责划分不清

企业集团的组织形式具有负责的结构，存在产权模糊、权责划分不清的情况，比如母公司对子公司有着内控管理的责任，子公司需要服从母公司的安排，提高企业集团的价值。母子公司在自身内控权责划分方面存在不够明确的问题，内控管理权责相互交错，经常无法合理的协调。企业集团在经营的过程中，以内控管理作为重要的管理手段，但是有的企业集团对职能部门权责划分的概念比较模糊，认为内控管理是财务部门的职责范围，没有做到与其他部门的协调，使得内控管理工作无法顺利展开。

（三）财务信息传递效率低

企业集团经营与发展与财务信息有着较大关系，财务信息能反映出企业的经营状况，是企业的预警器，是管理者做出重大决策的有效参考与依据，有的企业集团存在财务信息生成传递缓慢的问题，有的甚至母子公司之间没有建立财务信息传递的系统。财务信息无法保证准确性与及时性，则削弱了管理者的决策能力，还会降低内控管理的水平。企业集团有着复杂的内外部环境，下属子公司也比较多，所以财务信息比较繁杂，如果财务新传递渠道不够畅通，母公司也无法及时掌握下属子公司的财务情况，增加了企业集团内部沟通的难度，大大降低了财务信息传递的效率，降低了企业集团内控管理的水平。

（四）监督控制力度不大

企业集团内控管理工作的有效进行离不开相关管理人员的监督与控制，做好督促工作才能保证内控管理有序进行。企业集团需要完善自身监控体系，加大监督控制的力度。一些企业集团管理层缺乏风险管理意识，只重视利益的提升，忽视了内控管理的重要性。有的企业集团建立的监控制度存在较大漏洞，编制的内容不够合理，监督的标准也不够明确，降低了内控管理监督与约束力。

二、解决企业集团母子公司内控管理问题的措施

（一）优化企业集团内控制度

在当前市场经济环境下，企业面临的竞争比较大，为了提高自身竞争力，在复杂的市场中立足，企业集团必须制定出完善的内控置之度，增加内控管理制度的约束力。母公司应加强对子公司的管理与控制，编制出合理的内控控制制度，加强对子公司组织结构、经营规模等方面的调研，结合不同子公司的实际情况制定出适合的内控制度，做好对内控制度的进一步细化，加强内控管理制度的针对性以及可操作性。只有建立出满足子公司实际需求的内控制度体系，才能提高母子公司内控管理水平，保证企业集团的经营效益以及管理效率，保证财务信息的真实性以及可靠性。

（二）明确内部权责

企业集团加强内控管理，应明确母子公司的权责，提高母公司统筹能力，使母公司能很好的掌控所有子公司。子公司应服从母公司的管理与安排，开展符合要求的内控管理活动，提高企业集团的价值。企业集团还应明确各部门的权责，根据部门规章制度，明确各部门在内控管理中的权责，企业各部门应配合财务部门的各项检查工作。另外，还要做到对内控管理人员权责的明确划分，制定科学的财务人员岗位责任制度，由专人负责内控管理工作，使其明确并充分的发挥自身权利与义务。

（三）建立高效的信息生成传递系统

内控管理是以财务信息为基础，只有建立高效的信息生产传递系统，才能保证信息传递的效率。企业集团应建立统一的财务信息系统，规范信息的生成与传递，保证财务信息的真实性。相关管理人员应避免对财务信息的生成与传递造成干扰。母公司可以实行对子公司的分类管理，减少信息的处理量，提高信息传递的效率。相关管理人员应完善财务信息调节机制，根据内外部环境的变化，对财务信息的生成与传递进行适度调节，保证财务信息生成与传递的顺利进行。

（四）提高内控管理监督力度

企业集团管理层应从自身加强对内控管理工作的重视，提高风险管理意识，加强对内控管理的正确认识，做好内控管理的监督与检查工作。企业应建立健全的内控监督机制，制定出完善的监督的流程，加强对内控管理的指导与约束，保证监督工作顺利执行。管理人员应采取正确的方法，结合以往工作经验，对内控容易出现的差错进行及时纠正，严厉打击违规操作行为，一经发现财务人员违规操作，及时向上反映并给予一定处罚。

三、结束语

通过本文的分析可以看出，内控管理对企业集团的发展与壮大有着较大影响，企业集团在日益壮大的过程中，母公司对子公司的管理与监控越来越力不从心，母子公司内控管理存在的问题日益明显，不利于对企业集团产业结构的优化。为了改善这一情况，应对企业集团内控管理制度体系进行完善，做好权责的划分，保证财务信息的真实性以及可靠性。本文探讨了企业集团母子公司内控管理存在的问题以及解决措施，希望对相关管理者有所帮助，充分发挥内控管理人员的权责与义务。

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