探究电力施工企业税务筹划

赵睿

【摘 要】自从我国的社会主义市场经济体质建立以来，市场竞争日渐激烈，在这种经济环境下，电力施工企业必须通过自行投标来获取工程。企业如果不能有效降低成本，那么就难以实现可持续发展的目标。因此，电力施工企业应重视税务筹划问题，最大程度降低成本，实现企业可持续发展。

【关键词】电力企业；施工企业；税务筹划

一、引言

税务筹划是指纳税人依据政府制定的相关税收政策，统筹交易活动与经营结构，根据企业自身情况，合理的选择国家税收方案，取得合法的税收利益。施工企业是纳税的主导产业，合理有效的纳税筹划，能够使企业获得更多的利润，增强市场竞争力。

二、企业税务筹划的意义

1.提高电力企业的经营管理水平和经济效益

科学的决策是获得企业效益的重要因素。电力企业应该关注税收制度，才能做出科学合理的决策。合理的筹划可以帮助企业减轻税务负担，使投资方案更加正确、合理、科学，从而达到增加企业效益，减少经营损失和投资的风险，从而获得更高的效益。因此，在进行税务筹划时，电力企业需要建立规范的财务制度，并建立相应的会计审计制度，提高其在经营、投资、理财等方面的能力，可以使经济效益和经营管理水平得到提高。

2.便于电力企业调度资金

在不违背国家税收政策的法律规定的范围内，电力企业可以根据自身情况进行合理的税务筹划，能够及时使企业的经营活动享受到优惠，选择合适的纳税方案；企业也可以利用合法的手段，例如，提取退休金准备、加速折旧、坏账备抵等方法，获得延期赋税的待遇，这就相当于让企业得到了一笔无息贷款，在资金调度上获得更大的空间。

3.推进依法纳税的进程

税收政策对于不同的纳税人和不同的地域存在着差异性，这种差异性的存在给纳税人提供了选择纳税方案的空间。企业税务筹划是理性的经济行为，税务筹划的前提是电力企业有承担税务的能力。生产经营活动必须充分考虑税收给企业带来的负担，对履行纳税义务的时间做出合理的安排，这样才能保证企业正常运行，不会因承担不起赋税而受到法律的制裁，在一定程度上能够减少税收违法行为。同时，税务筹划可以使企业自觉依法纳税，增强法律意识，积极主动纳税。

三、电力施工企业税务筹划原则

1.规避风险原则

电力施工企业的税务管理受到多方面的影响，如管理人员的素质、企业重视程度、税收政策变化等。在多种因素的影响下，企业更应该重视税务筹划，制定合理合法的税务筹划方案，最大程度减少企业的损失，创造更多的收益。

2.节约成本原则

电力施工企业在经营的过程中需要大量的成本投入，因此，节约是关键。电力施工企业在设计税收筹划方案的过程中，需投入人力财力。第一，对于部分特殊业务需要聘请专业人员或专业机构。第二，落实税务筹划方案需要部分费用，税收政策有更改时，企业需要对相关工作人员进行培训。第三，在税务检查的过程中，如果出现问题，企业会遭受损失，可能被税务部门惩罚。因此，电力施工企业在进行税務筹划时应遵循节约成本的原则。

3.综合性原则

电力施工企业在制定税收筹划方案时，应该树立整体观念，这样才能使最终确立的税务筹划方案能够对整个企业长期有效。电力施工业务占用资源较多，涉及的税种也比较广，电力施工企业应该考虑不同税种之间的相互影响，避免出现此消彼长，整体税负加重的情况。

4.时效性原则

一些税收政策具有较强的时效性，税务部门会根据需要调整税收政策，从而发挥宏观调控的作用，引导经济稳定发展。电力施工企业在税务筹划过程中。财务人员应该随时关注税收政策及相关规定的变化，适当及时的调整税务筹划方案，减少企业损失，提高收益。

四、电力施工企业所得税纳税筹划

应纳税的所得额是制定企业所得税的依据，应纳税额是应纳税所得额乘以税率得出来的。所以，应纳税所得额是正确计算纳税金额的关键。想要减少税收，就要降低应纳税所得额。电力施工企业的的利润本身就不高，如果不进行税务筹划，就会增加应纳税所得额，增加企业负担，限制企业的再生产能力。电力施工企业进行税务筹划的的策略有以下几种：第一，管理所开具的发票。在经济活动中，开发票对施工企业来说有很重要的节税作用。开招待会议和组织外出培训等相关活动费用都比较高，因此，电力施工企业有必要对这类活动的费用进行筹划。第二，根据施工企业已经完成的工作量，可以预先提取相应部分的人工费。大部分施工企业中普遍存在结算滞后的现象，甚至出现跨年结算。在当年收入全部计入统计，成本却没有进行统计的情况下，施工企业就要承担多纳税的损失。如果按照企业已完成工作量所对应的收入，预先提取部分费用，应纳税所得额就会相应的降低。但是，预先提取部分费用是要有依据的。第三，降低预交所得税。所得税按季度预交，到年末时汇算清缴，在这种情况下，企业应对预交所得税给予重视，及时核算，避免出现多交退税的情况，给企业自身和税务部门造成不必要的麻烦。第四，延期纳税。企业通过延期纳税的方式，可以将资金留在企业内，便于周转和调度，减少筹资的麻烦，为企业的经营提供方便。如果在一个年份中，企业的利润总额比较高，延期纳税可以使企业所得税的边际税率降低，纳税人可以得到更多的收益。

五、结语

综上所述，依据法律规定纳税是企业应该履行的责任，税务筹划在企业管理中也是必不可少的环节。对于电力施工企业来说，税务筹划尤为重要。因此，电力施工企业应规避损失和风险，进行合理的税务筹划。

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