民营企业财务管理存在的问题及对策

张艳　蒋淘知

摘要：我国民营企业在发展壮大过程中，受自身条件和外部宏观经济环境的影响，财务管理存在的诸多弊端日益突显。财务管理的意识有待加强，财务管理的制度有待完善，成本管理的机制有待科学化的建立，企业融资渠道有待创新与拓宽，资金管理与财务控制有待强化，财务管理人才有待引进。我国民营企业如何创新与完善财务管理工作，以达民营企业健康、稳步的发展，是非常值得探讨的紧迫性课题。

关键词：民营企业；财务管理；存在问题；对策措施

一、引言

改革开放以来，民营企业总体上一直保持着持续、快速、稳定的发展趋势。但是我国的许多民营企业内部管理较为混乱，特别在财务管理方面尤其明显。民营企业普遍存在着重销售，轻理财的现象。企业财务不能全面、准确地反映出企业的资产、现金流、营业额、利润等真实情况，这在很大程度上制约着企业的健康持续发展。由于对财务管理的不重视，使得民营企业的财务管理不当，企业财务状况恶化，导致资金链断裂，让这些民营企业的经营业绩迅速下滑。

二、国内民营企业财务管理普遍存在的问题

目前，国内民营企业数量众多且规模参次不齐，各种各样的问题存在于这些企业的财务管理中，经调查发现，主要有以下五个方面。

（一）财务管理制度缺乏，内部控制无用

经营权与所有权的专断式管理模式是目前民营企业的普遍表现，企业的所有管理问题和经营事项都由企业的所有者决定。因此，这些企业的财务制度或缺失或不完善，自己的设计规则就更少。很多民营企业财务会计工作流程存在漏洞，账实核对，账证核对，账账核对的会计核算程序不能得到保证。另外部份企业管理者为了经济利益，没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，对财务数据进行包装，编制的会计报表不能充分反映企业的实际生产经营情况，导致会计信息失真。它给民营企业带来了很多负面影响，严重损害了企业的根本利益，造成企业管理制度上的混乱，资产上的损失，有的甚至是致命l生的灾难。

（二）财务基础工作薄弱，成本管理弱化

很多民营企业没有形成科學系统的成本管理方法体系，它包括了成本计划、成本控制、成本预测、成本分析和成本核算等，极少使用分批法来计算经营成本，他们还是以分步法、品种法等作为主要使用方法来管理成本，以至于很难适应目前快速发展的经济态势。虽然目前已进入信息时代，对于已经配备了电算化的企业来说，使用成本管理模块的机率仍不多，许多民营企业仍主要依靠手工计算，很难满足现代成本管理的要求的及时性和准确性。

一般来说，民营企业都最大限度的控制经营成绩的绝对额，力求做到精打细算，但是缺乏经验和措施的对相对成本的控制变成了得不偿失的行为，因为有时为了盲目降低成本而导致降低了产品质量，最后达到严重损害企业的声誉地步。

（三）融资困难，资金严重不足

目前，国内的民营企业初步创建了一个相对独立，多渠道的融资体系，但融资困难，安全性仍然难以解决大多数民营企业面临的问题。原因是多方面的，一是民营企业的信用评级相对较低，信贷的资信度相对较差，其在银行的授信额较低，对民营企业的需求，贷款不能满足不了；二是银行减少了技术改造贷款的权限，这些权限导致了贷款停滞不前；三是担保公司板块太小，不能满足企业的正常运转需要；四是一直以来银行在力求零坏账的信用和贷款审核上的要求以及对应的追究制度导致了严格的贷荒状况；五是缺乏金融市场的直接参与。

一方面民营企业在向银行等金融机构申请资金借贷进行融资的时候，很难达到银行的要求导致无法借贷；另一方面，民营企业不可能像大型企业上市公司一样利用股票、债券等方式募集社会资金。民营企业的投资主要是民间积累的闲散资金，在这种情况之下，万一企业遇到不可控制的风险，必将破产倒闭。

（四）资金管理松弛，财务控制薄弱

基于财务管理的重要功能，民营企业根据其经营特点和经济实力来确保生产和贸易充足的资金，但仍然有很多私营企业缺乏资金管理系统在日常业务活动中，混乱帐户，具体在以下领域：

1.现金管理不严，库存控制不好。许多私营企业缺乏长期和短期的资金使用计划，往往物资储存结束，库存积压严重，库存占用了大量资源，加上过度购买，导致资金闲置或资金不足，资本周转紧张。

2.应收账款控制薄弱。在对客户的供应和营销中，缺乏合理的信用政策，仓促交割，没有采取有效措施和敦促账户方法，造成大额应收款的长期挂账，造成资金呆滞。

3.资产损失严重浪费，营运资金大幅波动。许多私营企业的原材料和成品库存没有定期盘存，固定资产管理混乱，以至于账实不符，造成严重的资产损失。

（五）缺乏高层次的财务管理人才

民营企业不健全的财务管理制度极大地限制了企业的发展，财务管理人员专业素质低是另一个很致命的缺陷。

首先大多数民营企业的决策者受自身文化水平限制，把企业的产品生产环节和销售业务作为重点，认不清楚财务管理的要求和作用，从而忽视了对指导生产经营活动的财务信息。其次，中国的民营企业大多数为股份制、独资或合伙形式，而且大多数为家族式经营管理方式。在设置的会计机构上是非常不规则的，甚至有些公司不设置会计机构，只应付诸如申报纳税或者一些必须报送的报表时才临时编报。再有，作为民营企业老板是财务管理的最高机密商业管理，他们所选择的财务管理人员，往往不是从专业的角度来选择的，而是只看重至亲，他们中间甚至有人亲自上阵，担任所在企业的财务管理工作。

三、民营企业财务管理中存在问题的解决对策

（一）健全财务机构完善财务管理制度

企业应当确立严格的岗位职责制，明确相关财务管理人员的义务和责任，加强监督和奖惩机制，逐步规范财务管理工作。

首先，要建立健全企业的财务管理机构，设立一个独立的财务组织部门，专门从事资本配置、成本分解、日常成本控制和审计、财务预算以及财务分析的工作；与此同时，我们应该设置合理的工作岗位，明确责任，形成一个相互平衡机制。其次，有必要建立和完善严格的、科学的财务管理制度，在现金、银行存款、材料采购、销售管理和其他方面的建立一个标准化的操作程序，堵住漏洞，维护资金安全。为了形成一个民主科学的议事过程和决策制度，有必要突出会计师的角色在重大决策中的作用，并依靠科学和先进的方法进行必要的财务预测、可行性分析等。

（二）建立科学、先进的成本管理机制

成本控制是企业增加盈利的根本途径。民营企业应当建立成本核算制度，确定成本核算的原则和成本开支的范围。同时，通过预算和评估，实施企业的成本目标和职责，在绩效评估中，我们应该以成本指数为一个从上而下需要考虑的主要指标，以确保成本目标的顺利完成。

引入战略成本管理。战略管理的核心是寻求竞争优势。战略成本管理是指企业如何组织成本管理在不同的战略选择，是信息在整个周期的成本战略管理过程，通过对企业成本结构和成本行为，控制和提高综合理解，寻求长期的竞争优势。将企业的内部结构和外部环境综合起来，从企业的竞争环境着手，成本管理包括了企业内部价值链分析、竞争对手价值链分析以及企业所处的行业的价值链分析，这样就能掌握全局的目的，并从而形成各种各样的战略价值链。

（三）拓宽融資渠道

一直困扰民营企业的是融资难的问题。拓宽融资渠道，首先，需要加强信用建设，规范管理，提高企业的信用评级；其次，需加强与大企业的联系，依靠大企业信用担保获得银行贷款；同时，还要加强与金融机构的关系，将企业的财务管理信息透明化，同时规范企业的财务制度，这样争取获得金融机构的信任，力争得到更多的贷款。

除此之外，民营企业要充分挖掘自身潜力，引入一些新的融资方式。首先，采用内部融资的方法，在一定程度上也能激发员工的工作积极性，有利于企业的可持续发展。其次，成立科技公司的发展，通过其进入资本市场，筹集长期资金，符合行业投资的民营企业的发展。第三，企业租赁经营的合理使用和融资租赁等方式的合理使用，将企业和个人融资贷款投入到预收货款、资金拆借、赊购买卖等活动，以补充在企业支行期间的资金的不足情况。其四，典当融资。典当行方便快捷，有助于解决民营企业暂时的资金不足。以上这些新型融资的方式，可以在一定程度上扩宽了民营企业的融资渠道，缓解民营企业因资金不足而产生的困难。

（四）完善利益分配和资金管理

资金，是企业发展的命脉，企业的管理者要在注重经营条件的同时，更要重视企业的资本经营，以保证和促进企业的稳步健康发展。资金管理不仅是企业财务管理的主要内容，同时也是企业管理的核心。

首先，建立相对完善的资金管理机制，将企业的资金风险大量广泛的宣传，建立资金风险意识。努力提高资金使用效率，将资金使用效率发挥到最大化。其次，加强营运资金的管理，营运资金在企业所有资金中占有相当大的比重，加之这种资金的周转时间短，形态多变，是财务管理工作的重要内容。企业应重视营运资金周转，提高经济效益。此外，也需要调整利益分配，因为经济利益不仅是企业的发展动力，更是企业的最终归宿。利润分配应该多元化，应该兼顾各个方面的股东利益，采取股权与期权的激励等先进模式进行利润的分配。

（五）提高财务管理者的素质

选用一些专业技术能力强和职业道德水准较高的财务工作人员，使其全面负责企业的财会管理、现金收支、核算工资以及预决算书编制等工作。民营企业尤其要对财务人员加强诚信教育，因为诚信是保证财务信息公正公平的基础；还要提高财务从业人员的法律意识和职业道德操守，发挥财务人员参与企业决策的主观能动作用。

财务工作人员自身要不断学习，充实财务知识进而提高财务管理水平，为民营企业的发展贡献自己的一份力量。在财务管理工作方面，民营企业家也需要加强学习，学习先进的管理知识和必要的金融知识，克服任人唯亲的思想。企业的财务管理等关键岗位应该安排具有较强业务能力和专业知识的人员。

四、结语

民营企业应将财务管理是企业管理体制的核心这个概念贯穿于企业经营管理的全过程。财务管理不仅是企业管理系统中最重要的子系统，也是企业内部管理的关键环节。因此，民营企业必须正视自身的财务背景，规范财务管理制度，加强财务管理工作，以降低经营风险。要想民营企业的可持续发展，就要与时俱进，在不同的发展阶段与时代相适应的财务管理体制的需要，加强企业的财务管理工作。