税务筹划不可掉以轻心

聂桃

通过合理的税务筹划能降低企业的经营税负，但在实际工作中，很多方案最终被搁置或放弃，不但没有实现降低税负的目的，有些甚至还遗留了很大的税法风险。

这就为税务筹划的成功实施增加了很多不稳定因素。最容易导致税务筹划失败的是以下六大原因。

政策理解不准确

公司的一项经营活动是否纳税及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定，企业纳稅申报出现税会差异，也是基于税法规定进行纳税调整。因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具。实务中，很多基于会计方法的税收筹划，改变的只是计量的方法和标准，并未治本。

忽略非税成本

税务筹划中，常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构，进行一系列的商业安排，这就难免引发一系列的非税成本，这一成本往往容易被忽略。例如：成立新的公司、筹措一笔过桥资金等都需要一定的时间周期和人、财、物的投入，如果这些因素没有统筹好，很容易导致税务筹划的失败。

潜在税务风险认知淡薄

税务法律风险控制伴随税务筹划的全过程，需要对税务风险有充分的认知。例如，通过“转让定价”进行的“筹划”通常面临纳税调整和税收利息的风险，而通过伪造材料等手段实现少缴税的目的，则有可能触犯行政责任甚至刑事责任，所以，税务筹划有雷区，公司还需谨慎。

单打独斗，缺少部门支持

税务筹划是一项综合性的工作，需要公司多个部门的参与配合。以申请高新技术企业资格为例，需要企业在高新收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达标，各项指标的合格有赖于各部门的积极参与，需要财务、科研、人力资源等部门在申请前1?3年，有计划、有步骤地推进。

筹划后企业税负率过低

如果税负率过低，并且企业还无法提供合理的理由，在这种情形下，企业极容易被税务机关的纳税评估“盯上”，进而诱发税务检查和稽查，通过“放大镜”式税务稽查，企业税务筹划的瑕疵很难保证不被税务机关发觉，秋后算账也极有可能。

没有专业的团队

其实，上述问题都可以归结为人的原因，没有实操经验的专业人士或团队，很难确保税务筹划不会出问题。在美国，很多大公司通常聘请具有丰富经验的税务律师进行税务筹划，尽管他们收费高昂，但依然受到企业的欢迎。