企业管理中全面风险管理的应用研究

张永雷+朱丽娜

摘 要：社会主义市场经济体制中，风险性普遍存在。企业作为市场经济的关键性组成部分，会伴随着市场环境的发展而呈现出动态化的变化，企业经营活动的不确定性也会由此增加，企业面临的风险也呈现出日益多样化与复杂化。从我国现阶段企业的发展情况上来看，对于风险管理方面的认知能力存在问题，并且自加入到WTO之后，国际化竞争形势日趋严峻，企业风险管理的情况直接决定着企业的生存与持续发展。笔者将其作为研究重点，探索企业管理中全面风险管理的具体应用，为企业管理体系逐渐成熟奠定坚实基础。

关键词：企业管理；全面风险管理；风险管理框架

一、前言

经济全球化的快速推进，信息化时代背景下，人才、技术、资本以及商品等多要素的流动已经明显加快，市场经济社会背景下的不确定因素明显增多，从而使得企业所面临的风险加剧，呈现出复杂的局面，影响企业目标的实现。面对这样的环境，企业应该具备较强的应对风险的能力，从而在全新的市场环境中占据主体地位。但企业应对风险的能力则需要依靠企业管理，全面风险管理作为一项受到广泛关注的管理模式，在企业风险管理中所能够发挥出的效用显著。

二、全面风险管理概述

（一）全面风险管理的定义

全面风险管理是指企业在战略目标的引导下，在企业管理的每个环节中都严格执行风险管理的基本流程、注重培育良好的风险管理文化、建立健全全面风险管理体系，以此来保证企业战略目标的制定与实现[1]。有关于全面风险管理的定义较多，但目前被广泛采用与应用的则是以上定义。

（二）全面风险管理特征、分类及目标

1.全面风险管理特征

全面风险管理的基本特征主要表现在以下几个方面：（1）战略性：以企业战略为目标设定全面风险管理目标，体现出全局性特征；（2）统一性：风险管理目标都是以维护企业持续发展为根本；（3）广泛性：涉及到企业运营中的纯风险与投机风险；（4）全员性：以风险管理文化为核心，全员参与其中；（5）双面性：全面风险管理能够从风险的双面性入手分析；（6）系统性：将多风险因素有机整合，考虑风险的系统性与相关性；（7）专业性：全面推进风险管理各职能部门的构建，为专业化管理提供条件；（8）灵活性：全面风险管理是一个动态化过程，具备灵活性特征；（9）专属性：全面风险管理要求从企业实际出发，体现专属性；（10）便捷性：全面风险管理有助于信息的高效整合[2]。

2.全面风险管理分类

企业风险管理当中的风险分类如下：（1）战略风险：该风险类型的产生基本成因源于企业内部与外部，但并非每一个风险都可以称之为战略风险，只有影响企业战略框架的风险才是战略风險；（2）财务风险：表现在企业财务方面的风险要素，如资金流动性风险、企业偿债风险等等；（3）商业风险：商业风险涵盖面较为宽泛，包括信用风险、竞争风险、信誉风险、法律风险、市场风险等；（4）营运风险：该风险类型表现在内部运行阶段，由于人为或者外部因素造成的经济损失都被称之为营运风险；（5）政治风险：国家政权的强制性行为产生的风险与引起的损失；（6）社会风险：该风险类型主要表现在人文方面[3]。

3.全面风险管理目标

全面风险管理目标需要依据企业风险发生之前与发生之后进行具体确定，针对性的做好管理与全面优化，从而实现组织目标的合理性。

损失发生之前全面风险管理目标为：经济型目标、合规性目标、降低潜在损失性目标、社会责任目标。

损失发生之后全面风险管理目标为：生存目标、持续经营目标、发展目标、社会责任目标、稳定的盈利目标。

三、全面风险管理在企业管理中的框架构建

全面风险管理在企业管理中的框架构建，主要是结合我国企业的实际情况与现实需求，运用COSO《框架》作为理论基础，全面借鉴当前有关于企业风险管理方面的研究内容的实践经验，系统性的做好论述与分析工作，建立一套具有较强现实意义的全面风险管理框架，具体如图1所示：

（一）评价风险管理能力

从调查的公司风险管理经验来看，其中所调查的多数企业都会在开展风险管理的初期阶段成立专门的风险管理项目组，主要负责风险管理框架、风险识别、策略制定以及内部控制等等多项工作，以此来全面保证建立一套系统性的风险管理框架。如果企业将风险管理的重点放在表面的风险管理之上，也可以做好对风险的具体识别工作，撰写风险评估报告与风险管理报告[4]。但这种做法仅仅停留在表现，而并不能够发现企业发展中的深层次风险问题与风险因素。

但如果企业在开展全面风险管理当中能够准确的意识到企业风险的本质，则需要界定出风险管理的有效性，评价与衡量企业风险管理方面的能力，制定长远的发展规划，从而逐步树立起一种风险组合的观点，形成一种高标准的风险文化，为分析因素的持续性改进与风险控制奠定坚实基础。从而在这基础之上焕发公司的生机，减少风险因素的产生。因此，作为企业在开展全面风险管理的过程中需要主动地去针对风险因素对企业风险管理能力进行评估工作，以此来为企业的长远发展提供保证。可以说，评价风险管理能力是进行全面风险管理的前提。

（二）架构风险管理组织

一个较为全面的风险管理组织，要求在架构全面风险管理组织的阶段，董事会需要设置一个风险管理委员会来全面考虑风险因素，做好风险政策与策略的构建，将企业管理层的风险管理理念做好及时的传递工作，将诸多风险事物直接向总经理进行汇报。并且不同的构成单元需要做好优化与引导，从而更加全面的去引导与实践，应对风险做好处置策略。

评价企业风险

1.企业风险评估的基础。作为评价企业风险的前提，基础内容当中主要包括确定风险评估的对象、设置企业目标、设置风险偏好、设置风险承受度等等。这就要求企业在进行自身风险评价阶段，要做好深度的分析与优化工作。

确定风险评估的对象：风险评估的对象全面界定了风险评估工作的基本范畴，既可以是一个机构也可以使一个业务线。企业不单单可以讲企业自身这个整体作为评估的对象，还可以针对某一个部门进行评估[5]。

设置企业目标：从战略目标与发展目标两个角度入手，确定企业发展目标。

设置风险偏好：企业风险偏好与战略之间具有一定的关联关系，不同的战略体系都是基于不同时期的预期目标与收益而具体确定的，不同战略也呈现出不同风险。

设置风险承受度：风险承受度主要是企业在经营中可以承受的具体风险因素，用其作为衡量标准，做好企业风险评估。

2.企业风险识别

风险识别主要集中表现在风险事故和损失发生之前，在企业所处的内部和外部环境中，寻找有可能引起企业风险因素的内容。风险识别是当前企业风险管理体系中较为关键的组成部分，是一个较为重要的环节。可以说，企业面临的风险因素是多样的，内外部威胁较为严峻。想要准确把握企业风险情况，则需要针对性的做好动态性过程的优化，为做好风险识别奠定基础。

3.企业风险分析

所谓风险分析工作，就需要表现在企业层面的各项风险因素进行具体分析，以有效地风险衡量与风险评价为此后的风险应对策略的制定提供发展范式与发展依据。从企业风险分析的内容上来看，主要包括人力资本风险、财产风险、法律责任风险、市场风险与经营风险；从风险衡量工作过上来看，主要包括的衡量方法如传统概率分析、贝塔指标分析法、在险价值、其他非概率技术；企业风险评价方面，要确定各项基础问题，做好层次结构的建立，以此来判断矩阵特点及作用，做好整体排序，让企业风险更加明确。

4.风险管理策略

风险管理策略具有多个不同的类型，主要包括风险接受、风险规律、风险转移、风险减轻、风险转换、风险对冲等几个方面。针对不同的风险管理处策略类型，所能够起到的风险管理效果也不同。企业自身在选择风险管理策略的过程中要做好分析工作，确保所选择的风险管理策略符合企业自身潜在的风险。

5.风险管理文化

企业风险文化指的是企业在长期生产经营管理活动中的文化内容，主要由企业领导者倡导的、自觉形成的，并未绝大多数员工恪守的经营宗旨、价值观念、道德行为标准等，实质上是一个组织和制度的综合体现。采用全面风险管理的企业，除了需要建立一些有针对性的管理条款与管理制度之外，还应该全面强化风险管理文化的建设。以管理文化引导广大员工树立正确的风险管理意识，避免重大风险事件的出现。

6.风险管理活动监督与改进

风险管理活动监督与改进在全面风险管理中的作用显著，是该企业风险管理模式发挥实效的根本保证。在全面风险管理体系当中，监督与改进主要有三种途径，如下图2所示：

圖2 监督与改进的三种途径

四、全面风险管理在企业管理中的具体应用——以某制药公司为例

（一）某制药公司情况简介

该制药股份有限公司是一家集研发、生产、销售于一体的药业企业，注册总股本为2.45亿元，总资产25亿元，净资产12亿元，公司内部员工总数超过5000余人。该公司是重点高新技术产业，国家中药五十强企业，省级示范单位，并且在2008年在上海证券交易所上市。

该公司在主营业务方面主要分为两个大的板块，一是中成药制造业，二是贸易业务。在对两个主营业务板块当中，占总营业收入的比重分别为21.5%和78.5%，后者占据绝对的份额，说明该公司的主营业务已经是贸易业务为主。但从盈利状况分析可以发现，前者的营业利润为6.56亿元，而后者的利润仅为2.68亿元。可以说，主营业务的利润率较低，中成药制造业才是企业的发展与生存根基，是企业盈利源[6]。

在该制药公司的发展中，已经逐渐意识到市场环境下的竞争态势，开始探索新的发展领域，即植物药。该公司在植物药的研究方面本就占据一定的研究优势，借助这一大的发展背景与技术层面的优势，该公司已经建立了自有品牌，企业目标与战略也发生转移。具体如下：（1）以现代植物药为主导，辅以新型制剂为主的特色化药。整合国内外符合植物药发展的企业，为植物药制造集约化发展提供条件；（2）全面优化与调整产业发展结构，最终将股份公司打造成为一只高效率、具有较强执行力的铁军；（3）以品牌营销为主要手段，突出品牌价值，强化市场竞争力；（4）做好战略性研发，保证产品的持续性优势；（5）做好国家转型升级，引进国际人才；（6）做好人力资源与企业文化之间的有效整合，实现企业和谐发展。

（二）全面风险管理在制药公司的具体应用

国家宏观政策趋紧，市场观望态度加重，该制药公司已经逐渐的意识到风险加剧，内部风险管理已经迫在眉睫。公司的管理层已经逐渐意识到风险管理的作用与重要性。将全面风险管理应用其中，具体应用途径如下：

1.评价风险管理能力。该公司的风险讨论小组结合公司的具体情况展开研究，主要包括基本情况、获利情况、运营能力、偿债能力、发展能力以及发展前景及战略目标等多方面的基本业务流程做好全面的分析与优化工作。最终得出相应的结论，即企业达到了风险管理的第三阶段的全面风险管理阶段，全面风险管理过程中需要做好的准备为工作如下：

制定正式的风险管理政策和策略，包括当前对现行政策的分析，制定企业自身对于风险的全新定义，结合企业实际情况来全面明确风险偏好与计划风险管理的资源配置等等。保证风险管理组织以及风险管理人员的基础情况，结合多种分析因素所全面评估企业的风险。当然，在这一阶段也需要对风险管理能力做好全面分析，深化风险管理的方向。

2.架构风险管理组织。结合该制药公司的实际情况制定管理组织，可以充分采用图2的架构来为做好优化工作。在这一组织体系当中，企业自身还需要逐步完善相应的防线与结构，包括企业可建立风险管理三道防线，即各有关部门和业务单位为第一道防线；风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会为第二道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。不同的防线承担不同的职责，为风险管理提供服务。

3.评价企业风险。企业风险评价是一个系统性的过程中，具体流程如下：

其一，设立风险评估的基础。公司需要自上而下的反复讨论确定企业使命、战略目标、风险偏好和风险承受度。企业使命为以卓越经营引领现代医药，推进中国健康产业的发展；战略目标则是成为中国医药制造业营销收入前三名；风险偏好与风险承受度方面也应该做好指标优化[7]。

其二，医药制造产业应该做好风险的识别工作。包括战略风险、经营风险、财务风险与药品风险四个层面，对涉及到的各个风险识别因素进行分析。

其三，公司风险分析方面，由于制造企业的特殊性，在进行全面风险管理的过程中需要结合企业的发展实际情况，做好评价工作，建立风险量化的发展模式，为评价结果奠定基础。

4.风险管理策略

风险管理策略的根本目的是适应企业自身发展，风险识别过程与风险分析方面则是为分析评价工作奠定基础，保证所选择的风险管理策略服务企业发展目标。从而为该制药公司提出切实的可行性建议。结合本制药公司的实际情况，主要是采取风险规避策略与风险转移策略。风险规避是对药品采取紧急召回与产品撤市处理，而风险转移则是将风险因素转移给第三方。

5.风险管理文化

其一，建立就有内部控制与风险意识的企业文明，全面优化企业管理水平与员工的基本素质，为风险管理目标实现提供保障；其二，在企业内部营造一个风险管理的氛围环境，让员工自身意识到风险管理的重要性，以此来做好风险管理工作；其三，將风险管理文化融入到企业发展的大文化当中，市场开展宣传工作及与风险管理有关的活动内容，为风险管理文化的具体行程打下坚实基础。

6.风险管理活动监督与改进

根据全面风险管理的各个流程在企业当中的应用情况，做好监督与改进工作，优化风险管理的基础环境，为风险管理的有效性检验提供保障。同样，也应该具备依据不同情况做好缺陷优化的能力。

五、结论

综上所述，在新的市场经济环境下，企业的可持续发展依靠自身的良好管理能力。企业在市场竞争当中会受到多种风险因素的影响，导致经营过程与应用问题受到影响。这就需要充分结合企业的实际情况，挖掘全面风险管理的应用价值，以制药企业为例，为该方法的具体应用提供参考与借鉴。

参考文献：

[1]陈杰群.全面风险管理在企业管理中的应用研究[J].赤子（上中旬），2016（21）：182.

[2]齐艳.全面风险管理在企业管理中的应用研究[J].全国商情，2016（27）：19-20.

[3]李腾.全面风险管理在企业管理中的应用研究[J].企业导报，2016（18）：25-26.

[4]胡川.全面风险管理在核电项目设计风险管理的应用研究[J].价值工程，2016（23）：33-35.

[5]杜玮.全面风险管理在企业管理中的应用研究[J].中国市场，2016（19）：90-91.

[6]吴德福.全面风险管理在企业管理中的应用研究[J].企业改革与管理，2016（05）：13-14.

[7]黄秀华.企业全面风险管理的时代特点及启示[J].中国城市经济，2010（12）：106-107.