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基层审计单位审计质量控制

2017-05-06张红栋

财经界·学术版 2017年7期
关键词:审计质量控制措施问题

张红栋

摘 要:审计是国家政府相对主要的成分,做好风险预控对于提高审计质量意义重大。从基层审计单位的审计工作上来讲,因各种问题的影响,降低着审计质量,故需根据审计质量问题探究有效措施控制,以提高基层审计单位的经济利益。下面,本文从基层审计单位审计质量控制问题角度出发,总结加强质量控制的有效措施。

关键词:基层审计单位 审计质量 问题 控制措施

一、基层审计单位审计质量控制问题

从基层审计单位的审计情况上来讲,因审计问题的影响,降低着审计质量,其审计问题主要包括这样几个:一是审计制度、机构不完善。调查报告显示,相对较多的基层单位因审计机构过于独立,再加上缺乏专业性的审计人员、审计制度的不完善,导致审计工作流于形式,降低审计质量;二是未充分认识审计工作。现阶段,部分企业领导将审计工作和纪检监察挂钩,不够了解基层的审计职能,影响审计结果;三是审计质量控制深度不够。因基层审计单位质量控制走过场现象的存在,导致其处于真空地带,造成审计质量处于深度不够状态;四是风险意识薄弱。因基层单位服务对象少、资金少、经济活动少等因素的存在,导致相对较多的审计人员过度相信自己的审计方法,导致最终的审计结果、审计质量不符合需求,造成系列质量控制风险,影响审计质量;五是缺乏有效的过程控制。

二、加强基层审计单位审计质量的控制措施

(一)健全、完善審计机构、制度

加大基层审计部门的内部建设力度。要想保证基层审计部门的审计质量,应根据实际情况制定标准、制度,从而保证审计制度的规范性,完善审计制度。同时,还应根据审计部门情况适当调整审计制度,提高审计质量;加大责任追究力度。审计工程实施过程中,将审计责任追究作为工作核心,明确每位审计人员的工作职责,便于在审计问题出现后有据可依。

(二)加大审计工作的认知度,突出基层审计重点

从实际的审计工作上来讲,审计工作普遍存在走过场现象,甚至部分审计部门出现空白情况,影响审计质量的控制深度。针对这种情况,应根据基层审计部门的工作情况制定符合规范的制度,加大审计人员的审计工作认知度,突出审计工作重点,明确审计内容、审计重点等,从根本上规避不违规现象。

(三)强化审计风险意识,提高审计质量

所谓的审计风险是基层审计部门在收支活动、财政收支中出现的问题,但审计工作人员未发现,并作出的审计结论。现阶段,因各审计部门不够了解审计风险,风险预防、控制意识薄弱,且未根据审计风险制定有效的防范措施,降低审计质量,尤其是经济水平快速提高的现阶段。

(四)制定符合情况的审计标准

严格遵循相应原则。基层审计单位审计工作进行中,审计人员需严格遵循对自身负责的原则,然后按照国家对审计准则提出的要求,严格审计企业工作,以及时发现审计问题,制定有效措施解决。对于审计中违规操作的审计人员来讲,应及时上报审计部门领导,给予严肃的处理;尊重审计工作事实。

(五)提高审计人员的执业素质

提高审计人员的执业素质,对于提高审计质量、保证审计工作的正常进行意义重大,可从这样几点进行:第一点,强化审计工作人员的思想学习,提高审计人员的价值观;提高审计人员的工作责任心,拓展审计人员工作范围,培养审计人员的开拓精神;第二点,加大基层审计人员的培训力度,提高审计人员的综合素质、执业素质;开拓审计人员的审计思路,创新审计途径;培养审计人员问题分析、把握能力,组建一支工作素养高的审计团队;强化审计人员的质量认知,提高基层审计人员的审计执行能力,进而从根本上提高审计人员风险预控能力,保证审计工作质量。

三、结束语

综上所述,审计工作是繁琐、复杂的工作,审计工作水平对于控制审计质量、保证审计工作的良好运行意义重大。本文通过对基层审计工作的分析得知,审计制度、机构不完善,审计人员综合素质差,未充分认识审计工作,风险意识薄弱等是审计工作的常见问题,降低审计控制质量。因此,需重视审计工作环节,从制定符合情况的审计标准、提高审计人员的执业素质、加大审计工作的认知度、健全完善审计制度、强化审计风险意识等措施管控基层审计工作,以在良好落实审计工作的同时,提高基层审计工作质量。

参考文献:

[1]许永红.基层审计机关执行审计准则的着力点[J].现代审计与经济,2014,14(2):31-31

[2]闫红杰.基层审计单位审计质量控制[J].科技经济市场,2016,24(10):64-65

[3]张英.浅谈事业单位内部审计质量控制面临的问题和对策[J].财经界,2016,31(8):293

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