基于风险导向的大型企业资金管理体系优化设计

张琪

摘要：伴随全球经济一体化的发展，大型公司正处于竞争与风险加剧的状况下。财务管理作为公司运营管理的重心，资金管理作为财务管理的关键，资金作为公司的动力，应在保障资金安全的前提下，寻求品质目标；提升资源运用效率。公司不但要寻求自身的物质收益，还要担负一定的社会责任，其涉及范围广，资金数额大、流量大、风险大等特征，均决定了公司资金管理在寻求物质收益的同时，应保障资金的安全性。所以以风险导向为核心的资金管理应运而生。本论文在对目前大型公司资金管理存在的不足及成因加以剖析的基础上，制定公司资金管理机制优化措施。

关键词：大型企业；风险导向；资金管理体系；优化

基金项目：本文系会计学省中青年科技创新团队计划项目成果（编号：T201532）

一、大型企业资金管理存在的不足的剖析

对大型企业资金管理存在的不足的研究较多，通过查阅相关文献并进入相关企业调查，总结起来主要有：第一，资金账户持续膨胀；第二，资金计划和预算脱节；第三，封闭结算波动性、差异性较大，资金结算时间太集中；第四，资金考核管理体系不健全；第五，资金风险预警不足。

二、基于风险导向的大型企业资金管理体系优化思路设计

以风险为核心的大规模公司资金管理机制优化思路，是依照资金管理的流程，在过去的资金管理中添加资金风险剖析内容，确定资金使用过程的重要管控节点。具体为由资金风险分析、资金账户管理、资金计划管理、资金结算管理、资金考评管理、资金风险预警六项内容顺次相接，形成闭环。

三、基于风险导向的大型企业资金管理机制优化具体内容应用剖析

（一）资金风险剖析

1.资金风险辨别

主要存在的风险有：①资金账户持续增多导致的资金账户安全风险与效率风险；②资金规划和预算不一致、缺少动态管理导致的资金规划效率风险；③封闭结算的变化、差异和结算时间的不科学导致的资金结算缺乏风险；④资金考核不健全导致资金考核效率风险；⑤资金风险预警不到位导致资金预警缺乏风险。

2.资金风险剖析

具体方法是：第一，把企业面对的资金风险加以归类，把属性、性质一样的归为一类，且依照重要性排列，重要性程度从高到低分别是ABC等。大规模公司资金管理的风险包含三类：效率风险、安全风险、短缺风险，按重要性程度排列为：A是安全风险、B是短缺风险、C是效率风险。在每项风险种类下，不管是从资金类别、资金途径还是资金管理，均依照大型公司的现实生产运营过程，列出不利于资金运营的风险点。

第二，在每项分类中列出风险管控点，对其运用风险矩阵法，明确每个项目的重要程度。使用坐标系，把第一步中的风险点的级别设定为普通风险、战略风险、平常风险和重大风险。

第三，依照第一和第二编定资金风险剖析表。

3.資金风险管控

不管是资金管理模式，还是机制的选取，只要是有利于资金风险管控的，均可称作资金风险管控手段，详情见表1。（二）资金账户管理

第一，促进账户统一管理。在规模较大的公司的把下属公司每一个账户归入企业总部的总分账户管理机制中，减少账目总量，对于开立的限额账户、临时账户和未曾在企业制定的银行开立的账户等均应归入企业总分账户管理机制中，对这些账户着重管理。第二，不断增强银企合作。第三，压缩管理级别。在增强账户统一管理的保障下，协同大规模公司总体机制的扁平化发展。

（三）资金计划管理

第一，增强和业务活动的对应度。联系ERP的实行，把大型公司预算管理融进资金收入、支出的每个环节，促进财务管理融合到生产运营过程，增强业务部门在资金收支过程中的规划、监督理念，实施全员参与的资金计划管理。第二，规范资金计划因素与预算项目。预算项目和资金计划要素应尽量运用一样的名字与适用范围，增强资金计划和财务运算的衔接度。

（四）资金结算管理

第一，严格分类资金用向。依照封闭结算与对外结算依据，确定资金动向。第二，增强封闭结算管理。大规模公司应主动配合企业增加封闭结算的内容与项目，健全封闭结算网络化，把有关较易结算业务都集中到内部封闭结算机制，进一步减少总体的资金运行费用，提升结算效率，降低资金运行风险。

（五）资金考核管理

第一，构建全方位的资金考核管理体系。不管是部门职位设置，还是制度的确定与执行，都应该从多个方面构建一个系统、先进、客观、全面的资金考核管理机制。第二，出台科学的绩效考评制度。资金考核的执行应有一定的制度作为保障，帮助资金考核管理总体的健全。第三，完善资金考核指标机制。针对资金管理过程中的重要点设立相对应的指标，构建一套具有科学性、指引性与高效性的资金考核指标机制。第四，资金考核管理落实应依照阶段逐渐健全。可依照“制度出台——重点管理——全方位实行”的过程，一步步一项项促动全方位的资金考核管理。

（六）资金风险预警

第一，谨慎选择预警类型。企业可联系自身资金运行的特征进行选择，把一些行业的风险预警类型运用到资金风险预警中。第二，依据资金管理的特征，强调风险预警的关键点，避免因为太追求细化而误入资金风险的小细节。第三，联系大型企业现实状况，保障预警体系的时效性与高效性。坚持“恰当的才是最优的”的理念。另外还应持续更新，依照现实状况的变化，在不影响使用的状况下，及时调整预警体系风险信息。

参考文献：

[1]李战伟.企业信用销售风险管理探析.会计师，2015（05）

[2]吴才.加强内部控制 防范销售风险.安徽科技，2015（09）

[3]贺红恩.营运资金管理的风险及对策.北方经贸，2015（10）