地勘单位企业化经营资金管理亟需解决的问题与建议

申战军

摘要：地勘单位经从最初的多元化经营到现在的纵向一体化，仍然保持着事业单位的体制，但是实际情况是企业化经营管理。地勘单位经营管理既涉及部门预算中的财政拨款补助，又有市场经营收入的核算。

关键词：地勘单位；资金管理；问题与建议

地勘单位不同于一般的事业单位，怎样去解决地勘企业经营资金管理问题，使得其在今后发展具有一定的重要性。地勘单位作为财政差额拨款事业单位，资金管理会存在一定的问题。本篇文章向我们阐述了关于如何改善资金管理。

一、地勘单位资金管理现状及问题

（一）预算的编制和执行方面

首先，地勘单位预算编制时沟通不够。在编制地质项目预算时，是财务人员听取项目实施人员片面阐述后，依据地质勘查预算标准编制而成。当项目预算执行时，对项目进展过程中每一阶段的资金的管理和使用，财务人员并不清楚，不能及时跟进。财务人员与地质项目实施人员沟通不及时，导致了资金的支付进度与项目进度不同步。

其次，追加地勘项目的财政拨款拨付日期较晚，影响了项目的实施进度，进而造成项目资金的使用缓慢。编报年初预算时，由于国土部门审批地质专项时间的限制，财政资金安排的地质项目大多没有确定，无法编入预算只能年中追加，因此年初部门预算中财政补助地质项目较少，而年中追加项目较多。

（二）政府采购执行不规范

自实施政府采购以来，有些地勘单位没有充分认识到政府采购的节约财政支出、提高资金使用效益的作用。实际操作时，部门预算执行和决算草案审计情况，发现多个部门存在预算编报不规范、政府采购规定执行不严格、资产管理及会计核算不规范等问题。采购中确实存在很多问题，最突出的是政府采购价格普遍比市场贵很多，采购时间长，而且质量未必是最好的。采购要提高透明度，厉行节约，切实遏制政府采购中的不规范现象。进行调整涉及地勘采购预算的，需编制政府采购预算调整方案，并在调整方案中要针对政府采购预算调整的理由、项目和数额予以说明，同时将涉及政府采购预算调整的初步方案交有关专门委员会进行初步审查。强化了对政府采购预算调整的法律要求，超越程序调整政府采购预算的不规范行为将受到法律的约束。

（三）应收账款余额较大

随着公司业务发展，所对应的企业应收账款可能会进一步增加，如果应收账款不能按期收回，对公司经营将产生不利影响。一些地勘企业会承揽许多的市场项目，垫资项目较多，完工后款往往无法足额收回，造成账面余额较大。

（四）职工借备用金较多，余额过大

地勘单位项目人员借用备用金用于地质项目施工。相关资金管理人员应该以完善制度为前提，促进有章可循。完善《预算单位备用金管理制度》，进一步明确备用金的使用范围、申领程序和日常管理，强化制度落实，进一步提升备用金管理的科学化、制度化、规范化水平。以宣传引导为保障，各单位提高思想认识，规范备用金使用。建立健全清查盘点制度，严格按照现金管理的用途、范围、标准使用备用金，及时与会计核算中心对账，做到账实相符、账账相符，确保备用金的安全完整。定期不定期开展抽查工作。在抽查过程中一旦发现备用金公款私存、管理公私不分等问题，及时上报有关部门严肃处理。减少地勘单位管理财务风险较大的不良因素。

二、加强企业资金管理的几点建议

（一）编准编实预算，做好预决算衔接

预算项目求“准”。在预算项目实施过程中坚持精打细算，力求准确。一是实事求是，适度从紧。根据部门完成特定项目需要，结合有关政策规定和年度工作计划安排，本着打紧、打实的原则执行预算。二是科学合理，客观准确。提报的项目支出必须有明确的项目内容、政策依据和细化的项目预算，并经过充分的分析论证。三是量力而行、精打细算。根据公司财务支付能力，区分轻重缓急原则统筹安排项目支出预算。四是地勘单位财务人员要加强与地质项目人员的沟通，做到良好的衔接。

预算执行求“实”。在预算执行过程中，严格按照时间进度、支出项目拨付资金。无特殊情况不超进度批复用款计划，确保预算执行均衡；项目内容与支出实际不相符的，一律不办理支付审批；不符合结算方式的项目，一律不予支付。

预算支出管理从“细”。合理安排经费，突出保障重点，创新支出管理，逐步改革和完善资金管理、集中支付、招标采购、预算管理等制度，压降成本，提高效率，深化提升地勘预算集约调控和财务预算管控水平。

（二）财政部门加快对地勘单位年中追加地质项目预算指标的下达

提前一个月建立与财务部定期沟通机制，提前下达工作进展，督促尽快落实财政部转移支付指标下达。在全处全力以赴开展其他重要检查的同时，抽出时间和人力对其报送的文字报告和统计表格进行核查和分析，现场查看下达时间预警机制、部门预算项目库等系统，深入解指标下达情况，积极落实督导工作。

（三）严格按照政府采购法执行采购标准

明确职责分工、采购方式、审批管理、采购程序、监督检查等相关内容。作出细化说明及补充完善，进一步加强政府采购的源头和结果管理，做到采购需求科学合理、采购行为操作规范、采购信息公开透明。

（四）对应收账款应加大回收力度

明确目标，层层落实责任。明确各实体的清欠目标，重点放在竣工结算的工程项目上，并落实到具体项目和责任人。按照“谁施工、谁清欠”的原则，层层落实清欠责任，增强清欠工作的主动性。强化过程监控，加大回收力度。各实体建立清欠台账，每月上报信息。针对时间较长的应收账款，定期与业主进行对账，确保债权金额准确。每月召开成本分析会，对清欠工作进行通报，及時研究清欠工作中出现的新情况和新问题，研究制订回收对策与方案，推进清欠工作高效有序开展。细化措施，制订合理的收款方案。根据各债务单位的偿债能力强弱等拟订方案，对每一笔应收账款提出具体收款办法。加强现有项目管理，及时回收账款。加强合同评审工作，严格对合同条款进行审核，明确双方的权利和违约责任，合同签订后定期跟踪考核合同执行情况，项目竣工后按照合同约定及时回收账款。

（五）及时清理备用金

1.办理借款要遵循“谁借款、谁经办、挂谁帐”的原则，不能由他人替代办理。

2.出纳应妥善保管备用金借款单据和相关的票据。每月底结账前，和会计核对后，并统计出未及时归还借款的人员名单、金额、还款时间，以书面的形式报相关部门和财务部负责人，便于及时催收。

3.会计应加强“其他应收款”中备用金管理，定期和不定期与出纳核对借款明细，年终进行全面清理。对已确认无法收回的款项列出清单，附相关部门提供证据和责任人书面说明，报请公司批准后列作坏帐处理。

4.备用金的管理不论采用何种办法，都应严格执行备用金的预借、使用和报销手续制度，专款专用，防止挪用或滥用。

5.使职工对自己借备用金情况十分清晰，避免备用金对账有误，却不知错在哪一年，无法查明真实情况的事情出现。

三、总结

如今很多地勘单位都在加速矿业的纵向一体化进程，从矿区预查、普查、详查，再到勘察开发。只有认清本单位财务管理的现状及问题，摸清生产经营中存在的管理漏洞，比如项目中尾款收取不到位的，设立审计法务部门逐一对每个项目进行分析处理，避免超过项目时效期，减少单位的损失。解决掉地勘单位资金管理中亟需应对的问题，才能实现国土资源的帕累托最优。

参考文献：

[1]李萌萌，司江奇.浅析地勘单位企业化运营过程中财务管理的问题及建议[J].商情，2016（19）.

[2]丽江安，王全栓.浅谈单位企业化经营资金管理探究[J].新乡学院，2017（11）.

[3]陈芳料，司芳娟.浅析加强地勘单位资金管理的建议及对策[J].经济视野，2016.11.3.